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中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略篇一

[關鍵字]中小企業(yè)信用擔保體系，信用評估系統(tǒng)，信用等級

浙江省的70.6萬工業(yè)企業(yè)中，中小企業(yè)占了99.9%，它們在安置就業(yè)、分散投資風險，為大工業(yè)提供配套服務以及促進城鄉(xiāng)人民生活水平的提高，加快城鄉(xiāng)一體化建設等方面發(fā)揮著巨大作用。與此同時，中小企業(yè)的良好發(fā)展為形成有競爭力的大企業(yè)打下了基礎。制約銀行給中小企業(yè)放貸的最大障礙是資金安全及利益保證和貸款成本不成比例的問題。因此，建立和完善信用擔保體系便提上了日程。

中小企業(yè)信用擔保體系現狀分析

據國家發(fā)改委中小企業(yè)司調查統(tǒng)計，截止2003年6月底，全國信用擔保機構已達966家，共籌集擔保資金總額286.5億元，其中政府出資121.8億元，占擔保資金總額的42.5%。966家擔保機構已累計擔保企業(yè)48318戶，擔保貸款100035筆，累計擔?？傤~1179億元，累計實現收入28.2億元（其中擔保費收入20.9億元，投資收入5.1億元，其他收入2.2億元）。浙江省也積極推進中小企業(yè)信用擔保體系的發(fā)展和完善。

浙江省中小企業(yè)信用擔保體系的現狀

浙江省就建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系和信用制度，提出鼓勵多種形式、多渠道組建中小企業(yè)擔保機構，積極探索建立再擔保機制?？捎烧疇款^，企業(yè)參加，采取股份制或會員制的形式；也可由社會團體、行業(yè)協(xié)會、企業(yè)群體共同出資設立擔保組織。經國家經貿委批準，納入全國中小企業(yè)信用擔保體系，按地市級以上人民政府規(guī)定的標準獲取擔保業(yè)務收入的單位，由省財政廳、省地稅局審核后，報經省人民政府批準，可免征營業(yè)稅3年。

據省統(tǒng)計局統(tǒng)計，目前全省有125家中小企業(yè)信用擔保機構，其中66家被納入國家中小企業(yè)信用擔保體系建設試點單位，全省擔保機構資本金達13.13億元。按法人形式分：企業(yè)法人形式的107家，事業(yè)法人形式的8家，社團法人形式的10家；按出資人性質分：政府出資95家，其中政府完全出資33家。擔保資金投入總額13億元，其中各級政府共投入資金6.97億，民營企業(yè)出資4.55億元，個人投資1.48億元。擔保機構注冊資本最高為1億元（省商業(yè)廳出資），平均注冊資本為1000萬元左右。至2003年6月底，全省各類信用擔保機構累計對外擔保19593筆，擔保額共157億元，在保企業(yè)3639戶，在保余額37.97億元，25家擔保機構代償148筆，代償金額3687萬元，壞帳損失1835萬元。

浙江省信用擔保體系發(fā)展的特點

主要特點是機構發(fā)展迅速，性質和組織形式多樣化；資金放大倍率提高，防范風險能力增強；代償率、損失率較低，社會效益突出。以杭州為例。至2002年底，杭州市共有擔保機構38家，注冊資金總額29，754萬元，其中各級政府投資10，897萬元，比上年同期增加機構12家，增加注冊資金近1.5億元。

杭州市中小企業(yè)信用擔保機構的運行情況

年份擔保機構

（個數）資本金總額

（萬元）資本金放大倍數擔保戶數

2001年2614，9081.77倍69

52002年3829，7542.8倍150

1年份擔保筆數

（萬元）擔保總額

（萬元）擔保費收入

（萬元）納稅總額

（萬元）

1999~2001年

累計1，31374，66153989

2002年2074148，6321，444168

調查資料表明，杭州市擔保機構平均注冊資金從2001年的573萬元增加到2002年的783萬元，受保企業(yè)數增加了1倍多，平均擔保總額從2872萬元增加到了5876萬元。這說明擔保機構的擔保能力得到了提高，中小企業(yè)對擔保的需求也有較快增長。

二、中小企業(yè)信用擔保體系存在的問題

1.擔保機構資本金規(guī)模偏小。我省125家擔保機構，每家擔保資本金的平均數為1050萬元，其中規(guī)模最大的也不過5000來萬元，且只有2家，擔保機構規(guī)模小，在銀行眼里的公信力就會打折扣，其擔保潛能就不可能得到充分的釋放。

2.缺少風險共擔、利益共享的合作機制。目前我省擔保風險幾乎都是由擔保機構一家獨扛，由此帶來的結果是擔保資金放大倍數也偏低，一般只有3至5倍。實際上這也反映出銀行對擔保機構的擔保能力仍多少存有疑慮，未敢傾其全力進行合作。

3.擔保機構的風險補償和控制機制也呈空白。從目前來看，盡管我省擔保機構的代償率并不高，但隨著擔保業(yè)務面的擴大，風險正在一步步加大。如果沒有相當的風險補償機制，勢必會影響擔保機構的正常發(fā)育。

三、中小企業(yè)信用擔保體系的創(chuàng)新

擔保機構在向每個具體項目融資時必須按市場規(guī)則處理，嚴格把關。這是因為，第一，中小企業(yè)在市場競爭中優(yōu)勝劣汰是必然現象，對它們的融資支持是幫助優(yōu)者去取勝，而不是保護劣者免遭淘汰。第二，政府金融機構也好，信用擔保機構也好，它們既不是慈善救濟機構，也不是財政機構，只有按照金融活動規(guī)律辦事，才能長期維持下去，否則就無以為繼。

因此我們需要根據企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?、償債能力等設立一個信用評估系統(tǒng)，以便于擔保機構掌握、審查，以使那些資信條件好、信用等級高、市場前景好的中小企業(yè)加入擔保體系，獲得擔保，實現有效融資，促進其發(fā)展。同時，對不同信用等級的中小企業(yè)確立不同的擔保比例，采取不同方式來提高資金的使用效率，盡可能地降低風險。

信用評估系統(tǒng)

我們認為可以根據浙江省中小企業(yè)現狀、信用記錄和發(fā)展前景，采取定性和定量分析相結合的方式，評定中小企業(yè)信用等級，以真實反映中小企業(yè)信用風險，進一步完善中小企業(yè)信用評價體系。為此，我們設計了中小企業(yè)信用評估系統(tǒng)。

中小企業(yè)信用評估系統(tǒng)是一種包含了建立數學模型并運用計算機技術對企業(yè)的信用信息進行統(tǒng)計、計算及量化分析并對企業(yè)進行評級的系統(tǒng)，授信機構通過評分判斷客戶的風險度。它包括了兩部分內容：一是對企業(yè)的信用報告進行信息匯編；二是比較情況相似的客戶的信用行為，給予每一項因素一個點數，所有點數的總計就是一個評分，從而預測企業(yè)未來還貸、及時還款的趨勢，確定企業(yè)的級別。

一般來說，如果能與銀行建立起較好的協(xié)作關系，那從企業(yè)的賬戶可獲得的信息主要有：企業(yè)主要的購貨渠道；是否有大量的應付款；企業(yè)主要的銷售對象的情況，包括銷售的數量、銷售對象的支付方式；企業(yè)工資和勞動保障開支；企業(yè)職工人數的穩(wěn)定性；企業(yè)部分管理費用的支出；企業(yè)銷售的增長情況和已有的流動資金的大致規(guī)模等。但這些信息的獲得通常需要較長的時間。我們認為可以從以下幾個方面獲取信息：

第一，企業(yè)財務標準。

定量分析：對各類財務數據的分析是必不可少的，尤其是反映償債能力、經營能力、盈利能力、經濟實力等方面的指標。

此外，企業(yè)選擇的會計程序與處理方法可能導致賬面價值和實際資產價值不符，例如，如果企業(yè)選擇的壞帳準備率過低，將可能導致賬面資產價值虛增，而且該現象也同樣普遍存在于企業(yè)的研發(fā)成本、專利和行政費用等方面。

校正企業(yè)有形資產的賬面價值與市場價值之間的差異。例如，企業(yè)若按照歷史成本原則進行會計處理，可能使得公司的房產、機器設備等資產的賬面價值高于市場價值，而土地的賬面價值則遠低于市場價值。對于無形資產而言，因不具備有形資產那樣可供參考的市場價值，它的價值將面臨較大幅度的調整，甚至可能降為零。因此，通過對企業(yè)賬面價值，可以得出關于企業(yè)的更加準確的資產價值，從而確定該企業(yè)的投資價值。

在對資產賬面價值調整之后，還要考慮到企業(yè)清算價值企業(yè)清算價值，是指企業(yè)在面臨解體、清算時，其資產的迅速變現能力和企業(yè)對所負債務在短期內的清償能力。在遭遇不期而至的被清算的情況下，企業(yè)的許多資產（尤其是類似發(fā)明、專利和不動產等）的變現價格，要遠低于它們在企業(yè)繼續(xù)經營時所體現出的價值，或者經過精心準備后、和買方之間進行過長期討價還價后的價格。并且，這種清算價值還應將各種變現成本考慮在內。

定性分析：對企業(yè)發(fā)展前景的判斷還應包括以下幾方面：是否為朝陽企業(yè)；有無不良信用記錄；是否合乎現代企業(yè)制度；技術、產品的創(chuàng)新能力；是否有健全完善的財務管理；還有很重要的一個因素就是企業(yè)的人格化。未來企業(yè)的營運成本和收入的多少及其實現方式，在很大程度上取決于企業(yè)未來的營運策略和管理戰(zhàn)略。而股權結構會通過管理水平、發(fā)展目標（包括經濟的和非經濟的）等一系列因素對營運策略和管理戰(zhàn)略產生影響。因此，在測算企業(yè)未來收益時，必須將公司股權結構考慮在內，并賦予一定的權重。

第二，行業(yè)風險和企業(yè)經營環(huán)境分析

此部分是對企業(yè)所處行業(yè)狀況、市場狀況和公司經營狀況的分析，定性考慮公司的資信狀況。主要從以下幾方面考慮：社會、人口、政策和技術變化分析；行業(yè)容量分析；行業(yè)周期性分析及影響企業(yè)經營的決定性因素分析，如競爭的特性、價格、產品質量、銷售渠道及銷售網絡、產品概念或形象、產品細分程度及其他因素。

第三，企業(yè)競爭力分析。

主要從企業(yè)的競爭能力（主要市場份額、產品的主導性及其影響市場價格的能力）、維持高水平經營績效能力（產品細分化程度、市場分布狀況、主要客戶和供應商的分散程度及其生產的成本優(yōu)勢）、企業(yè)規(guī)模和企業(yè)職工隊伍和技術素質（技術素質主要考慮勞動者的組織結構和實際操作能力，機器設備的加工能力、加工質量和加工品種、工藝水平、科研力量和新技術及新材料的應用能力等方面）進行分析。

第四，企業(yè)經營管理分析。

從管理層應變能力（與行業(yè)風險和企業(yè)經營環(huán)境結合起來分析）、企業(yè)的經營戰(zhàn)略、管理層風險傾向、管理一貫性和可信性、管理層變動和管理模式進行分析。

第五，信用狀況分析。

信用狀況是指企業(yè)在生產經營結算中延期付款的行為或資金的借貸關系，是影響企業(yè)資信等級的重要因素之一，尤其對貸款企業(yè)的資信等級評估方面來說，更是如此。主

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