關(guān)于天馬軸承集團(tuán)股份有限公司

    大股東及其附屬企業(yè)

(相關(guān)資料圖)

 非經(jīng)營(yíng)性資金占用解決情況

       專項(xiàng)審核報(bào)告

中興財(cái)光華審專字（2023）第 212001 號(hào)

           目   錄

關(guān)于天馬軸承集團(tuán)股份有限公司大股東及其附

屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用解決情況專項(xiàng)審核報(bào)

告

天馬軸承集團(tuán)股份有限公司大股東及其附屬企   1-3

業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用解決情況說(shuō)明

           關(guān)于天馬軸承集團(tuán)股份有限公司

               大股東及其附屬企業(yè)

             非經(jīng)營(yíng)性資金占用解決情況

                 專項(xiàng)審核報(bào)告

                      中興財(cái)光華審專字（2023）第 212001 號(hào)

天馬軸承集團(tuán)股份有限公司全體股東：

  我們接受天馬軸承集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天馬股份”）委托，根據(jù)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則審計(jì)了天馬股份 2021 年 12 月 31 日的公司及合并資產(chǎn)

負(fù)債表，2021 年度公司及合并利潤(rùn)表、公司及合并現(xiàn)金流量表、公司及合并股東

權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注，并出具了中興財(cái)光華審會(huì)字（2022）第 212139 號(hào)帶

與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

  我們接受委托，在對(duì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)，并就管理層非經(jīng)營(yíng)性資金占用

解決情況相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)（自 2022 年 1 月 1 日至本專項(xiàng)報(bào)告出具之日）

執(zhí)行詢問(wèn)、檢查、重新計(jì)算的基礎(chǔ)上，對(duì)后附的《天馬軸承集團(tuán)股份有限公司大

股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用解決情況說(shuō)明》（以下簡(jiǎn)稱“情況說(shuō)明”）

進(jìn)行專項(xiàng)審核。

  一、管理層的責(zé)任

  根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第 8 號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要

求》（證監(jiān)會(huì)公告[2022]26 號(hào)）及《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第 1

號(hào)——業(yè)務(wù)辦理》（深證上[2022]26 號(hào)）的要求，天馬股份管理層編制了后附的

情況說(shuō)明并保證其內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大

遺漏。

  二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

  我們的責(zé)任是在執(zhí)行審核工作的基礎(chǔ)上對(duì)情況說(shuō)明發(fā)表專項(xiàng)審核意見(jiàn)。我們

根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)?/p>

閱以外的鑒證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審核工作，該準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)

師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審核工作以對(duì)情況說(shuō)明是否不存在重大不一致獲取

合理保證。在審核過(guò)程中，我們實(shí)施了包括詢問(wèn)、檢查相關(guān)會(huì)計(jì)資料、重新計(jì)算

相關(guān)項(xiàng)目金額等我們認(rèn)為必要的程序，包括但不限于：

  （1）就資金占用的確認(rèn)情況，對(duì)因支付投資款項(xiàng)、預(yù)付采購(gòu)款、商業(yè)實(shí)質(zhì)

存疑的交易和違規(guī)的關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)借款、違規(guī)擔(dān)保和資金拆借等方式形成的資

金占用，檢查相關(guān)的董事會(huì)決議、合同、判決書(shū)、調(diào)解書(shū)、和解協(xié)議、法院執(zhí)行

情況、銀行回單，并對(duì)產(chǎn)生的相關(guān)孳息執(zhí)行重新計(jì)算程序。

  （2）就資金占用的解決情況，檢查解決資金占用的《承諾函》；以追認(rèn)交

易解決資金占用的，檢查追認(rèn)交易的董事會(huì)決議；以代償資產(chǎn)收購(gòu)款方式解決的

資金占用的，檢查資產(chǎn)收購(gòu)相關(guān)的董事會(huì)決議、收購(gòu)協(xié)議、權(quán)屬登記結(jié)果、資產(chǎn)

評(píng)估報(bào)告，復(fù)核評(píng)估方法及評(píng)估假設(shè)的合理性、關(guān)鍵參數(shù)取值的準(zhǔn)確性；以償還

現(xiàn)金方式解決資金占用的，檢查收款銀行回單。

  我們相信，我們的審核工作為發(fā)表審核意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。

  三、專項(xiàng)審核意見(jiàn)

  我們未發(fā)現(xiàn)情況說(shuō)明所述情況與我們審計(jì)天馬股份 2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所

審核的會(huì)計(jì)資料，以及就非經(jīng)營(yíng)性資金占用解決情況相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)的

詢問(wèn)、檢查、重新計(jì)算的結(jié)果在所有重大方面存在不一致的情形。

  四、其他事項(xiàng)

  為了更好地理解天馬軸承集團(tuán)股份有限公司大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性

資金占用解決情況說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)與 2017 年度至 2021 年度非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他

關(guān)聯(lián)方往來(lái)情況的專項(xiàng)說(shuō)明一并閱讀。

  本報(bào)告僅供天馬股份向深圳證券交易所申請(qǐng)撤銷相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)警示之用，不得

用作任何其他目的。

中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所             中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

                        （項(xiàng)目合伙人）

 （特殊普通合伙）

                        中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

  中國(guó)·北京

                  天馬軸承集團(tuán)股份有限公司

                    大股東及其附屬企業(yè)

                 非經(jīng)營(yíng)性資金占用解決情況說(shuō)明

   一、   資金占用情況

   天馬軸承集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）原控股股東和實(shí)際控制人在

易和違規(guī)的關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)借款、違規(guī)擔(dān)保和資金拆借等形式，形成資金占用。

公司董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核的各年度非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)

聯(lián)方往來(lái)情況的專項(xiàng)說(shuō)明。

北京佳隆房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“佳隆公司”）簽訂《借款合同》，

約定北京星河向佳隆公司借款人民幣 2 億元，公司在未履行相關(guān)內(nèi)部審批決策程

序的情況下與佳隆公司簽訂《保證合同》，對(duì)該借款承擔(dān)第三方無(wú)限連帶責(zé)任擔(dān)保。

針對(duì)此糾紛，2021 年 6 月 30 日，北京市高級(jí)人民法院作出（2020）京民終 44 號(hào)

《民事判決書(shū)》，判決公司就判決書(shū)中確定的債權(quán)中北京星河不能清償部分的 30

％向佳隆公司承擔(dān)賠償責(zé)任，公司在承擔(dān)賠償責(zé)任后，有權(quán)向北京星河追償。因公

司與佳隆公司違規(guī)對(duì)外擔(dān)保糾紛案進(jìn)入執(zhí)行程序，2022 年 3 月，公司銀行存款被法

院劃扣 114,918.17 元，2022 年 6 月，公司所持有的股權(quán)資產(chǎn)被司法拍賣，拍賣價(jià)款

中 457,242 元用于向債權(quán)人清償。上述法院劃扣及司法拍賣導(dǎo)致新增原控股股東資

金占用 57.22 萬(wàn)元。

   二、 資金占用清償情況

   為解決原控股股東及原實(shí)際控制人對(duì)公司的資金占用，徐州睦德信息科技有

限公司（以下簡(jiǎn)稱“徐州睦德”）、喀什星河創(chuàng)業(yè)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“喀什

星河”）、徐茂棟分別于 2019 年 3 月 9 日、2019 年 3 月 18 日、2019 年 3 月 30 日、

具《承諾函》、《承諾函 2》、《承諾函 3》、《承諾函 4》和《承諾函 5》，承諾

將共同消除公司遭受的損失及或有損失。其中，喀什星河和徐茂棟承擔(dān)賠償義務(wù)，

徐州睦德承擔(dān)代償義務(wù)。自 2019 年以來(lái)，公司積極通過(guò)債權(quán)債務(wù)抵銷、追認(rèn)收購(gòu)

北京云縱信息技術(shù)有限公司股權(quán)交易、由承諾人代償資產(chǎn)收購(gòu)款以及償還現(xiàn)金等方

式消除前述已確定對(duì)公司造成實(shí)際損失的違規(guī)事項(xiàng)。

  三、   未決的違規(guī)擔(dān)保和違規(guī)借款解決情況

  截至本情況說(shuō)明日，公司暫未確認(rèn)最終損失的違規(guī)事項(xiàng)包括：與北京祥云小額

貸款有限責(zé)任公司等人的借款合同糾紛案（該案件尚未出具生效裁決），具體詳見(jiàn)

公司發(fā)布的《關(guān)于收到祥云小額貸款案二審裁定的公告》（公告編號(hào)：2022-058）；

與深圳前海匯能金融控股集團(tuán)有限公司等人的借款合同糾紛案（該案件目前因涉嫌

刑事犯罪，被法院裁定駁回起訴），具體詳見(jiàn)公司發(fā)布的《關(guān)于前海匯能案的再審

進(jìn)展公告》（公告編號(hào)：2022-032）；與佳隆公司等人的違規(guī)對(duì)外擔(dān)保糾紛案（公

司實(shí)際損失尚未確定），具體詳見(jiàn)公司發(fā)布的《關(guān)于收到佳隆公司案再審裁定的進(jìn)

展公告》（公告編號(hào)：2022-061）；與諸金海、張進(jìn)琪、李海霞的違規(guī)對(duì)外擔(dān)保糾

紛案（上述違規(guī)擔(dān)保案件尚未最終判決），具體詳見(jiàn)公司發(fā)布的《2022 年半年度報(bào)

告》第十節(jié)第十四項(xiàng) 2（1）2）違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)及其財(cái)務(wù)影響②。

裁定書(shū)》《決定書(shū)》，衢州中院裁定受理徐州允智對(duì)公司的破產(chǎn)重整申請(qǐng)。2022 年

定批準(zhǔn)天馬股份重整計(jì)劃，并終止天馬股份重整程序。2022 年 12 月 29 日，公司收

到衢州中院送達(dá)的《民事裁定書(shū)》（（2022）浙 08 破 6 號(hào)之二），確認(rèn)公司《重整

計(jì)劃》已執(zhí)行完畢。

   對(duì)于上述暫未確認(rèn)最終損失的違規(guī)事項(xiàng)，若未來(lái)最終損失金額確認(rèn)，將按照

公司于 2022 年 12 月 7 日發(fā)布的《重整計(jì)劃》中普通債權(quán)的受償方案予以清償。對(duì)

于上述違規(guī)事項(xiàng)對(duì)公司可能造成的損失，先由徐州睦德留存在公司的預(yù)先代償?shù)膬?/p>

債資源予以清償，剩余債權(quán)由控股股東四合聚力信息科技集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱

“四合聚力”）、重整投資人合計(jì)提供 31,636,304 股股票予以清償。

  截至本情況說(shuō)明日，控股股東四合聚力已將其持有的 11,000,000 股公司股票過(guò)

戶至管理人指定的證券賬戶，重整投資人受讓的 20,636,304 股公司轉(zhuǎn)增股票已足額

預(yù)留并由管理人予以提存保管；受疫情影響雖未能開(kāi)展償債股票分配，但尚未向債

權(quán)人分配的償債資金及股票已按照重整計(jì)劃的規(guī)定全額提存至管理人指定的銀行

賬戶和證券賬戶。

     四、    結(jié)論

     截至本情況說(shuō)明日，因公司原控股股東和實(shí)際控制人在 2017 年度及 2018 年 1-4

月期間，以支付投資款項(xiàng)、預(yù)付采購(gòu)款、商業(yè)實(shí)質(zhì)存疑的交易和違規(guī)的關(guān)聯(lián)交易、

違規(guī)借款、違規(guī)擔(dān)保和資金拆借等形式形成的資金占用及截至清償完畢之日前產(chǎn)生

的孳息已全部解決，并就其具體解決情況編制解決情況表如下：

                                                   單位：萬(wàn)元

                占用金額（包含         是否全部

    股東或關(guān)聯(lián)方名稱                            解決方式          解決時(shí)間

                  利息）           解決

                                       現(xiàn)金/代償資    2017 年/2019 年 4 月

喀什星河創(chuàng)業(yè)投資有限公

司

                                       權(quán)債務(wù)抵銷     4 月/2022 年 3 月

                                       現(xiàn)金/代償資

星河互聯(lián)集團(tuán)有限公司          27,965.96    是               2017 年/2019 年 4 月

                                        產(chǎn)收購(gòu)款

霍爾果斯蒼穹之下創(chuàng)業(yè)投                            現(xiàn)金/代償資

資有限公司                                   產(chǎn)收購(gòu)款

北京星河創(chuàng)業(yè)科技集團(tuán)有                            現(xiàn)金/債權(quán)債    2017 年/2018 年/2019

限公司                                     務(wù)抵銷      年3月

北京星河聘快線科技有限

公司

北京窩窩世界信息技術(shù)有

限公司

霍爾果斯食樂(lè)淘創(chuàng)業(yè)投資                            現(xiàn)金/代償資

有限公司                                    產(chǎn)收購(gòu)款

          合計(jì)       334,295.90

                                       天馬軸承集團(tuán)股份有限公司

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標(biāo)簽： 資金占用 天馬軸承