證券代碼：002893                      證券簡稱：京能熱力

(資料圖)

          北京京能熱力股份有限公司

                     與

              光大證券股份有限公司

    關(guān)于北京京能熱力股份有限公司申請

 向特定對象發(fā)行股票的第二輪審核問詢函

         的回復(fù)

                 （修訂稿）

                保薦人（主承銷商）

              （上海市靜安區(qū)新閘路1508號）

                 二〇二三年七月

深圳證券交易所：

  根據(jù)貴所于 2023 年 6 月 16 日出具的《關(guān)于北京京能熱力股份有限公司申請

向特定對象發(fā)行股票的第二輪審核問詢函》（審核函〔2023〕120101 號）（以

下簡稱“審核問詢函”），北京京能熱力股份有限公司（以下簡稱“發(fā)行人”“申

請人”“京能熱力”或“公司”）與光大證券股份有限公司（以下簡稱“光大證

券”“保薦人”）、北京市康達(dá)律師事務(wù)所（以下簡稱“發(fā)行人律師”）、信永

中和會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“發(fā)行人會計(jì)師”）等相關(guān)方對

審核問詢函所列示問題進(jìn)行了核查?，F(xiàn)對問詢函所列示問題的落實(shí)情況逐條書面

回復(fù)，并提交貴所，請予審核。

  說明：

  一、如無特別說明，本回復(fù)中的報(bào)告期指 2020 年度、2021 年度、2022 年度

及 2023 年 1-3 月，其他簡稱或釋義與保薦人出具的盡職調(diào)查報(bào)告、本次向特定

對象發(fā)行股票的募集說明書中的相同。

  二、本回復(fù)中部分合計(jì)數(shù)與各明細(xì)數(shù)直接相加之和在尾數(shù)上可能有差異，這

些差異是由四舍五入造成的。

  三、本回復(fù)中的字體代表以下含義：

黑體（不加粗）        問詢函所列問題

宋體（不加粗）        對問詢函所列問題的回復(fù)

楷體（加粗）         對募集說明書（申報(bào)稿）的補(bǔ)充披露、修改

                                                         目           錄

  問題 1

  根據(jù)發(fā)行人 2023 年 5 月 31 日審計(jì)報(bào)告，發(fā)行人應(yīng)收賬款余額為 33,840.72

萬元，預(yù)付款項(xiàng)余額為 730.56 萬元，其他應(yīng)收款余額為 12,022.64 萬元。

  請發(fā)行人補(bǔ)充說明：（1）發(fā)行人應(yīng)收賬款金額較高、賬齡較長的原因及合

理性，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異；應(yīng)收賬款減值計(jì)提政策以及減值計(jì)

提的充分謹(jǐn)慎性；（2）預(yù)付款項(xiàng)的具體構(gòu)成，是否存在減值跡象，是否應(yīng)計(jì)提

減值；（3）其他應(yīng)收款逾期未收回的具體情況，相關(guān)減值計(jì)提情況以及計(jì)提的

充分謹(jǐn)慎性。

  請保薦人、會計(jì)師和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確核查意見。

  回復(fù)：

  一、發(fā)行人應(yīng)收賬款金額較高、賬齡較長的原因及合理性，是否與同行業(yè)

可比公司存在重大差異；應(yīng)收賬款減值計(jì)提政策以及減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性

  （一）發(fā)行人應(yīng)收賬款金額較高、賬齡較長的原因及合理性，是否與同行

業(yè)可比公司存在重大差異

  發(fā)行人為供暖企業(yè)，應(yīng)收賬款主要為應(yīng)收供暖費(fèi)、政府下發(fā)的燃料補(bǔ)貼。

  發(fā)行人應(yīng)收供暖費(fèi)的收取對象為用熱居民、商戶等，具有用戶數(shù)量多、單筆

金額小的特點(diǎn)。供暖費(fèi)屬于基本生活支出，且每年單戶繳費(fèi)金額較低。在實(shí)施政

府定價的情況下，居民一般具備支付能力。欠繳供暖費(fèi)的原因主要為部分業(yè)主長

期不在小區(qū)居住，房屋空置，不能按期繳納供暖費(fèi)；以及報(bào)告期內(nèi)受經(jīng)濟(jì)環(huán)境影

響，部分用熱人經(jīng)濟(jì)壓力增大，導(dǎo)致繳費(fèi)不及時。另外，由于供熱行業(yè)的民生保

障特征，發(fā)行人對于短期內(nèi)未按時繳納供暖費(fèi)的用熱人不能強(qiáng)制停暖，因此形成

一定金額的應(yīng)收賬款。

  發(fā)行人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)供暖收入及應(yīng)收賬款，因此隨著供暖季的時間推

移，供暖收入及應(yīng)收賬款金額增加。供暖費(fèi)以供暖季為基礎(chǔ)計(jì)費(fèi)，一般于供暖季

初期一次性收取整個供暖季的供暖費(fèi)。預(yù)付供暖費(fèi)用戶在當(dāng)年 12 月 31 日及次年

這部分用戶的供暖費(fèi)在當(dāng)年 12 月 31 日形成 45 天的應(yīng)收賬款余額，在次年供暖

季結(jié)束后的 3 月 31 日形成 120 天的應(yīng)收賬款余額。之后隨著發(fā)行人催收，應(yīng)收

賬款余額在 5 月 31 日有一定程度減少。發(fā)行人針對不同用戶的情況，積極采取

催收措施，包括對兩個供暖季以上欠費(fèi)且無正當(dāng)理由的業(yè)主發(fā)律師函進(jìn)行催費(fèi)，

無效果后進(jìn)入訴訟程序等做法。

   發(fā)行人應(yīng)收燃料補(bǔ)貼主要為應(yīng)收政府款項(xiàng)。當(dāng)?shù)卣枰鶕?jù)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行

撥款，因此回款周期較長。

   報(bào)告期各年度，發(fā)行人應(yīng)收賬款賬面價值占營業(yè)收入比例及與同行業(yè)可比上

市公司對比情況如下：

                                                        單位：萬元

 證券代碼        證券簡稱       應(yīng)收賬款             營業(yè)收入           占比

                      平均值                                23.30%

                      中位數(shù)                                24.18%

 證券代碼        證券簡稱       應(yīng)收賬款             營業(yè)收入           占比

                      平均值                                20.25%

                      中位數(shù)                                21.22%

   證券代碼       證券簡稱              應(yīng)收賬款                營業(yè)收入                 占比

                          平均值                                             20.49%

                          中位數(shù)                                             22.26%

    報(bào)告期各年度，發(fā)行人應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例基本穩(wěn)定，變化趨勢與同行

業(yè)上市公司整體水平基本一致，不存在重大差異。

    截至 2023 年 5 月 31 日，發(fā)行人應(yīng)收賬款賬面余額 48,415.75 萬元，壞賬準(zhǔn)

備 14,575.03 萬元，賬面價值 33,840.72 萬元。發(fā)行人應(yīng)收賬款賬齡分布及與同行

業(yè)可比上市公司對比情況如下（因可比公司未披露 2023 年 5 月 31 日財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，

以 2022 年末財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比）：

                                                                         單位：萬元

                  大連熱電                福能股份               *ST 惠天

        賬齡    （2022 年 12 月 31 日） （2022 年 12 月 31 日） （2022 年 12 月 31 日）

                金額         占比           金額          占比        金額          占比

    （含 1 年）    2,755.25    34.77%     344,662.38    74.81%   19,575.17    30.65%

        合計(jì)     7,923.81   100.00%     460,692.37   100.00%   63,858.21   100.00%

                  聯(lián)美控股                金房能源               京能熱力

        賬齡    （2022 年 12 月 31 日） （2022 年 12 月 31 日） （2023 年 5 月 31 日）

                金額         占比           金額          占比        金額          占比

    （含 1 年） 53,575.81      58.85%      19,885.61    60.68%   22,454.17    46.38%

        合計(jì)   91,036.00   100.00%    32,772.10     100.00%   48,415.75   100.00%

    截至 2023 年 5 月 31 日，發(fā)行人三年以上應(yīng)收賬款占比為 29.92%，其中供

暖費(fèi)占比 24.23%、政府燃料補(bǔ)貼占比 1.83%，其余應(yīng)收賬款為工程技術(shù)服務(wù)費(fèi)、

節(jié)能效益分享費(fèi)、銷售設(shè)備等收入形成的應(yīng)收款項(xiàng)?？杀裙救暌陨蠎?yīng)收賬款

占比平均值為 25.01%。發(fā)行人長賬齡應(yīng)收賬款占比情況符合業(yè)務(wù)經(jīng)營實(shí)際，與

同行業(yè)上市公司平均水平不存在重大差異。

    （二）應(yīng)收賬款減值計(jì)提政策以及減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性

    發(fā)行人根據(jù)預(yù)期信用損失模型，在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失。

如果該預(yù)期信用損失大于當(dāng)前應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的賬面金額，發(fā)行人將其差額確

認(rèn)為應(yīng)收賬款減值損失，借記“信用減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”。相反，發(fā)

行人將差額確認(rèn)為減值利得，做相反的會計(jì)記錄。

    發(fā)行人將應(yīng)收賬款劃分為“低風(fēng)險組合”和“正常風(fēng)險組合”。其中，“低

風(fēng)險組合”主要為政府燃料補(bǔ)貼，由于信用風(fēng)險較低，實(shí)際回款情況良好，未計(jì)

提減值準(zhǔn)備；“正常風(fēng)險組合”主要為應(yīng)收供暖費(fèi)，按照預(yù)期信用損失模型進(jìn)行

測算，以應(yīng)收賬款三年的歷史平均損失率為基礎(chǔ)確定計(jì)提比例。

    發(fā)行人按照金融工具準(zhǔn)則要求制定會計(jì)政策，并對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，

充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

    報(bào)告期各期末及 2023 年 5 月末，發(fā)行人應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提情況、壞賬損失

情況如下：

                                                                    單位：萬元

    項(xiàng)目        2023/5/31          2023/3/31       2022/12/31         2021/12/31       2020/12/31

 應(yīng)收賬款余額         48,415.75         54,218.43         44,601.55         39,091.35         39,412.03

 壞賬準(zhǔn)備金額         14,575.03         15,222.44         14,799.31         12,730.93         11,951.68

 壞賬準(zhǔn)備比例             30.10%             28.08%            33.18%         32.57%            30.32%

應(yīng)收賬款賬面價值        33,840.72         38,995.99         29,802.24         26,360.42         27,460.35

應(yīng)收賬款壞賬損失            -224.28            423.13           2,574.10            986.22       1,311.75

供暖季結(jié)束后加大催收力度，收回部分應(yīng)收款，轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備。

   發(fā)行人應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例總體保持穩(wěn)定。

   報(bào)告期各期末及 2023 年 5 月末，發(fā)行人按賬齡列示的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比

例情況如下：

                                                                                       單位：%

  年份      2023/5/31       2023/3/31           2022/12/31       2021/12/31            2020/12/31

   發(fā)行人按賬齡列示的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例變化主要系報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款

回收率受宏觀經(jīng)濟(jì)影響而變化，導(dǎo)致預(yù)期信用損失率變化。

   發(fā)行人應(yīng)收賬款總體壞賬計(jì)提比例與同行業(yè)可比上市公司對比情況如下（因

可比公司未披露 2023 年 5 月 31 日財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以 2022 年末財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比）：

                                                                                     單位：萬元

                大連熱電               福能股份               *ST 惠天

  公司名稱

           （2022 年 12 月 31 日） （2022 年 12 月 31 日） （2022 年 12 月 31 日）

應(yīng)收賬款余額                    7,923.81                  460,692.37                        63,858.21

壞賬計(jì)提金額                    4,026.01                       2,482.60                     17,979.47

壞賬計(jì)提比例                        50.81%                       0.54%                        28.16%

               聯(lián)美控股               金房能源               京能熱力

  公司名稱

          （2022 年 12 月 31 日） （2022 年 12 月 31 日） （2023 年 5 月 31 日）

應(yīng)收賬款余額                  91,036.00             32,772.10          48,415.75

壞賬計(jì)提金額                   7,622.26                 4,455.42       14,575.03

壞賬計(jì)提比例                     8.37%                   13.60%             30.10%

  截至 2022 年 12 月 31 日，上述可比上市公司應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例平均值

為 20.30%。發(fā)行人壞賬計(jì)提比例為 30.10%，高于行業(yè)平均水平，壞賬計(jì)提比例

較為謹(jǐn)慎。

  發(fā)行人按賬齡統(tǒng)計(jì)的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例與同行業(yè)可比上市公司對比情

況如下（因可比公司未披露 2023 年 5 月 31 日財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以 2022 年末財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

進(jìn)行對比）：

                                                                     單位：%

               大連熱電               福能股份               *ST 惠天

 公司名稱

          （2022 年 12 月 31 日） （2022 年 12 月 31 日） （2022 年 12 月 31 日）

               聯(lián)美控股               金房能源               京能熱力

 公司名稱

          （2022 年 12 月 31 日） （2022 年 12 月 31 日） （2023 年 5 月 31 日）

  與同行業(yè)可比公司相比，發(fā)行人的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例比較審慎，尤其是

對于三年期以上的長賬齡應(yīng)收賬款，發(fā)行人壞賬計(jì)提比例高于大連熱電、*ST 惠

天、聯(lián)美控股等可比公司。

  綜上所述，發(fā)行人壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是基于對應(yīng)收款項(xiàng)可回收性的會計(jì)估計(jì)，

應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備政策符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，各年應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提充分，應(yīng)收賬

款壞賬計(jì)提整體情況與同行業(yè)上市公司不存在重大差異。發(fā)行人應(yīng)收賬款整體質(zhì)

量較好，壞賬計(jì)提較為充分、合理。與可比公司相比，發(fā)行人的壞賬計(jì)提比例高

于行業(yè)一般水平，壞賬計(jì)提政策較為謹(jǐn)慎。

    （三）補(bǔ)充信息披露情況

    公司已在募集說明書重大事項(xiàng)提示之“一、應(yīng)收賬款無法收回影響經(jīng)營業(yè)

績風(fēng)險”以及“第六節(jié) 與本次發(fā)行相關(guān)的風(fēng)險因素”之“一、對公司核心競爭

力、經(jīng)營穩(wěn)定性及未來發(fā)展可能產(chǎn)生重大不利影響的因素”之“（十三）應(yīng)收

賬款無法收回影響經(jīng)營業(yè)績風(fēng)險”完善和補(bǔ)充相關(guān)風(fēng)險，主要內(nèi)容如下：

    “公司主要從事熱力供應(yīng)服務(wù)，應(yīng)收賬款主要為應(yīng)收用熱人供暖費(fèi)、政府

下發(fā)的燃料補(bǔ)貼。報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款賬面價值分別為 27,460.35 萬

元、26,360.42 萬元、29,802.24 萬元和 38,995.99 萬元，占各期末總資產(chǎn)的比

例分別為 12.51%、12.79%、14.39%和 20.44%，壞賬準(zhǔn)備金額分別為 11,951.68

萬元、12,730.93 萬元、14,799.31 萬元和 15,222.44 萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

分別為 30.32%、32.57%、33.18%和 28.08%，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例總體保

持穩(wěn)定。因供熱行業(yè)存在一定特殊性，屬于基礎(chǔ)民生行業(yè)，對于短期內(nèi)未交供

暖費(fèi)的用熱人不能強(qiáng)制停暖。同時受經(jīng)濟(jì)下行壓力影響，用熱人繳費(fèi)不及時，

公司形成一定金額的應(yīng)收賬款。公司存在應(yīng)收賬款無法按期收回、大額計(jì)提壞

賬而影響經(jīng)營業(yè)績的風(fēng)險?！?/p>

    二、預(yù)付款項(xiàng)的具體構(gòu)成，是否存在減值跡象，是否應(yīng)計(jì)提減值

    截至 2023 年 5 月 31 日，公司預(yù)付款項(xiàng)期末余額為 730.56 萬元，具體如下：

                                                單位：萬元

               項(xiàng)目                    2023 年 5 月 31 日余額

預(yù)付賬款期末余額                                            730.56

  截至 2023 年 5 月 31 日，公司一年以內(nèi)預(yù)付賬款賬面余額為 319.33 萬元，

占預(yù)付賬款比例為 43.71%，一年以上預(yù)付賬款余額為 411.22 萬元，其中主要為

  截至 2023 年 5 月 31 日，預(yù)付款項(xiàng)按款項(xiàng)性質(zhì)劃分后的具體情況如下：

                                                        單位：萬元

     款項(xiàng)性質(zhì)         1 年以內(nèi)        1-2 年       3-4 年            合計(jì)

材料款、工程款及設(shè)備采購款         210.22     154.23             -       364.45

服務(wù)費(fèi)及配合費(fèi)                15.70           -     250.94         266.64

咨詢服務(wù)費(fèi)                  49.89       3.19             -        53.08

水電費(fèi)、電話費(fèi)及加油費(fèi)            42.40       2.65             -        45.06

檢測維修費(fèi)                   1.12       0.21             -         1.33

        合計(jì)            319.33     160.28      250.94         730.56

  公司按照相關(guān)采購和服務(wù)合同的約定向供應(yīng)商預(yù)付款項(xiàng)，并根據(jù)合同的實(shí)際

履行進(jìn)度情況進(jìn)行會計(jì)處理。截至 2023 年 5 月 31 日，公司期末預(yù)付款項(xiàng)主要為

材料款、工程款及設(shè)備采購款和服務(wù)費(fèi)及配合費(fèi)。因工程尚未開工、設(shè)備及材料

尚未驗(yàn)收完畢故尚未確認(rèn)資產(chǎn)；服務(wù)費(fèi)和配合費(fèi)，根據(jù)合同履約情況，供應(yīng)商尚

未履約完畢，故未轉(zhuǎn)入成本。

  截至 2023 年 5 月 31 日，公司一年以上的主要大額預(yù)付款項(xiàng)情況如下：

                                                        單位：萬元

     供應(yīng)商名稱            款項(xiàng)性質(zhì)        2023 年 5 月 31 日余額         賬齡

北京中長合源置業(yè)有限公司          服務(wù)費(fèi)                          250.94    3-4 年

北京朋飛物業(yè)管理有限公司          工程款                           65.65    1-2 年

北京閱聞創(chuàng)世咨詢有限公司          工程款                           48.51    1-2 年

             合計(jì)                                    365.10

        一年以上預(yù)付賬款金額                                 411.22

        占一年以上預(yù)付賬款比例                            88.78%

  發(fā)行人于 2018 年 12 月與北京中長合源置業(yè)有限公司簽訂《長辛店 C 地塊

項(xiàng)目供熱系統(tǒng)投資運(yùn)營合作發(fā)展協(xié)議書》，運(yùn)營期 20 年，并約定在合同簽訂后

補(bǔ)充協(xié)議，雙方同意將管理服務(wù)費(fèi)金額由 180 萬元修改為 280 萬元，原協(xié)議書所

涉及其它合同內(nèi)容均不發(fā)生變化。2019 年 7 月，發(fā)行人支付第一筆管理服務(wù)費(fèi)

月末，管理服務(wù)費(fèi) 280 萬元支付完畢。長辛店 C 地塊項(xiàng)目于 2022-2023 供暖季投

入運(yùn)營，已預(yù)付 20 年管理服務(wù)費(fèi)，未含稅價格為 264.15 萬元，按供暖季結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)

入主營業(yè)務(wù)成本，每供暖季計(jì)提成本 13.21 萬元。截至 2023 年 5 月 31 日，預(yù)付

賬款列示余額 250.94 萬元，合同正常履行，不存在減值跡象。

  發(fā)行人于 2021 年 7 月與北京朋飛物業(yè)管理有限公司簽訂《京城體育公園甲

意，合同額變更為 65.65 萬元，發(fā)行人已支付 65.65 萬元。截至 2023 年 5 月 31

日，京城體育公園甲 1 號南樓項(xiàng)目（目前更名為平房鄉(xiāng)項(xiàng)目）暫未投入運(yùn)營，已

付款項(xiàng) 65.65 萬元作為預(yù)付賬款列示，運(yùn)營服務(wù)合同正常履行，不存在減值跡象。

  發(fā)行人于 2021 年 2 月與北京閱聞創(chuàng)世咨詢有限公司簽訂《煙氣余熱回收設(shè)

備數(shù)據(jù)監(jiān)測分析技術(shù)服務(wù)合同》，服務(wù)期限 1 年，合同金額 49 萬元。2021 年 3

月，公司按合同約定支付技術(shù)服務(wù)費(fèi) 49 萬元。截至 2023 年 5 月 31 日，北京閱

聞創(chuàng)世咨詢有限公司已向發(fā)行人提交煙氣余熱回收設(shè)備數(shù)據(jù)監(jiān)測分析報(bào)告初稿，

雙方尚未完成驗(yàn)收，已支付款項(xiàng) 49 萬元作為預(yù)付款項(xiàng)列示，技術(shù)服務(wù)合同正常

履行，不存在減值跡象。

  綜上所述，公司按照相關(guān)采購和服務(wù)合同的約定的金額向供應(yīng)商預(yù)付款項(xiàng)，

并根據(jù)合同的實(shí)際履行進(jìn)度情況進(jìn)行會計(jì)處理。截至 2023 年 5 月 31 日，合同履

約正常，不存在減值跡象，因此未計(jì)提減值準(zhǔn)備。

  三、其他應(yīng)收款逾期未收回的具體情況，相關(guān)減值計(jì)提情況以及計(jì)提的充

分謹(jǐn)慎性

  （一）其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提政策

  截至 2023 年 5 月 31 日，公司其他應(yīng)收款期末賬面價值為 12,022.64 萬元，

具體如下：

                                               單位：萬元

             項(xiàng)目                   2023 年 5 月 31 日

其他應(yīng)收賬款賬面余額                                      14,114.82

減：壞賬準(zhǔn)備                                           2,092.19

其他應(yīng)收賬款賬面價值                                      12,022.64

  公司按照金融工具類型、信用風(fēng)險評級、初始確認(rèn)日期、剩余合同期限為共

同風(fēng)險特征，對其他應(yīng)收款進(jìn)行分組，并以組合為基礎(chǔ)對初始確認(rèn)時預(yù)期信用損

失風(fēng)險未顯著增加的采用預(yù)期損失率進(jìn)行壞賬計(jì)提；對于初始確認(rèn)時預(yù)期信用損

失風(fēng)險顯著增加的，例如未決訴訟等，單獨(dú)對其預(yù)期信用損失進(jìn)行考量。

  （二）其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提情況

  截至 2023 年 5 月 31 日，公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備情況如下：

                                               單位：萬元

  預(yù)期信用損失情況           組合類別        賬面余額         壞賬準(zhǔn)備金額

                  較低風(fēng)險組合—政府補(bǔ)

                      助

預(yù)期信用損失風(fēng)險未顯著增加     較低風(fēng)險組合—押金保

                    證金及備用金

                   正常風(fēng)險組合          1,641.21      1,095.27

預(yù)期信用損失風(fēng)險顯著增加         單項(xiàng)計(jì)提         10,868.91         996.92

             合計(jì)                   14,114.82      2,092.19

  對預(yù)期信用損失風(fēng)險未顯著增加的其他應(yīng)收款，公司根據(jù)信用風(fēng)險評級等因

素綜合考慮劃分低風(fēng)險組合和正常風(fēng)險組合，對于政府補(bǔ)助、押金保證金及備用

金類預(yù)期回收風(fēng)險較低的其他應(yīng)收款作為低風(fēng)險組合，預(yù)期信用損失較小，未計(jì)

提壞賬；對于處于正常信用風(fēng)險的單位往來款和押金保證金及備用金作為正常風(fēng)

險組合，根據(jù)歷史賬齡數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及損失情況測算歷史損失率，并結(jié)合對目前得到

的前瞻性信息的判斷，測算預(yù)期信用損失率，按照各賬齡的預(yù)期信用損失率計(jì)提

信用損失。對預(yù)期信用損失風(fēng)險顯著增加的其他應(yīng)收款，如未決訴訟、仲裁等，

公司按單項(xiàng)計(jì)提壞賬。

   （三）主要大額其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提分析

   公司其他應(yīng)收款中，主要大額應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備情況具體如下：

                                                             單位：萬元

                                              截至 2023 年 5

                           截至 2023 年 5

   企業(yè)         交易背景                            月 31 日壞賬       組合類別

                           月 31 日余額

                                               計(jì)提金額

          原 子 公司 龍達(dá) 文 化轉(zhuǎn)

  龍達(dá)文化    讓 形 成的 被動 財(cái) 務(wù)資           3,449.91          71.40   單項(xiàng)計(jì)提

          助

          “小紅門項(xiàng)目”合作項(xiàng)

北京富邦美泰商

          目 終 止應(yīng) 收回 的 預(yù)付           2,900.00         227.65   單項(xiàng)計(jì)提

業(yè)管理有限公司

          款

          為 王 府大 社區(qū) 提 供鍋

北京法政王府物   爐安裝及供暖服務(wù)，王

 業(yè)管理中心    府物業(yè)未按約付款，目

          前在訴訟中

          原 子 公司 沈陽 劍 苑轉(zhuǎn)

  沈陽劍苑    讓 形 成的 被動 財(cái) 務(wù)資           1,224.54          64.11   單項(xiàng)計(jì)提

          助

          原 子 公司 中能 興 科轉(zhuǎn)

  中能興科    讓（2019 年）形成的被             717.51          677.71 正常風(fēng)險組合

          動財(cái)務(wù)資助

          原 子 公司 世紀(jì) 美 泰轉(zhuǎn)

   白桂明                              713.00           37.33   單項(xiàng)計(jì)提

          讓價款

吉林省中懋建設(shè)   原 子 公司 沈陽 劍 苑轉(zhuǎn)

工程有限公司    讓價款

          凱 旋 易細(xì) 合伙 份 額轉(zhuǎn)

   楊東紅                              500.00           26.18   單項(xiàng)計(jì)提

          讓價款

          合計(jì)                      11,523.64       1,611.85

   京能熱力于 2022 年 3 月轉(zhuǎn)讓其持有的龍達(dá)文化 100%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓時形成

款 3,449.91 萬元，壞賬準(zhǔn)備金額 71.40 萬元。

   因該筆其他應(yīng)收款已于 2023 年初逾期，預(yù)期信用損失風(fēng)險顯著增加。經(jīng)發(fā)

行人與龍達(dá)文化溝通，龍達(dá)文化出具了還款計(jì)劃，承諾于 2023 年末前歸還全部

往來款，該等還款計(jì)劃為龍達(dá)文化單方面承諾事項(xiàng)。為督促龍達(dá)文化盡快履行

還款義務(wù)，發(fā)行人子公司華意龍達(dá)已提起仲裁程序申請龍達(dá)文化支付剩余款項(xiàng)。

鑒于龍達(dá)文化已于 2023 年 5 月 31 日前陸續(xù)支付款項(xiàng) 3,590.00 萬元，且趙一波

就相關(guān)款項(xiàng)回收及其向發(fā)行人償還事項(xiàng)作出承諾并已質(zhì)押上市公司 7%股份就為

其承諾履行提供擔(dān)保，發(fā)行人據(jù)此判斷款項(xiàng)于 2023 年年底前收回的可能性較大，

預(yù)期信用損失可控。根據(jù)預(yù)計(jì)回款時間，發(fā)行人按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  發(fā)行人根據(jù)還款計(jì)劃并結(jié)合 1 年期銀行貸款利率 3.65%折現(xiàn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，

假設(shè)均勻回款按 7 個月（2023 年 6-12 月）回款期折現(xiàn)，按照 1-（1/（1+3.65%）

^（7/12））=2.07%計(jì)提預(yù)期信用損失，壞賬準(zhǔn)備金額為 3,449.91*2.07%=71.40

萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分、謹(jǐn)慎。

  發(fā)行人子公司華意龍達(dá)于 2020 年 3 月與富邦美泰簽訂《房屋租賃及供熱供

冷合作意向協(xié)議》，約定在富邦美泰“小紅門項(xiàng)目”開發(fā)建設(shè)完成并正式投入使

用后，由華意龍達(dá)或發(fā)行人進(jìn)行供熱供冷并承租部分服務(wù)。根據(jù)合同約定，華意

龍達(dá)向富邦美泰支付了 2,900 萬元預(yù)付金和保證金。因發(fā)行人原實(shí)際控制人趙一

波與京能集團(tuán)籌劃京能熱力控制權(quán)變更事宜，按照趙一波與京能集團(tuán)約定，華意

龍達(dá)于 2021 年末與北京富邦美泰商業(yè)管理有限公司就“小紅門項(xiàng)目”合作項(xiàng)目

終止達(dá)成一致并簽訂終止協(xié)議。截至 2023 年 5 月 31 日，公司應(yīng)收富邦美泰往來

款 2,900 萬元，壞賬準(zhǔn)備金額為 227.65 萬元。

  由于該筆往來款性質(zhì)特殊且已于 2023 年初逾期，預(yù)期信用損失風(fēng)險顯著增

加。經(jīng)發(fā)行人與富邦美泰溝通，富邦美泰出具了還款計(jì)劃，承諾于 2024 年末前

歸還全部往來款，該等還款計(jì)劃為富邦美泰單方面承諾事項(xiàng)。為督促富邦美泰

盡快履行還款義務(wù)，發(fā)行人已提起仲裁程序申請富邦美泰歸還 2,900 萬元往來

款。目前趙一波就相關(guān)款項(xiàng)回收及其向發(fā)行人償還事項(xiàng)作出承諾并已質(zhì)押上市

公司 7%股份為其承諾履行提供擔(dān)保。發(fā)行人根據(jù)預(yù)計(jì)回款時間按單項(xiàng)計(jì)提壞賬

準(zhǔn)備。

  發(fā)行人根據(jù)還款計(jì)劃并結(jié)合 1 年期銀行貸款利率 3.65%，假均勻回款按 1.5

年回款期折現(xiàn)，考慮前瞻性風(fēng)險前預(yù)期信用損失率為 1-（1/（1+3.65%）^1.5）

=5.23542039%。由于富邦美泰一直未歸還相關(guān)往來款，款項(xiàng)存在不能全部收回

的可能性，發(fā)行人結(jié)合公司整體資金成本，考慮前瞻性風(fēng)險，取 0%到 100%區(qū)

間估計(jì)的中間值，即 50%為最佳估計(jì)值，確定預(yù)期信用損失率 5.23542039%*

（1+50%）=7.85%，壞賬準(zhǔn)備金額為 2,900*7.85%=227.65 萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提

充分、謹(jǐn)慎。

  發(fā)行人于 2016 年 9 月與北京法政王府物業(yè)管理中心（以下簡稱“王府物業(yè)”）

簽訂了《王府大社區(qū)及園中園燃?xì)猓焊臍猓╁仩t房施工、安裝管理及運(yùn)營管理

協(xié)議》（以下簡稱《管理協(xié)議》），約定由發(fā)行人為王府大社區(qū)提供煤改氣工程，

并進(jìn)行供暖服務(wù)。但在實(shí)際運(yùn)行中，王府物業(yè)未按合同約定向發(fā)行人支付煤改氣

補(bǔ)貼、燃料補(bǔ)貼及其應(yīng)付的供暖費(fèi)，從而形成發(fā)行人對王府物業(yè)其他應(yīng)收款。2019

年 6 月，發(fā)行人提起訴訟，要求解除與王府物業(yè)簽訂的《管理協(xié)議》，并要求王

府物業(yè)賠償損失。2021 年 5 月 31 日，北京市昌平區(qū)人民法院一審判決認(rèn)為雙方

仍可按照合同約定繼續(xù)履行合同，駁回公司解除合同的訴訟請求，但對公司要求

王府物業(yè)支付煤改氣補(bǔ)貼款相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)可。2021 年 10 月，京能熱力再次

向北京市昌平區(qū)人民法院提起訴訟，要求判令王府物業(yè)支付補(bǔ)貼款、供暖費(fèi)、供

暖費(fèi)燃?xì)庋a(bǔ)貼款。后發(fā)行人變更訴訟請求，要求判令解除《管理協(xié)議》并要求王

府物業(yè)向發(fā)行人支付建設(shè)期工程款、王府物業(yè)使用面積的供暖費(fèi)及京能熱力投入

的項(xiàng)目人員工資。

  根據(jù)發(fā)行人的書面確認(rèn)，截至 2023 年 5 月 31 日，公司應(yīng)收王府物業(yè)往來款

力支付王府物業(yè)已收到的補(bǔ)貼款），478.68 萬元為燃料補(bǔ)貼款，發(fā)行人計(jì)提壞賬

準(zhǔn)備金額為 478.68 萬元。根據(jù)京能熱力和王府物業(yè)第一次訴訟判決結(jié)果，雖然

法院未支持公司解除合同的訴訟請求，但對公司要求王府物業(yè)支付煤改氣補(bǔ)貼款

相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)可，第二次訴訟目前仍在開庭過程中，發(fā)行人預(yù)計(jì)京能熱力勝

訴概率較大，公司預(yù)計(jì)在判決生效后將立即申請執(zhí)行，因此相關(guān)款項(xiàng)中 990 萬元

收回可能性較大未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，478.68 萬元燃料補(bǔ)貼款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞

賬準(zhǔn)備計(jì)提充分、謹(jǐn)慎。

     發(fā)行人于 2022 年 3 月轉(zhuǎn)讓其持有的沈陽劍苑 100%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓時形成

款 1,224.54 萬元，壞賬準(zhǔn)備金額 64.11 萬元。

     因該筆其他應(yīng)收款已于 2023 年初逾期，預(yù)期信用損失風(fēng)險顯著增加。經(jīng)發(fā)

行人與沈陽劍苑溝通，沈陽劍苑向發(fā)行人出具了還款計(jì)劃，承諾于 2024 年末前

歸還剩余款項(xiàng)，該等還款計(jì)劃為沈陽劍苑單方面承諾事項(xiàng)。為督促沈陽劍苑盡

快履行還款義務(wù)，發(fā)行人已通過仲裁程序申請由沈陽劍苑償還剩余往來款。鑒

于沈陽劍苑已于 2023 年 5 月 31 日前支付 365.32 萬元，且趙一波就相關(guān)款項(xiàng)回

收及其向發(fā)行人償還事項(xiàng)作出承諾并已質(zhì)押上市公司 7%股份為其承諾履行提供

擔(dān)保，發(fā)行人據(jù)此判斷款項(xiàng)于 2024 年底前收回的可能性較大，預(yù)期信用損失可

控。根據(jù)預(yù)計(jì)回款時間，發(fā)行人按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

     發(fā)行人根據(jù)還款計(jì)劃并結(jié)合 1 年期銀行貸款利率 3.65%，假設(shè)均勻回款按 1.5

年回款期折現(xiàn)，以 1-（1/（1+3.65%）^1.5）=5.23542039%比例計(jì)提預(yù)期信用損

失，壞賬準(zhǔn)備金額為 1,224.54*5.23542039%=64.11 萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分、謹(jǐn)

慎。

     發(fā)行人于 2019 年轉(zhuǎn)讓其持有的中能興科的全部股份并形成被動財(cái)務(wù)資助。

截至 2023 年 5 月 31 日，公司應(yīng)收中能興科往來款 717.51 萬元，壞賬準(zhǔn)備金額

為 677.71 萬元，計(jì)提情況如下：

                                                  單位：萬元

        賬齡           期末余額           計(jì)提比例         壞賬準(zhǔn)備金額

合計(jì)                       717.51       94.45%         677.71

  發(fā)行人對應(yīng)收中能興科往來款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額為 677.71 萬元，占賬面余

額比例 94.45%，與賬齡相匹配，其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提充分、謹(jǐn)慎。

  發(fā)行人子公司華意龍達(dá)于 2022 年 3 月轉(zhuǎn)讓其持有的參股公司世紀(jì)美泰全部

股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價款為 1,426 萬元。截至 2023 年 5 月 31 日，發(fā)行人已收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓

款 713 萬元，仍有 713 萬元未收回，發(fā)行人計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 37.33 萬元。

  因該筆其他應(yīng)收款已于 2023 年初逾期，預(yù)期信用損失風(fēng)險顯著增加。經(jīng)發(fā)

行人與白桂明溝通，白桂明向發(fā)行人出具了還款計(jì)劃，承諾于 2024 年末前支付

剩余款項(xiàng)，該等還款計(jì)劃為白桂明單方面承諾事項(xiàng)。為督促白桂明盡快履行還

款義務(wù)，發(fā)行人已通過仲裁程序申請由白桂明支付剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。鑒于白桂

明已于 2023 年 5 月 31 日前支付 713 萬元，且趙一波就相關(guān)款項(xiàng)回收及其向發(fā)

行人償還事項(xiàng)作出承諾并已質(zhì)押上市公司 7%股份為其承諾履行提供擔(dān)保，發(fā)行

人據(jù)此判斷款項(xiàng)于 2024 年底前收回的可能性較大，預(yù)期信用損失可控。根據(jù)預(yù)

計(jì)回款時間，發(fā)行人按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  發(fā)行人根據(jù)還款計(jì)劃并結(jié)合 1 年期同期銀行貸款利率折現(xiàn)，按照 5.23542039%

計(jì)提預(yù)期信用損失，壞賬準(zhǔn)備金額為 713*5.23542039%=37.33 萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)

提充分、謹(jǐn)慎。

  發(fā)行人于 2022 年 3 月向吉林省中懋建設(shè)工程有限公司（以下簡稱“吉林中

懋”）轉(zhuǎn)讓其持有的子公司沈陽劍苑 100%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價款為 1,100 萬元，截至

壞賬準(zhǔn)備 28.79 萬元。

  因該筆其他應(yīng)收款已于 2023 年初逾期，預(yù)期信用損失風(fēng)險顯著增加。經(jīng)發(fā)

行人與吉林中懋溝通，吉林中懋向發(fā)行人出具了還款計(jì)劃，承諾于 2024 年末前

支付剩余款項(xiàng)，該等還款計(jì)劃為吉林中懋單方面承諾事項(xiàng)。為督促吉林中懋盡

快履行還款義務(wù)，發(fā)行人已通過仲裁程序申請由吉林中懋支付剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。

鑒于吉林中懋已于 2023 年 5 月 31 日前支付 550 萬元，且趙一波就相關(guān)款項(xiàng)回

收及其向發(fā)行人償還事項(xiàng)作出承諾并已質(zhì)押上市公司 7%股份為其承諾履行提供

擔(dān)保，發(fā)行人據(jù)此判斷款項(xiàng)于 2024 年底前收回的可能性較大，預(yù)期信用損失可

控。根據(jù)預(yù)計(jì)回款時間，發(fā)行人按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  發(fā)行人根據(jù)還款計(jì)劃并結(jié)合 1 年期同期銀行貸款利率折現(xiàn)，按照 5.23542039%

計(jì)提預(yù)期信用損失，壞賬準(zhǔn)備金額為 550*5.23542039%=28.79 萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)

提充分、謹(jǐn)慎。

  發(fā)行人子公司華意龍達(dá)于 2022 年 2 月向楊東紅轉(zhuǎn)讓其持有的凱旋易細(xì)全部

合伙份額，轉(zhuǎn)讓價款為 1,000 萬元。截至 2023 年 5 月 31 日，發(fā)行人已收到股權(quán)

轉(zhuǎn)讓款 500 萬元，仍有 500 萬元未收回，發(fā)行人計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 26.18 萬元。

  因該筆其他應(yīng)收款已于 2023 年初逾期，預(yù)期信用損失風(fēng)險顯著增加。經(jīng)發(fā)

行人與楊東紅溝通，楊東紅向發(fā)行人出具了還款計(jì)劃，承諾于 2024 年末前支付

剩余款項(xiàng)，該等還款計(jì)劃為楊東紅單方面承諾事項(xiàng)。為督促楊東紅盡快履行還

款義務(wù)，發(fā)行人已通過仲裁程序申請由楊東紅支付剩余轉(zhuǎn)讓款。鑒于楊東紅已

于 2023 年 5 月 31 日前支付 500 萬元，且趙一波就相關(guān)款項(xiàng)回收及其向發(fā)行人

償還事項(xiàng)作出承諾并已質(zhì)押上市公司 7%股份為其承諾履行提供擔(dān)保，發(fā)行人據(jù)

此判斷款項(xiàng)于 2024 年底前收回的可能性較大，預(yù)期信用損失可控。根據(jù)預(yù)計(jì)回

款時間，發(fā)行人按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  發(fā)行人根據(jù)還款計(jì)劃并結(jié)合 1 年期同期銀行貸款利率折現(xiàn)，按照 5.23542039%

計(jì)提預(yù)期信用損失，壞賬準(zhǔn)備金額為 500*5.23542039%=26.18 萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)

提充分、謹(jǐn)慎。

  綜上所述，公司按照金融工具類型、信用風(fēng)險評級、初始確認(rèn)日期、剩余合

同期限為共同風(fēng)險特征，對其他應(yīng)收款進(jìn)行分組并以組合為基礎(chǔ)對初始確認(rèn)時預(yù)

期信用損失風(fēng)險未顯著增加的采用預(yù)期損失率進(jìn)行壞賬計(jì)提；對于初始確認(rèn)時預(yù)

期信用損失風(fēng)險顯著增加的，例如未決訴訟、仲裁等，公司根據(jù)相關(guān)交易對手方

的財(cái)務(wù)狀況、還款計(jì)劃、已還款情況單獨(dú)對其預(yù)期信用損失進(jìn)行考量并計(jì)提壞賬

準(zhǔn)備，公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分、謹(jǐn)慎。

   （四）補(bǔ)充信息披露情況

   公司已在募集說明書重大事項(xiàng)提示之“二、其他應(yīng)收款無法收回影響經(jīng)營

業(yè)績風(fēng)險”以及“第六節(jié) 與本次發(fā)行相關(guān)的風(fēng)險因素”之“一、對公司核心競

爭力、經(jīng)營穩(wěn)定性及未來發(fā)展可能產(chǎn)生重大不利影響的因素”之“（十四）其

他應(yīng)收款無法收回影響經(jīng)營業(yè)績風(fēng)險”完善和補(bǔ)充相關(guān)風(fēng)險，主要內(nèi)容如下：

   “報(bào)告期各期末，公司其他應(yīng)收款賬面價值分別為 5,851.12 萬元、5,444.14

萬元、16,038.03 萬元和 14,844.96 萬元，占各期末總資產(chǎn)的比例分別為 2.67%、

   截至本募集說明書出具日，公司其他應(yīng)收款主要構(gòu)成如下：（1）華意龍達(dá)

因與北京富邦美泰商業(yè)管理有限公司（以下簡稱“富邦美泰”）終止合作，富

邦美泰應(yīng)返還 2,900 萬元項(xiàng)目合作保證金和預(yù)付賬款。截至 2023 年 5 月 31 日，

公司已計(jì)提壞賬 227.65 萬元；（2）因?qū)ν廪D(zhuǎn)讓原子公司沈陽劍苑 100%股權(quán)而

形成應(yīng)收吉林省中懋建設(shè)工程有限公司（以下簡稱“吉林中懋”）550 萬元股權(quán)

轉(zhuǎn)讓款和應(yīng)收沈陽劍苑 1,224.54 萬元借款及利息。截至 2023 年 5 月 31 日，公

司對吉林中懋應(yīng)收款項(xiàng)已計(jì)提壞賬 28.79 萬元，對沈陽劍苑應(yīng)收款項(xiàng)已計(jì)提壞

賬 64.11 萬元；（3）因?qū)ν廪D(zhuǎn)讓參股企業(yè)世紀(jì)美泰 9.5127%的股權(quán)而形成應(yīng)收

白桂明 713 萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。截至 2023 年 5 月 31 日，公司已計(jì)提壞賬 37.33

萬元；（4）因?qū)ν廪D(zhuǎn)讓原二級子公司龍達(dá)文化 100%股權(quán)形成被動性財(cái)務(wù)資助

對外轉(zhuǎn)讓原參股合伙企業(yè)凱旋易細(xì) 16.6667%的合伙份額而形成應(yīng)收楊東紅 500

萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。截至 2023 年 5 月 31 日，公司已計(jì)提壞賬 26.18 萬元；（6）

公司為王府大社區(qū)提供鍋爐安裝及供暖服務(wù)，王府物業(yè)未按約付款形成其他應(yīng)

收款 1,468.68 萬元。截至 2023 年 5 月 31 日，公司已計(jì)提壞賬 478.68 萬元；

（7）2019 年公司轉(zhuǎn)讓原子公司中能興科形成被動性財(cái)務(wù)資助 717.51 萬元。截

至 2023 年 5 月 31 日，公司已計(jì)提壞賬 677.71 萬元。

   上述其他應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)金額 11,523.64 萬元，截至 2022 年 5 月 31 日已計(jì)

提壞賬 1,611.85 萬元，尚有 9,911.79 萬元未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  發(fā)行人存在上述其他應(yīng)收款未按期收回的情況，存在逾期無法收回的風(fēng)險。

截至目前，富邦美泰、吉林中懋、沈陽劍苑、白桂明、龍達(dá)文化、楊東紅向發(fā)

行人出具了還款計(jì)劃，發(fā)行人根據(jù)預(yù)計(jì)回款時間，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；發(fā)行

人與王府物業(yè)第二次訴訟正在開庭過程中；發(fā)行人應(yīng)收中能興科款項(xiàng)按照賬齡

計(jì)提壞賬。

  如相關(guān)交易對手方無法按計(jì)劃還款或拒不履行還款義務(wù)，發(fā)行人面臨其他

應(yīng)收款壞賬計(jì)提不充分的風(fēng)險。同時，由于上述款項(xiàng)逾期未歸還，如公司無法

足額收回，可能對經(jīng)營業(yè)績和利潤水平產(chǎn)生不利影響，導(dǎo)致公司面臨業(yè)績下滑

甚至虧損風(fēng)險?！?/p>

  四、核查程序與核查意見

  （一）核查程序

運(yùn)行；

入的匹配性；

及期后回款等情況；

情況、賬齡情況、減值計(jì)提政策；

分性；

款未結(jié)轉(zhuǎn)原因進(jìn)行逐筆確認(rèn)；

相匹配，結(jié)合預(yù)付賬款款項(xiàng)性質(zhì)、賬齡及合同履行情況，分析預(yù)付賬款是否存在

減值跡象，是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備；

況核對應(yīng)收賬款組合劃分及壞賬計(jì)提情況；

單項(xiàng)計(jì)提的其他應(yīng)收款及大額逾期未收回其他應(yīng)收款結(jié)合還款計(jì)劃、賬齡情況逐

筆計(jì)算壞賬計(jì)提金額。

  （二）核查結(jié)論

  （1）發(fā)行人應(yīng)收賬款金額較高、賬齡較長的原因符合所屬行業(yè)特征，具有

商業(yè)合理性，與同行業(yè)可比公司不存在重大差異；

  （2）發(fā)行人已經(jīng)說明了應(yīng)收賬款的減值計(jì)提政策，應(yīng)收賬款減值計(jì)提較為

充分、謹(jǐn)慎；

  （3）截至 2023 年 5 月 31 日，發(fā)行人預(yù)付款項(xiàng)期末余額為 730.56 萬元，主

要為材料款、工程款及設(shè)備采購款和服務(wù)費(fèi)及配合費(fèi)。發(fā)行人按照相關(guān)采購和服

務(wù)合同約定的金額向供應(yīng)商預(yù)付款項(xiàng)，并根據(jù)合同的實(shí)際履行進(jìn)度情況進(jìn)行會計(jì)

處理，合同正常履約，不存在減值跡象，因此未計(jì)提減值準(zhǔn)備；

  （4）發(fā)行人逾期未收回其他應(yīng)收款主要為發(fā)行人轉(zhuǎn)讓原子公司股權(quán)后形成

的被動財(cái)務(wù)資助、富邦美泰“小紅門項(xiàng)目”合作項(xiàng)目終止應(yīng)收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)讓子公

司股權(quán)和企業(yè)合伙份額形成的未收回轉(zhuǎn)讓對價款等；

  （5）發(fā)行人按照金融工具類型、信用風(fēng)險評級、初始確認(rèn)日期、剩余合同

期限為共同風(fēng)險特征，對其他應(yīng)收款進(jìn)行分組并以組合為基礎(chǔ)對初始確認(rèn)時預(yù)期

信用損失風(fēng)險未顯著增加的采用預(yù)期損失率進(jìn)行壞賬計(jì)提；對于初始確認(rèn)時預(yù)期

信用損失風(fēng)險顯著增加的，例如未決訴訟、仲裁等，根據(jù)相關(guān)交易對手方的財(cái)務(wù)

狀況、還款計(jì)劃、已還款情況單獨(dú)對其預(yù)期信用損失進(jìn)行考量并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

結(jié)合賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，發(fā)行人其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分、謹(jǐn)慎。

  鑒于發(fā)行人律師非會計(jì)專業(yè)人士，不具備就相關(guān)會計(jì)專業(yè)問題進(jìn)行核查和判

斷的適當(dāng)資格。北京市康達(dá)律師事務(wù)所在對法律相關(guān)事項(xiàng)履行法律專業(yè)人士特別

的注意義務(wù)，對會計(jì)專業(yè)事項(xiàng)履行普通人的一般注意義務(wù)。經(jīng)核查，發(fā)行人律師

認(rèn)為：

  （1）發(fā)行人應(yīng)收賬款金額較高、賬齡較長的原因符合所屬行業(yè)特征，具有

商業(yè)合理性，與同行業(yè)可比公司不存在重大差異；

  （2）發(fā)行人已經(jīng)說明了應(yīng)收賬款的減值計(jì)提政策，應(yīng)收賬款減值計(jì)提較為

充分、謹(jǐn)慎；

  （3）截至 2023 年 5 月 31 日，發(fā)行人預(yù)付款項(xiàng)期末余額為 730.56 萬元，主

要為材料款、工程款及設(shè)備采購款和服務(wù)費(fèi)及配合費(fèi)。發(fā)行人按照相關(guān)采購和服

務(wù)合同約定的金額向供應(yīng)商預(yù)付款項(xiàng)，并根據(jù)合同的實(shí)際履行進(jìn)度情況進(jìn)行會計(jì)

處理，合同正常履約，不存在減值跡象，因此未計(jì)提減值準(zhǔn)備；

  （4）發(fā)行人逾期未收回其他應(yīng)收款主要為發(fā)行人轉(zhuǎn)讓原子公司股權(quán)后形成

的被動財(cái)務(wù)資助、富邦美泰“小紅門項(xiàng)目”合作項(xiàng)目終止應(yīng)收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)讓子公

司股權(quán)和企業(yè)合伙份額形成的未收回轉(zhuǎn)讓對價款等；

  （5）發(fā)行人按照金融工具類型、信用風(fēng)險評級、初始確認(rèn)日期、剩余合同

期限為共同風(fēng)險特征，對其他應(yīng)收款進(jìn)行分組并以組合為基礎(chǔ)對初始確認(rèn)時預(yù)期

信用損失風(fēng)險未顯著增加的采用預(yù)期損失率進(jìn)行壞賬計(jì)提；對于初始確認(rèn)時預(yù)期

信用損失風(fēng)險顯著增加的，例如未決訴訟、仲裁等，根據(jù)相關(guān)交易對手方的財(cái)務(wù)

狀況、還款計(jì)劃、已還款情況單獨(dú)對其預(yù)期信用損失進(jìn)行考量并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

結(jié)合賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，發(fā)行人其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分、謹(jǐn)慎。

  其他問題

  請發(fā)行人關(guān)注再融資申請受理以來有關(guān)該項(xiàng)目的重大輿情等情況，請保薦人

對上述情況中涉及該項(xiàng)目信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等事項(xiàng)進(jìn)行核查，

并于答復(fù)本審核問詢函時一并提交。若無重大輿情情況，也請予以書面說明。

  回復(fù)：

  一、發(fā)行人關(guān)注再融資申請受理以來有關(guān)該項(xiàng)目的重大輿情等情況

  本次向特定對象發(fā)行股票申請于 2023 年 4 月 10 日獲深圳證券交易所受理。

自本次發(fā)行申請受理日至本回復(fù)出具日，發(fā)行人及保薦人持續(xù)關(guān)注媒體報(bào)道，通

過網(wǎng)絡(luò)檢索等方式對發(fā)行人本次再融資相關(guān)媒體報(bào)道情況進(jìn)行了核查。自發(fā)行人

本次發(fā)行申請獲深交所受理以來，無重大輿情或媒體質(zhì)疑情況，未對發(fā)行人信息

披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行質(zhì)疑。本次發(fā)行申請文件中與媒體報(bào)道關(guān)注

的問題相關(guān)的信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在應(yīng)披露未披露的事項(xiàng)。

  二、保薦人核查意見

  （一）核查程序

  保薦人進(jìn)行了如下核查：

  通過網(wǎng)絡(luò)檢索等方式檢索發(fā)行人自本次發(fā)行申請獲深圳證券交易所受理以

來相關(guān)媒體報(bào)道的情況，查看是否存在與發(fā)行人相關(guān)的重大輿情或媒體質(zhì)疑，并

與本次發(fā)行相關(guān)申請文件進(jìn)行對比。

  （二）核查結(jié)論

  經(jīng)核查，保薦人認(rèn)為：

  發(fā)行人自本次發(fā)行申請獲深圳證券交易所受理以來，無重大輿情或媒體質(zhì)疑。

發(fā)行人本次發(fā)行申請文件中與媒體報(bào)道關(guān)注的問題相關(guān)的信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、

完整，不存在應(yīng)披露而未披露的事項(xiàng)。保薦人將持續(xù)關(guān)注有關(guān)發(fā)行人本次發(fā)行相

關(guān)的媒體報(bào)道等情況，如果出現(xiàn)媒體對該項(xiàng)目信息披露真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性

提出質(zhì)疑的情形，保薦人將及時進(jìn)行核查。

  （以下無正文）

（本頁無正文，為《北京京能熱力股份有限公司與光大證券股份有限公司關(guān)于北

京京能熱力股份有限公司申請向特定對象發(fā)行股票的第二輪審核問詢函的回復(fù)

（修訂稿）》之簽章頁）

                       北京京能熱力股份有限公司

                             年   月   日

（本頁無正文，為《北京京能熱力股份有限公司與光大證券股份有限公司關(guān)于北

京京能熱力股份有限公司申請向特定對象發(fā)行股票的第二輪審核問詢函的回復(fù)

（修訂稿）》之簽章頁）

保薦代表人：

         劉合群    羅煒罡

                        光大證券股份有限公司

                            年   月   日

    保薦機(jī)構(gòu)法定代表人關(guān)于審核問詢函回復(fù)的聲明

  本人已認(rèn)真閱讀北京京能熱力股份有限公司本次審核問詢函回復(fù)報(bào)告的全

部內(nèi)容，了解報(bào)告涉及問題的核查過程、本公司的內(nèi)核和風(fēng)險控制流程，確認(rèn)本

公司按照勤勉盡責(zé)原則履行核查程序，審核問詢函回復(fù)報(bào)告不存在虛假記載、誤

導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對上述文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性承擔(dān)

相應(yīng)法律責(zé)任。

保薦機(jī)構(gòu)法定代表人：

             劉秋明

                        光大證券股份有限公司

                            年   月   日

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