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【全球報(bào)資訊】四方光電: 四方光電股份有限公司審計(jì)報(bào)告

時(shí)間:2023-04-19 22:17:17    來(lái)源:證券之星    

                    四方光電股份有限公司

               (除另有注明外,所有金額均以人民幣元為貨幣單位)


(相關(guān)資料圖)

     一、公司的基本情況

     (一)公司概況

     公司名稱:四方光電股份有限公司

     注冊(cè)資本:人民幣 70,000,000.00 元

     法定代表人:熊友輝

     注冊(cè)地址:武漢市東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)鳳凰產(chǎn)業(yè)園鳳凰園三路 3 號(hào)

     統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:91420100748345842P

     經(jīng)營(yíng)期限:2003-05-22 至長(zhǎng)期

     (二)歷史沿革

     四方光電股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“四方光電”、“公司”或“本公司”)系 2003 年 5 月由自然

人熊友輝、劉志強(qiáng)、蔡磊、蔣泰毅出資成立的有限責(zé)任公司。成立時(shí)名稱為武漢四方光電科技

有限公司,注冊(cè)資本為 50 萬(wàn)元,并經(jīng)湖北科信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司出具鄂科信驗(yàn)字[2002]第

     初始成立時(shí),公司股東構(gòu)成情況如下:

編號(hào)     股東名稱/姓名      認(rèn)繳出資金額(萬(wàn)元)          實(shí)繳出資金額(萬(wàn)元)      出資比例(%)

         合計(jì)                     50.00           50.00       100.00

     根據(jù)公司 2004 年 6 月 10 日的股東會(huì)變更決議、公司章程,增加注冊(cè)資本人民幣 70.00 萬(wàn)

元,由股東熊友輝出資人民幣 52.50 萬(wàn)元,股東劉志強(qiáng)出資人民幣 6.30 萬(wàn)元,股東蔣泰毅出資

人民幣 5.60 萬(wàn)元,股東蔡磊出資人民幣 5.60 萬(wàn)元,全部以實(shí)物資產(chǎn)出資。公司申請(qǐng)變更后的

注冊(cè)資本為人民幣 120.00 萬(wàn)元。截至 2004 年 6 月 10 日,公司已收到股東熊友輝、劉志強(qiáng)、蔣

泰毅、蔡磊新增出資人民幣 70.00 萬(wàn)元,全部以實(shí)物資產(chǎn)出資。此次增資經(jīng)由武漢信源會(huì)計(jì)師

事務(wù)有限責(zé)任公司于 2004 年 6 月 10 日出具武信會(huì)字[2004]第 4100610 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》予以驗(yàn)

證。

     第一次增資后,公司股東構(gòu)成情況如下:

編號(hào)     股東名稱/姓名      認(rèn)繳出資金額(萬(wàn)元)        實(shí)繳出資金額(萬(wàn)元)             出資比例(%)

        合計(jì)                  120.00              120.00           100.00

     公司于 2007 年 7 月 31 日召開股東會(huì),變更股東股權(quán)如下:股東蔡磊將其在公司的 4%股

權(quán)(即 4.80 萬(wàn)元出資額)轉(zhuǎn)讓給股東劉志強(qiáng);股東蔡磊將其在公司的 4%股權(quán)(即 4.80 萬(wàn)元出

資額)轉(zhuǎn)讓給股東蔣泰毅;股東熊友輝將其在公司的 2%股權(quán)(即 2.40 萬(wàn)元出資額)轉(zhuǎn)讓給股

東劉志強(qiáng);股東熊友輝將其在公司的 3%股權(quán)(即 3.60 萬(wàn)元出資額)轉(zhuǎn)讓給股東蔣泰毅。

     第一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,公司股東構(gòu)成情況如下:

編號(hào)     股東名稱/姓名      認(rèn)繳出資金額(萬(wàn)元)        實(shí)繳出資金額(萬(wàn)元)             出資比例(%)

        合計(jì)                  120.00              120.00           100.00

     根據(jù) 2009 年 5 月 20 日的公司股東會(huì)決議、公司章程修正案,新增注冊(cè)資本 400.00 萬(wàn)元,

股東熊友輝本次增資額為 280.00 萬(wàn)元,股東劉志強(qiáng)本次增資額為 60.00 萬(wàn)元,股東蔣泰毅本次

增資額為 60.00 萬(wàn)元,變更后的注冊(cè)資本為人民幣 520.00 萬(wàn)元。截至 2009 年 6 月 12 日止,公

司已收到股東熊友輝、劉志強(qiáng)、蔣泰毅繳納的新增注冊(cè)資本合計(jì)人民幣 400.00 萬(wàn)元。各股東以

貨幣出資人民幣 400.00 萬(wàn)元,各股東貨幣出資占新增注冊(cè)資本的比例為 100.00%。此次增資業(yè)

經(jīng)武漢天立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所于 2009 年 6 月 12 日出具武天立驗(yàn)字[2009]006 號(hào)予以驗(yàn)證。

     第二次增資后,公司股東構(gòu)成情況如下:

 編號(hào)     股東名稱/姓名    認(rèn)繳出資金額(萬(wàn)元)        實(shí)繳出資金額(萬(wàn)元)             出資比例(%)

 編號(hào)     股東名稱/姓名     認(rèn)繳出資金額(萬(wàn)元)          實(shí)繳出資金額(萬(wàn)元)             出資比例(%)

          合計(jì)                  520.00             520.00             100.00

     根據(jù) 2010 年 5 月 28 日的股東會(huì)變更決議、公司章程修正案,新增注冊(cè)資本 480.00 萬(wàn)元,

股東熊友輝本次增資額為 336.00 萬(wàn)元,股東劉志強(qiáng)本次增資額為 72.00 萬(wàn)元,股東蔣泰毅本次

增資額為 72.00 萬(wàn)元,變更后的注冊(cè)資本為人民幣 1,000.00 萬(wàn)元。截至 2010 年 6 月 7 日止,公

司已收到股東熊友輝、劉志強(qiáng)、蔣泰毅繳納的新增注冊(cè)資本合計(jì)人民幣 480.00 萬(wàn)元。各股東以

貨幣出資人民幣 480.00 萬(wàn)元,各股東貨幣出資占新增注冊(cè)資本的比例為 100.00%。此次增資業(yè)

經(jīng)湖北海威會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司于 2010 年 6 月 7 日出具海威驗(yàn)字[2010]060 號(hào)予以驗(yàn)證。

     第三次增資后,公司股東構(gòu)成情況如下:

 編號(hào)     股東名稱/姓名     認(rèn)繳出資金額(萬(wàn)元)          實(shí)繳出資金額(萬(wàn)元)             出資比例(%)

        合計(jì)                   1,000.00           1,000.00            100.00

     公司于 2015 年 8 月 4 日召開股東會(huì),變更股東股權(quán)如下:股東蔣泰毅將其在公司的 15%

股權(quán) 150.00 萬(wàn)元出資轉(zhuǎn)讓給武漢智感科技有限公司。

                           變更后股東熊友輝出資額為 700.00 萬(wàn)元,

股東劉志強(qiáng)出資額為 150.00 萬(wàn)元,股東武漢智感科技有限公司出資額為 150.00 萬(wàn)元。我們獲

取了股東會(huì)變更決議、公司章程修正案及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

     第二次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,公司股東構(gòu)成情況如下:

編號(hào)        股東名稱/姓名        認(rèn)繳出資金額(萬(wàn)元)         實(shí)繳出資金額(萬(wàn)元)          出資比例(%)

          合計(jì)                     1,000.00           1,000.00         100.00

     根據(jù)公司 2016 年 2 月 17 日的股東會(huì)變更決議、章程修正案,變更股東股權(quán)如下:股東熊

友輝將其在公司的 70%股權(quán) 700.00 萬(wàn)元出資轉(zhuǎn)讓給武漢佑輝科技有限公司,股東劉志強(qiáng)將其

在公司的 15%股權(quán) 150.00 萬(wàn)元出資轉(zhuǎn)讓給武漢絲清源科技有限公司。轉(zhuǎn)讓方與受讓方之間簽

訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

     第三次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,公司股東構(gòu)成情況如下:

                          認(rèn)繳出資金額(萬(wàn)

編號(hào)       股東名稱/姓名                            實(shí)繳出資金額(萬(wàn)元)                 出資比例(%)

                            元)

           合計(jì)                    1,000.00              1,000.00             100.00

     根據(jù) 2017 年 12 月 18 日股東會(huì)決議、公司章程修正案,同意新增注冊(cè)資本 4,000.00 萬(wàn)元。

增資完成后,公司注冊(cè)資本由 1,000.00 萬(wàn)元增至 5,000.00 萬(wàn)元,其中原股東以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增

注冊(cè)資本 3,500.00 萬(wàn)元,部分原股東與新股東以貨幣共同認(rèn)繳新增注冊(cè)資本 500.00 萬(wàn)元。決議

同意將截至 2017 年 9 月 30 日的滾存未分配利潤(rùn) 3,500.00 萬(wàn)元轉(zhuǎn)增為公司注冊(cè)資本。該部分未

分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本在原股東之間分配如下:武漢佑輝科技有限公司以未分配利潤(rùn)認(rèn)繳新增

注冊(cè)資本 2,450.00 萬(wàn)元;武漢絲清源科技有限公司以未分配利潤(rùn)認(rèn)繳新增注冊(cè)資本 525.00 萬(wàn)

元;武漢智感科技有限公司以未分配利潤(rùn)認(rèn)繳新增注冊(cè)資本 525.00 萬(wàn)元。決議還同意股東武漢

智感科技有限公司以貨幣資金 75.00 萬(wàn)元認(rèn)繳新增注冊(cè)資本 25.00 萬(wàn)元,

                                       剩余部分(50.00 萬(wàn)元)

計(jì)入資本公積;股東武漢絲清源科技有限公司以貨幣資金 75.00 萬(wàn)元認(rèn)繳新增注冊(cè)資本 25.00

萬(wàn)元,剩余部分(50.00 萬(wàn)元)計(jì)入資本公積;武漢聚優(yōu)盈創(chuàng)管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)以貨

幣資金 648.00 萬(wàn)元認(rèn)繳新增注冊(cè)資本 216.00 萬(wàn)元,剩余部分(432.00 萬(wàn)元)計(jì)入資本公積;

武漢蓋森管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)以貨幣資金 237.00 萬(wàn)元認(rèn)繳新增注冊(cè)資本 79.00 萬(wàn)元,

剩余部分(158.00 萬(wàn)元)計(jì)入資本公積;范崇東以貨幣資金 375.00 萬(wàn)元認(rèn)繳新增注冊(cè)資本 125.00

方元,剩余部分(250.00 萬(wàn)元)計(jì)入資本公積;喻剛以貨幣資金 90.00 萬(wàn)元認(rèn)繳新增注冊(cè)資本

合伙企業(yè)(有限合伙)尚未實(shí)際出資,武漢聚優(yōu)盈創(chuàng)管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)尚余 103.00 萬(wàn)

元出資款未繳足。

     第四次增資后,公司股東構(gòu)成情況如下:

                                     認(rèn)繳出資金額            實(shí)繳出資金額

編號(hào)              股東名稱/姓名                                                 出資比例(%)

                                        (萬(wàn)元)           (萬(wàn)元)

                                認(rèn)繳出資金額              實(shí)繳出資金額

編號(hào)              股東名稱/姓名                                              出資比例(%)

                                    (萬(wàn)元)            (萬(wàn)元)

                 合計(jì)                   5,000.00         4,921.00            100.00

     注:武漢聚優(yōu)盈創(chuàng)管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)、武漢蓋森管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)系公司為激勵(lì)中

高層管理人員以及骨干員工,設(shè)立的兩個(gè)持股平臺(tái)。

     根據(jù) 2018 年 11 月 1 日,股東會(huì)決議、公司章程修正案,同意新增注冊(cè)資本 250.00 萬(wàn)元。

增資完成后,公司注冊(cè)資本由 5,000.00 萬(wàn)元增至 5,250.00 萬(wàn)元,新增 250.00 萬(wàn)元注冊(cè)資本由鎮(zhèn)

江沃土一號(hào)基金合伙企業(yè)(有限合伙)、南京沃土五號(hào)創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)全部認(rèn)

繳。其中:鎮(zhèn)江沃土一號(hào)基金合伙企業(yè)(有限合伙)向公司投資 990.00 萬(wàn)元,其中 110.00 萬(wàn)元計(jì)

入公司注冊(cè)資本 880.00 萬(wàn)元計(jì)入公司資本公積;南京沃土五號(hào)創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)向

公司投資 1,260.00 萬(wàn)元,其中 140.00 萬(wàn)元計(jì)入注冊(cè)資本,1,120.00 萬(wàn)元計(jì)入公司資本公積。另

外,武漢蓋森管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)于 2018 年 1 月實(shí)際出資 79.00 萬(wàn)元,武漢聚優(yōu)盈創(chuàng)

管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)于 2018 年 5 月、6 月繳足剩余出資款 103.00 萬(wàn)元。

                                    認(rèn)繳出資金額           實(shí)繳出資金額               出資比例

編號(hào)              股東名稱/姓名

                                    (萬(wàn)元)              (萬(wàn)元)                (%)

     南京沃土五號(hào)創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合

     伙)

                 合計(jì)                      5,250.00           5,250.00       100.00

[2019]28820 號(hào)),確認(rèn)本公司在審計(jì)基準(zhǔn)日 2019 年 4 月 30 日的所有者權(quán)益為 9,567.27 萬(wàn)元。

森評(píng)報(bào)字[2019]第 0766 號(hào)),確認(rèn)公司在評(píng)估基準(zhǔn)日 2019 年 4 月 30 日經(jīng)評(píng)估的凈資產(chǎn)為

計(jì)凈資產(chǎn)為 9,567.27 萬(wàn)元;

                 經(jīng)評(píng)估凈資產(chǎn)為 12,685.04 萬(wàn)元。

                                     同意公司將經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)以 1.8223:

股東認(rèn)股比例與其原持有的本公司股權(quán)比例相同,本公司整體變更為股份有限公司后注冊(cè)資本

為 5,250 萬(wàn)元。

[2019]29879 號(hào)),經(jīng)審驗(yàn),截至 2019 年 7 月 5 日,公司已收到全體股東以 95,672,690.67 元本

公司凈資產(chǎn)折合的股本 5,250 萬(wàn)元,余額計(jì)入資本公積 43,172,690.67 元。

股份有限公司及發(fā)起人出資情況的議案》等議案。

《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:91420100748345842P)。

請(qǐng)的批復(fù),四方光電首次公開發(fā)行 1,750.00 萬(wàn)股人民幣普通股股票,全部為公開發(fā)行新股,公

司于 2021 年 2 月 9 日在上海證券交易所科創(chuàng)板掛牌上市,公司股票簡(jiǎn)稱“四方光電”,股票代

碼“688665”,發(fā)行后,公司注冊(cè)資本增至 7,000 萬(wàn)元。

   (三)本公司經(jīng)營(yíng)范圍及行業(yè)性質(zhì)

   本公司經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍:傳感器、分析測(cè)試儀器、自動(dòng)化儀表、光機(jī)電一體化產(chǎn)品及智

能裝備的開發(fā)研制、生產(chǎn)、銷售及技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓;第一類、第二類、第三類醫(yī)療器械的

研發(fā)、生產(chǎn)、銷售(憑許可證在核定期限內(nèi)經(jīng)營(yíng))

                     ;貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口、代理進(jìn)出口(不

含國(guó)家禁止或限制進(jìn)出口的貨物或技術(shù))。

                  (涉及許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,應(yīng)取得相關(guān)部門許可后方可經(jīng)

營(yíng))

   本公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):公司是一家專業(yè)從事氣體傳感器、氣體分析儀器研發(fā)、生產(chǎn)和銷售

的高新技術(shù)企業(yè)。公司氣體傳感器主要包括粉塵傳感器、CO2 氣體傳感器、集成空氣品質(zhì)傳感

器、VOC 氣體傳感器、氧氣傳感器等大類,通過(guò)提升所配套終端設(shè)備或系統(tǒng)的氣體感知能力,

保障其安全、高效運(yùn)行,廣泛用于室內(nèi)、室外、車內(nèi)空氣品質(zhì)監(jiān)測(cè)以及醫(yī)療健康等領(lǐng)域。公司

氣體分析儀器可測(cè)量煙氣、尾氣、煤氣、沼氣、天然氣的濃度或流量,主要用于環(huán)境監(jiān)測(cè)、工

業(yè)過(guò)程分析、智慧計(jì)量等領(lǐng)域。公司主要采取自主品牌經(jīng)營(yíng)模式,具有獨(dú)立、完整的經(jīng)營(yíng)體系。

   (四)本公司控股股東為武漢佑輝科技有限公司,實(shí)際控制人為熊友輝、董宇。

   (五)財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日

   本財(cái)務(wù)報(bào)告于 2023 年 4 月 19 日經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出。

   本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定,包括本公司及全部子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。

子公司,是指被本公司控制的企業(yè)或主體。

  本報(bào)告期納入合并范圍的子公司如下:

               子公司名稱                          簡(jiǎn)稱

四方光電股份有限公司                           四方光電

湖北銳意自控系統(tǒng)有限公司                         湖北銳意

廣東風(fēng)信電機(jī)有限公司                           廣東風(fēng)信

四方光電(嘉善)有限公司                         四方嘉善

武漢四方汽車電子有限公司                         武漢四方汽車

重慶四方豪然汽車電子有限公司                       重慶四方豪然

  本報(bào)告期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及其變化情況詳見本附注“七、合并范圍的變更”和“八、在其他

主體中的權(quán)益”。

  二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

  (一)編制基礎(chǔ)

  本財(cái)務(wù)報(bào)表以公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ),根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易事項(xiàng),按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

有關(guān)規(guī)定,并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。

  (二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)

  本公司已評(píng)價(jià)自報(bào)告期末起 12 個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,不存在導(dǎo)致持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大

懷疑的事項(xiàng)或情況。

  三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)

  (一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

  本公司基于上述編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部已頒布的最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)

用指南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)的要求,真實(shí)完整地反映了公司合并

和母公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

  此外,本財(cái)務(wù)報(bào)告編制參照了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15

號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2014 年修訂)以及《關(guān)于上市公司執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)事

項(xiàng)的通知》

    (會(huì)計(jì)部函[2018]453 號(hào))的列報(bào)和披露要求。

  (二)會(huì)計(jì)期間和經(jīng)營(yíng)周期

  本公司的會(huì)計(jì)年度從公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

  (三)記賬本位幣

  本公司采用人民幣作為記賬本位幣。

  (四)計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本期采用的計(jì)量屬性

  本公司采用的計(jì)量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。

  本公司本期無(wú)計(jì)量屬性發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目。

  (五)企業(yè)合并

  本公司在一次交易取得或通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并,企業(yè)合并中取得的

資產(chǎn)和負(fù)債,按照合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的的賬面價(jià)值計(jì)量。本公司取

得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調(diào)整資本公

積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。

  本公司在購(gòu)買日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差

額,確認(rèn)為商譽(yù);如果合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額,首先

對(duì)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核,

經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額計(jì)入當(dāng)

期損益。

  通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并,應(yīng)按以下順序處理:

  (1)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本。購(gòu)買日之前持有股權(quán)采用權(quán)益法核算的,按照該股

權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益;購(gòu)買

日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)的,轉(zhuǎn)

為購(gòu)買日所屬當(dāng)期收益,由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其

他綜合收益除外。

  (2)確認(rèn)商譽(yù)(或計(jì)入當(dāng)期損益的金額)

                    。將第一步調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與

購(gòu)買日應(yīng)享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額比較,前者大于后者,差額確認(rèn)為商譽(yù);前者

小于后者,差額計(jì)入當(dāng)期損益。

  通過(guò)多次交易分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)的情形

  (1)判斷分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)過(guò)程中的各項(xiàng)交易是否屬于“一攬子交易”

的原則

  處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況,

通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

  (2)分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)過(guò)程中的各項(xiàng)交易屬于“一攬子交易”的會(huì)計(jì)處

理方法

  處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的,應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作

為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;但是,在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)

款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他綜合

收益,在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。

  在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,對(duì)于剩余股權(quán),應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。

處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和,減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原子公司自購(gòu)買

日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額,計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原子公司股

權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益,應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。

  (3)分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)過(guò)程中的各項(xiàng)交易不屬于“一攬子交易”的會(huì)計(jì)

處理方法

  處置對(duì)子公司的投資未喪失控制權(quán)的,合并財(cái)務(wù)報(bào)表中處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該

子公司凈資產(chǎn)份額的差額計(jì)入資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本溢價(jià)不足沖減的,應(yīng)當(dāng)調(diào)

整留存收益。

  處置對(duì)子公司的投資喪失控制權(quán)的,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,對(duì)于剩余股權(quán),應(yīng)當(dāng)按照其在喪

失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和,減去按

原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額,計(jì)入喪

失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益,應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)

轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。

  (六)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

  合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,由本公司按照

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。

  (七)合營(yíng)安排分類及共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法

  合營(yíng)安排,是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。合營(yíng)安排具有下列特征:

(1)各參與方均受到該安排的約束;(2)兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方對(duì)該安排實(shí)施共同控制。

任何一個(gè)參與方都不能夠單獨(dú)控制該安排,對(duì)該安排具有共同控制的任何一個(gè)參與方均能夠阻

止其他參與方或參與方組合單獨(dú)控制該安排。

  共同控制,是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制,并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)

分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。

  合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共同經(jīng)營(yíng),是指合營(yíng)方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該

安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè),是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。

  共同經(jīng)營(yíng)參與方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目,并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:(1)確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn),以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn);

(2)確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債,以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債;(3)確認(rèn)出售其享有的共

同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入;(4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入;(5)

確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用,以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。

  合營(yíng)企業(yè)參與方應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定對(duì)合營(yíng)企業(yè)的

投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  (八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

  現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限

短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)

                 、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

很小的投資。

  (九)外幣業(yè)務(wù)核算方法

  外幣業(yè)務(wù)折算

  外幣交易在初始確認(rèn)時(shí),采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日,

外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,除與購(gòu)建符

合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外,計(jì)入當(dāng)期損益;以歷史成本

計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其人民幣金額;以公允價(jià)

值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算,差額計(jì)入當(dāng)期損益或其他

綜合收益。

  (十)金融工具

  本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。

  以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn),按交易日會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn),

是指按照合同條款的約定,在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內(nèi)收取或交付金融資產(chǎn)。交易日,是

指本公司承諾買入或賣出金融資產(chǎn)的日期。

  滿足下列條件的,終止確認(rèn)金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分,或一組類似金融資產(chǎn)的一部

分),即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷:

  (1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿;

  (2)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利,或在“過(guò)手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流

量全額支付給第三方的義務(wù);并且(a)實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬,

或(b)雖然實(shí)質(zhì)上既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬,但放棄了

對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。

  本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同

現(xiàn)金流量特征分類為:以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收

益的金融資產(chǎn)以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取

決于其分類。

  本公司對(duì)金融資產(chǎn)的分類,依據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量特

征進(jìn)行分類。

  (1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

  金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的,分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn):本公司管理該金融資

產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo);該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定,在特定日期產(chǎn)生的

現(xiàn)金流量,僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于此類金融資產(chǎn),采用實(shí)

際利率法,按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失,均計(jì)入當(dāng)期損益。

  (2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資

  金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融

資產(chǎn):本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為

目標(biāo);該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定,在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,僅為對(duì)本金和以未償付本金

金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于此類金融資產(chǎn),采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。其折價(jià)或溢價(jià)采

用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷并確認(rèn)為利息收入或費(fèi)用。除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差

額確認(rèn)為當(dāng)期損益外,此類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)作為其他綜合收益確認(rèn),直到該金融資產(chǎn)

終止確認(rèn)時(shí),其累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。與此類金融資產(chǎn)相關(guān)利息收入,計(jì)入當(dāng)期損益。

  (3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資

  本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)

入其他綜合收益的金融資產(chǎn),僅將相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益,公允價(jià)值變動(dòng)作為其他綜合收

益確認(rèn),直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí),其累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益。

  (4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

  上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資

產(chǎn)之外的金融資產(chǎn),分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí),

為了能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配,可以將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期

損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類金融資產(chǎn),采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)

期損益。

  當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí),才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重

分類。

  對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益,

其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。

  本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為:以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債與以公允價(jià)值計(jì)量且

其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。

  符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期

損益的金融負(fù)債:

       (1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配;

                           (2)根據(jù)正式書面文件載明的

公司風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略,以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行

管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),并在公司內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告;

                            (3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)

分拆的嵌入衍生工具。

  本公司在初始確認(rèn)時(shí)確定金融負(fù)債的分類。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的

金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益,其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金

額。

  金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類:

  (1)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債

  對(duì)于此類金融負(fù)債,采用實(shí)際利率法,按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

  (2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

  以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)

債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。

  同時(shí)滿足下列條件的,金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示:具

有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利,且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的;計(jì)劃以凈額結(jié)算,或同時(shí)變

現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。

  本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債

務(wù)工具投資和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等,以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。信用損失,是指本公司

按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的

差額,即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。

  本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息,包括前瞻性信息,以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)以攤余成

本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預(yù)

期信用損失進(jìn)行估計(jì)。

  (1)預(yù)期信用損失一般模型

  如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加,本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)

存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備;如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未

    本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái) 12 個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

顯著增加,

由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額,作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)信用風(fēng)

險(xiǎn)的具體評(píng)估,詳見附注“九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)”。

  通常逾期超過(guò) 30 日,本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加,除非有確鑿證據(jù)

證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。

  具體來(lái)說(shuō),本公司將購(gòu)買或源生時(shí)未發(fā)生信用減值的金融工具發(fā)生信用減值的過(guò)程分為三

個(gè)階段,對(duì)于不同階段的金融工具的減值有不同的會(huì)計(jì)處理方法:

  第一階段:信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加

  對(duì)于處于該階段的金融工具,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照未來(lái) 12 個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備,

并按其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入(若該工具為金融資產(chǎn),下同)。

  第二階段:信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后己顯著增加但尚未發(fā)生信用減值

  對(duì)于處于該階段的金融工具,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)

備,并按其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。

  第三階段:初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值

  對(duì)于處于該階段的金融工具,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)

備,但對(duì)利息收入的計(jì)算不同于處于前兩階段的金融資產(chǎn)。對(duì)于已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn),

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備,也即賬面價(jià)值)和實(shí)際利率計(jì)算利息收

入。

  對(duì)于購(gòu)買或源生時(shí)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅將初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)

期信用損失的變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備,并按其攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算利息收入。

  (2)應(yīng)收款項(xiàng)及租賃應(yīng)收款

  本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該

準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項(xiàng),采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型,

始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

  本公司對(duì)包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號(hào)——租賃》規(guī)范的租賃

應(yīng)收款,本公司作出會(huì)計(jì)政策選擇,選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型,即按照相當(dāng)于整個(gè)存

續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。

  本公司基于單項(xiàng)和組合評(píng)估金融工具的預(yù)期信用損失。本公司考慮了不同客戶的信用風(fēng)

險(xiǎn)特征,以賬齡組合為基礎(chǔ)評(píng)估應(yīng)收商業(yè)承兌匯票及應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損

失。公司賬齡組合與整個(gè)存續(xù)期間預(yù)期信用損失率對(duì)照表如下:

               應(yīng)收款項(xiàng)賬齡          預(yù)期信用損失率

  本公司在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí),考慮有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的

合理且有依據(jù)的信息。

  當(dāng)本公司不再合理預(yù)期能夠全部或部分收回金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量時(shí),本公司直接減記

該金融資產(chǎn)的賬面余額。

  本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的,終止確認(rèn)該金融資

產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。

  本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,分別下列情況

處理:放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債;未放棄對(duì)

該金融資產(chǎn)控制的,按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn),并相應(yīng)確認(rèn)有

關(guān)負(fù)債。

  通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的,按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)

保金額兩者之中的較低者,確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)擔(dān)保金額,是指所收到的對(duì)價(jià)中,

將被要求償還的最高金額。

  (十一)應(yīng)收票據(jù)

  本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該

準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項(xiàng),采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型,

即始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備,由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或

轉(zhuǎn)回金額,作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。

  對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng),本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型,即始終按

照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

  預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型:始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

  本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息,包括前瞻性信息,以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)應(yīng)收賬款

預(yù)期信用損失進(jìn)行估計(jì)。

  如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生信用減值,則本公司對(duì)該應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提壞

賬準(zhǔn)備并確認(rèn)預(yù)期信用損失。

  對(duì)應(yīng)收票據(jù),本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn),結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè),

通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率,計(jì)算預(yù)期信用損失。

  公司對(duì)銀行承兌匯票不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  公司對(duì)商業(yè)承兌匯票以賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合。根據(jù)以前年度按賬齡劃分的各段應(yīng)收

商業(yè)承兌匯票實(shí)際損失率作為基礎(chǔ),結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本年各賬齡段應(yīng)收商業(yè)承兌匯票組合計(jì)

提壞賬準(zhǔn)備的比例,據(jù)此計(jì)算本年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

  (十二)應(yīng)收款項(xiàng)

  本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該

準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項(xiàng),采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型,

即始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備,由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或

轉(zhuǎn)回金額,作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。

  對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng),本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型,即始終按

照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

  預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型:始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

  本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息,包括前瞻性信息,以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)應(yīng)收賬款

預(yù)期信用損失進(jìn)行估計(jì)。

  如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生信用減值,則本公司對(duì)該應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提壞

賬準(zhǔn)備并確認(rèn)預(yù)期信用損失。

  (十三)應(yīng)收款項(xiàng)融資

  金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融

資產(chǎn):公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目

標(biāo);該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定,在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,僅為對(duì)本金和以未償付本金金

額為基礎(chǔ)的利息的支付。

  公司將持有的應(yīng)收款項(xiàng),以貼現(xiàn)或背書等形式轉(zhuǎn)讓,且該類業(yè)務(wù)較為頻繁、涉及金額也較

大的,其管理業(yè)務(wù)模式實(shí)質(zhì)為既收取合同現(xiàn)金流量又出售,按照金融工具準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,將

其分類至以公允價(jià)值計(jì)量變動(dòng)且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。

  (十四)其他應(yīng)收款

  本公司對(duì)其他應(yīng)收款采用預(yù)期信用損失的一般模型,詳見附注“三、(十)金融工具”進(jìn)行

處理。

  (十五)存貨

  存貨包括:原材料、發(fā)出商品、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、自制半成

品、合同履約成本等。

  發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。

  資產(chǎn)負(fù)債表日,存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量,按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值

的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨,在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)

減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;需要經(jīng)過(guò)加工的存貨,在正常生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)

用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;資產(chǎn)負(fù)債表日,同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約

定、其他部分不存在合同價(jià)格的,分別確定其可變現(xiàn)凈值,并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較,分別

確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。

  存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。

  (1)低值易耗品

  按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。

  (2)包裝物

  按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。

  (十六)合同資產(chǎn)

  本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)

債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取的對(duì)價(jià)(除應(yīng)收款項(xiàng))列示為合同資產(chǎn)。

  對(duì)于不包含重大融資成分的合同資產(chǎn),本公司采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型,即始終按照

相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備,由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回

金額,作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。

  對(duì)于包含重大融資成分的合同資產(chǎn),本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型,即始終按

照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備,由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)

回金額,作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。

  (十七)持有待售資產(chǎn)

  本公司將同時(shí)滿足下列條件的企業(yè)組成部分(或非流動(dòng)資產(chǎn))劃分為持有待售:(1)根據(jù)

類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例,在當(dāng)前狀況下即可立即出售;

                               (2)出售極可能發(fā)生,

已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾(確定的購(gòu)買承諾,是指企業(yè)與其他方簽

訂的具有法律約束力的購(gòu)買協(xié)議,該協(xié)議包含交易價(jià)格、時(shí)間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條

款,使協(xié)議出現(xiàn)重大調(diào)整或者撤銷的可能性極?。?,預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。已經(jīng)獲得按照

有關(guān)規(guī)定需得到相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門的批準(zhǔn)。

  本公司將持有待售的預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整為反映其公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額(但不得超

過(guò)該項(xiàng)持有待售的原賬面價(jià)值),原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額,作為資產(chǎn)減值損

失計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損

失金額,應(yīng)當(dāng)先抵減處置組中商譽(yù)的賬面價(jià)值,再根據(jù)處置組中適用本準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非

流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重,按比例抵減其賬面價(jià)值。

  后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的,以前減

記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù),并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回金

額計(jì)入當(dāng)期損益。劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持

有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的,以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù),并在

劃分為持有待售類別后適用本準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)

回金額計(jì)入當(dāng)期損益。已抵減的商譽(yù)賬面價(jià)值,以及適用本準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)在劃分

為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失后續(xù)

轉(zhuǎn)回金額, 應(yīng)當(dāng)根據(jù)處置組中除商譽(yù)外適用本準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占

比重,按比例增加其賬面價(jià)值。

  企業(yè)因出售對(duì)子公司的投資等原因?qū)е缕鋯适?duì)子公司控制權(quán)的,無(wú)論出售后企業(yè)是否保

留部分權(quán)益性投資,應(yīng)當(dāng)在擬出售的對(duì)子公司投資滿足持有待售類別劃分條件時(shí),在母公司個(gè)

別財(cái)務(wù)報(bào)表中將對(duì)子公司投資整體劃分為持有待售類別,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將子公司所有資產(chǎn)

和負(fù)債劃分為持有待售類別。

  (十八)長(zhǎng)期股權(quán)投資

  (1)同一控制下的企業(yè)合并形成的,合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)

行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表

中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬

面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià));資本公積不足

沖減的,調(diào)整留存收益。

  分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的,應(yīng)當(dāng)以持股比例計(jì)算的合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有

者權(quán)益份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本。初始投資成本與其原長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合

并日取得進(jìn)一步股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額,調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),

資本公積不足沖減的,沖減留存收益。

  (2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的,在購(gòu)買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其

初始投資成本。

  (3)除企業(yè)合并形成以外的:以支付現(xiàn)金取得的,按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為其初始投

資成本;以發(fā)行權(quán)益性證券取得的,按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本;投

資者投入的,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價(jià)值不公

允的除外)。

  本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資,在本公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法

核算;對(duì)具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用權(quán)益法核算。

  采用成本法時(shí),長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià),除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中

包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外,按享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),

確認(rèn)為當(dāng)期投資收益,并同時(shí)根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)減值政策考慮長(zhǎng)期投資是否減值。

  采用權(quán)益法時(shí),長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)

公允價(jià)值份額的,歸入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本;長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)

應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資

的成本。

  采用權(quán)益法時(shí),取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后,按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份

額,確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí),

以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ),按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)

期間,并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企

業(yè)的部分(但內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的,應(yīng)全額確認(rèn)),對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整

后確認(rèn)。按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分,相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資

的賬面價(jià)值。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上

構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限,本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。對(duì)于

被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者

權(quán)益。

  控制,是指擁有對(duì)被投資方的權(quán)力,通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào),并且

有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響回報(bào)金額;重大影響,是指投資方對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)

營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

  (1)部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資,但不喪失控制權(quán)的情形

  部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資,但不喪失控制權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)將處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)

的賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

  (2)部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)子公司控制權(quán)的情形

  部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)子公司控制權(quán)的,對(duì)于處置的股權(quán),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與所售

股權(quán)相對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,出售所得價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間差額,

確認(rèn)為投資收益(損失)

          ;同時(shí),對(duì)于剩余股權(quán),應(yīng)當(dāng)按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資或其它

相關(guān)金融資產(chǎn)。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)ψ庸緦?shí)施共同控制或重大影響的,應(yīng)按有關(guān)成本法

轉(zhuǎn)為權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資,在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的,

按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

  (十九)投資性房地產(chǎn)

和無(wú)形資產(chǎn)相同的方法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。資產(chǎn)負(fù)債表日,有跡象表明投資性房地產(chǎn)發(fā)生減

值的,按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

  (二十)固定資產(chǎn)

  固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的,使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)

年度的有形資產(chǎn)。

  固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬,并從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法

計(jì)提折舊。

       類別    折舊方法    折舊年限(年)        凈殘值率(%)         年折舊率(%)

房屋建筑物        平均年限法            30            0.00              3.33

機(jī)器設(shè)備         平均年限法           5-10       0.00-5.00       9.50-20.00

運(yùn)輸設(shè)備         平均年限法           4-10       0.00-5.00       9.50-25.00

辦公設(shè)備及其他      平均年限法            3-5       0.00-5.00      19.00-33.33

  資產(chǎn)負(fù)債表日,有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的,按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提

相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

  符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的,認(rèn)定為融資租賃:

                      (1)在租賃期屆滿時(shí),租賃資產(chǎn)的所有權(quán)

轉(zhuǎn)移給承租人;

      (2)承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán),所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選

擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值,因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán);

(3)即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移,但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分[通常占租賃資產(chǎn)使用

壽命的 75%以上(含 75%)];

                 (4)承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值,幾乎相當(dāng)于租

賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值[90%以上(含 90%)];出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)

值,幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值[90%以上(含 90%)];

                                  (5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊,

如果不作較大改造,只有承租人才能使用。

  融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低

者入賬,按自有固定資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊。

  (二十一)在建工程

態(tài)但尚未辦理竣工決算的,先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整

原暫估價(jià)值,但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。

提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

  (二十二)借款費(fèi)用

  本公司發(fā)生的借款費(fèi)用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的,予以資

本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。

  (1)當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí),開始資本化:1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;2)借款費(fèi)用

已經(jīng)發(fā)生;3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。

  (2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷,并且中斷時(shí)間連

續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月,暫停借款費(fèi)用的資本化;中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用,直至資產(chǎn)

的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。

  (3)當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí),借款費(fèi)

用停止資本化。

  為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利

息費(fèi)用(包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷),減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀

行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額,確定應(yīng)予資本化的利息金額;

為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的,根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款的

資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率,計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。

  (二十三)無(wú)形資產(chǎn)

現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N,無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的,采用直線法攤銷。

  具體年限如下:

        項(xiàng)目                  攤銷年限(年)

土地使用權(quán)                            50

軟件                            5-10

收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備;使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)

形資產(chǎn),無(wú)論是否存在減值跡象,每年均進(jìn)行減值測(cè)試。

段的支出,同時(shí)滿足下列條件的,確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn):

                      (1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出

售在技術(shù)上具有可行性;

          (2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;

                               (3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)

濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),

無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,能證明其有用性;(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,

以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn);

                          (5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段

的支出能夠可靠地計(jì)量。

  公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。

  研究階段:為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活

動(dòng)的階段。

  開發(fā)階段:在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前,將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)

計(jì),以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。

  (二十四)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

  因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn),無(wú)論是否存在減值跡象,每年都

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試。

  存在下列跡象的,表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值:

  (1)資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌,其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的

下跌;

  (2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近

期發(fā)生重大變化,從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響;

                   (3)市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已

經(jīng)提高,從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率, 導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅

度降低;

   (4)有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞;

                            (5)資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、

終止使用或者計(jì)劃提前處置;

            (6)企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低

于預(yù)期,如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)

預(yù)計(jì)金額等;(7)其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。

  資產(chǎn)存在減值跡象的,應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額。

  可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的

現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

  處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀

態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用等。

  資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的

預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量,選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金

流量的現(xiàn)值,應(yīng)當(dāng)綜合考慮資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量、使用壽命和折現(xiàn)率等因素。

  可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明,資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面

價(jià)值減記至可收回金額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

  (二十五)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

  長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬,在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤

的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

  (二十六)合同負(fù)債

  本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)

債。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。

  (二十七)職工薪酬

  職工薪酬是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的除股份支付以外的

各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。本公司的職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他

長(zhǎng)期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福

利,也屬于職工薪酬。

  本公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債,并計(jì)入當(dāng)期

損益,其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。

  對(duì)于利潤(rùn)分享計(jì)劃的,在同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬:

  (1)本公司因過(guò)去事項(xiàng)導(dǎo)致現(xiàn)在具有支付職工薪酬的法定義務(wù)或推定義務(wù);

  (2)因利潤(rùn)分享計(jì)劃所產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬義務(wù)金額能夠可靠估計(jì)。

  如果本公司在職工為其提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi),不需要全部支付

利潤(rùn)分享計(jì)劃產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬,該利潤(rùn)分享計(jì)劃適用其他長(zhǎng)期職工福利的有關(guān)規(guī)定。本公

司根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或職工貢獻(xiàn)等情況提取的獎(jiǎng)金,屬于獎(jiǎng)金計(jì)劃,比照短期利潤(rùn)分享計(jì)劃進(jìn)行處

理。

  (1)設(shè)定提存計(jì)劃

  本公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)

債,并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。預(yù)期不會(huì)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二

個(gè)月內(nèi)支付全部應(yīng)繳存金額的,按確定的折現(xiàn)率將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職

工薪酬。

  (2)設(shè)定受益計(jì)劃

  本公司根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工

提供服務(wù)的期間,并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。當(dāng)職工后續(xù)年度的服務(wù)將導(dǎo)致其享有的設(shè)

定受益計(jì)劃福利水平顯著高于以前年度時(shí),本公司按照直線法將累計(jì)設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)分?jǐn)偞_

認(rèn)于職工提供服務(wù)而導(dǎo)致本公司第一次產(chǎn)生設(shè)定受益計(jì)劃福利義務(wù)至職工提供服務(wù)不再導(dǎo)致

該福利義務(wù)顯著增加的期間。在確定該歸屬期間時(shí),不考慮僅因未來(lái)工資水平提高而導(dǎo)致設(shè)定

受益計(jì)劃義務(wù)顯著增加的情況。

  報(bào)告期末,本公司將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列組成部分:

  ①服務(wù)成本,包括當(dāng)期服務(wù)成本、過(guò)去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失。

  ②設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額,包括計(jì)劃資產(chǎn)的利息收益、設(shè)定受益計(jì)劃義

務(wù)的利息費(fèi)用以及資產(chǎn)上限影響的利息。

  ③重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。

  除非其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計(jì)入資產(chǎn)成本,上述第①項(xiàng)和第②項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期

損益;第③項(xiàng)計(jì)入其他綜合收益。

  辭退福利主要包括:

  (1)在職工勞動(dòng)合同尚未到期前,不論職工本人是否愿意,本公司決定解除與職工的勞動(dòng)

關(guān)系而給予的補(bǔ)償。

  (2)在職工勞動(dòng)合同尚未到期前,為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償,職工有權(quán)利選

擇繼續(xù)在職或接受補(bǔ)償離職。

  公司向職工提供辭退福利的,在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債,并計(jì)

入當(dāng)期損益:

  ①公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí);

  ②公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。

  辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)完全支付的,適用短期薪酬的相關(guān)

規(guī)定;辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)不能完全支付的,適用其他長(zhǎng)期職工福利

的有關(guān)規(guī)定。

  向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利,符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的按設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)

行處理,除此之外的其他長(zhǎng)期職工福利,按設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)期職工

福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。

  (二十八)預(yù)計(jì)負(fù)債

司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司,且該義務(wù)的金額能夠可靠的

計(jì)量時(shí),本公司將該項(xiàng)義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。

產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。

  (二十九)股份支付

  包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。

  (1)存在活躍市場(chǎng)的,按照活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定。

  (2)不存在活躍市場(chǎng)的,采用估值技術(shù)確定,包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)

行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)

法和期權(quán)定價(jià)模型等。

  根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工數(shù)變動(dòng)等后續(xù)信息進(jìn)行估計(jì)。

  (1)以權(quán)益結(jié)算的股份支付

  授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付,在授予日按照權(quán)益工具的公

允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用,相應(yīng)調(diào)整資本公積。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才

可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付,在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日,以對(duì)可行

權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ),按權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值,將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相

關(guān)成本或費(fèi)用,相應(yīng)調(diào)整資本公積。

  換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付,如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的,按

照其他方服務(wù)在取得日的公允價(jià)值計(jì)量;如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量,但權(quán)益工

具的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的,按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價(jià)值計(jì)量,計(jì)入相關(guān)成本或

費(fèi)用,相應(yīng)增加所有者權(quán)益。

  (2)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付

  授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付,在授予日按本公司承擔(dān)負(fù)債

的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用,相應(yīng)增加負(fù)債。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才

可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付,在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日,以對(duì)可行

權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ),按本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值,將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或

費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。

  (3)修改、終止股份支付計(jì)劃

  如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值,本公司按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)

地確認(rèn)取得服務(wù)的增加;如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量,本公司將增加的權(quán)益工具

的公允價(jià)值相應(yīng)地確認(rèn)為取得服務(wù)的增加;如果本公司按照有利于職工的方式修改可行權(quán)條件,

公司在處理可行權(quán)條件時(shí),考慮修改后的可行權(quán)條件。

  如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值,本公司繼續(xù)以權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值

為基礎(chǔ),確認(rèn)取得服務(wù)的金額,而不考慮權(quán)益工具公允價(jià)值的減少;如果修改減少了授予的權(quán)

益工具的數(shù)量,本公司將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來(lái)進(jìn)行處理;如果以不利于職

工的方式修改了可行權(quán)條件,在處理可行權(quán)條件時(shí),不考慮修改后的可行權(quán)條件。

  如果本公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具(因未滿足可

行權(quán)條件而被取消的除外),則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理,立即確認(rèn)原本在剩余等待

期內(nèi)確認(rèn)的金額。

  (三十)收入

  本公司的收入主要為銷售商品收入。

  本公司在履行了合同中的履約義務(wù),即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。取得相關(guān)

商品控制權(quán)是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。

務(wù)”或“某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)”,分別按以下原則進(jìn)行收入確認(rèn)。

  (1)本公司滿足下列條件之一的,屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù):

  ①客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。

  ②客戶能夠控制本公司履約過(guò)程中在建的商品。

  ③本公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途,且本公司在整個(gè)合同期內(nèi)有權(quán)就

累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。

  對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入,但

是,履約進(jìn)度不能合理確定的除外。

  (2)對(duì)于不屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù),本公

司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。

  在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí),本公司考慮下列跡象:

  ①本公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利,即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)。

  ②本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶,即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)。

  ③本公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶,即客戶已實(shí)物占有該商品。

  ④本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶,即客戶已取得該商品所有

權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。

  ⑤客戶已接受該商品。

  ⑥其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。

  (1)境內(nèi)銷售收入確認(rèn)原則:

  ①無(wú)需安裝的傳感器及分析儀產(chǎn)品:公司根據(jù)與客戶的銷售合同或訂單要求組織生產(chǎn),由

倉(cāng)庫(kù)配貨后將貨物發(fā)運(yùn),經(jīng)客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)量與質(zhì)量無(wú)異議確認(rèn)后確認(rèn)收入,以對(duì)賬單的對(duì)賬日

期或收貨回執(zhí)單的簽收日期為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn);銷售收入金額已經(jīng)確定,并已收訖貨款或預(yù)計(jì)可

以收回貨款;銷售商品的成本能夠可靠的計(jì)量。

  ②需安裝的系統(tǒng)產(chǎn)品:產(chǎn)品已發(fā)出,按合同完成安裝,公司取得客戶簽署的安裝完工驗(yàn)收

證明后確認(rèn)收入,以驗(yàn)收單的驗(yàn)收日期為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。

  (2)境外銷售收入確認(rèn)原則:FOB、CIF 模式:公司根據(jù)銷售合同約定已將產(chǎn)品報(bào)關(guān)出口,

以取得的報(bào)關(guān)單確認(rèn)收入,以報(bào)關(guān)單的出口日期為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn);EXW 模式:按照合同或訂

單的要求,在客戶指定承運(yùn)人上門提貨、公司取得有關(guān)簽收單據(jù)時(shí)確認(rèn)收入,以客戶簽收日期

為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。DDP 模式:以產(chǎn)品交付至買方指定的收貨地點(diǎn),買方指定責(zé)任人簽收后確認(rèn)

收入,以客戶簽收日期為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。

  本公司應(yīng)當(dāng)按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。在確定交易價(jià)格時(shí),本公

司考慮可變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響。

  (1)可變對(duì)價(jià)

  本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù),但包含可變對(duì)價(jià)的交

易價(jià)格,應(yīng)當(dāng)不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)己確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金

額。企業(yè)在評(píng)估累計(jì)已確認(rèn)收入是否極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回時(shí),應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮收入轉(zhuǎn)回的

可能性及其比重。

  (2)重大融資成分

  合同中存在重大融資成分的,本公司應(yīng)當(dāng)按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支

付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額,應(yīng)當(dāng)在合同期間內(nèi)采用實(shí)

際利率法攤銷。

  (3)非現(xiàn)金對(duì)價(jià)

  客戶支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的,本公司按照非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值確定交易價(jià)格。非現(xiàn)金對(duì)價(jià)

的公允價(jià)值不能合理估計(jì)的,本公司參照其承諾向客戶轉(zhuǎn)讓商品的單獨(dú)售價(jià)間接確定交易價(jià)

格。

  (4)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)

  針對(duì)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的,應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)付對(duì)價(jià)沖減交易價(jià)格,并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付(或

承諾支付)客戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)點(diǎn)沖減當(dāng)期收入,但應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他

可明確區(qū)分商品的除外。

  公司應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品的,應(yīng)當(dāng)采用與本公司其他采購(gòu)

相一致的方式確認(rèn)所購(gòu)買的商品。公司應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)超過(guò)向客戶取得可明確區(qū)分商品公允價(jià)值

的,超過(guò)金額沖減交易價(jià)格。向客戶取得的可明確區(qū)分商品公允價(jià)值不能合理估計(jì)的,公司應(yīng)

當(dāng)將應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)全額沖減交易價(jià)格。

  (三十一)合同成本

  合同成本分為合同履約成本與合同取得成本。

  本公司為履行合同發(fā)生的成本同時(shí)滿足下列條件的,作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn):

類似費(fèi)用)

    、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本;

  本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn);

但是,該資產(chǎn)攤銷不超過(guò)一年的可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

  與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷。

  與合同成本有關(guān)的資產(chǎn),其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的,本公司將對(duì)于超出部分計(jì)提

減值準(zhǔn)備,并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失:

  上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后續(xù)發(fā)生轉(zhuǎn)回的,轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情

況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。

  (三十二)政府補(bǔ)助

按照公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值不能可靠取得的,按照名義金額計(jì)量。

  (1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為遞延收益,在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的

方法分期計(jì)入損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的,將尚未分

配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。

  (2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,確認(rèn)為遞延收益,

在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間,計(jì)入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,直接計(jì)入當(dāng)期

損益。

計(jì)處理;難以區(qū)分的,整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。

成本費(fèi)用;將與本公司日?;顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

  (三十三)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額),按照預(yù)期收回該資

產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

產(chǎn)負(fù)債表日,有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性

差異的,確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在

很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),轉(zhuǎn)回減記的金額。

況產(chǎn)生的所得稅:(1)企業(yè)合并;(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。

  (三十四)租賃

  本公司為承租人時(shí),在租賃期開始日,除選擇采用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃

外,對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。

  在租賃期開始日后,本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。參照《企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則第 4 號(hào)——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定,對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。承租人能夠合理確定租

賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確

定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰

短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定,確定使用

權(quán)資產(chǎn)是否發(fā)生減值,并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用,并計(jì)入當(dāng)期損

益。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)——借款費(fèi)用》等其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的,從

其規(guī)定。

  本公司對(duì)于短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃,選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,將短期租

賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額,在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)

期損益。

  (1)融資租賃

  本公司作為出租人的,在租賃期開始日,對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款,并終止確認(rèn)融

資租賃資產(chǎn),并按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入。

  (2)經(jīng)營(yíng)租賃

  本公司作為出租人的,在租賃期內(nèi)各個(gè)期間,采用直線法將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)

為租金收入。將發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用進(jìn)行資本化,在租賃期內(nèi)按照與租金

收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?,分期?jì)入當(dāng)期損益。

  對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn),本公司應(yīng)當(dāng)采用類似資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊;對(duì)于

其他經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,采用系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷。

本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定,確定經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)是否發(fā)生減

值,并進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

  四、稅項(xiàng)

  (一)主要稅種及稅率

        稅   種           計(jì) 稅 依 據(jù)         稅    率(%)

增值稅              銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)                6、9、13

城市維護(hù)建設(shè)稅          實(shí)際繳納流轉(zhuǎn)稅稅額                   7、5

教育費(fèi)附加            實(shí)際繳納流轉(zhuǎn)稅稅額                    3

地方教育附加           實(shí)際繳納流轉(zhuǎn)稅稅額                    2

                 從價(jià)計(jì)征的,按房產(chǎn)原值一次減除

房產(chǎn)稅              30%后余值的 1.2%計(jì)繳;

                               從租計(jì)征的,       1.2、12

                 按租金收入的 12%計(jì)繳

企業(yè)所得稅            應(yīng)納稅所得額                  25、20、15

  存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的,披露情況說(shuō)明:

      納稅主體名稱              簡(jiǎn)稱            企業(yè)所得稅稅率

四方光電股份有限公司       四方光電                       15%

湖北銳意自控系統(tǒng)有限公司     湖北銳意                       15%

廣東風(fēng)信電機(jī)有限公司       廣東風(fēng)信                       15%

四方光電(嘉善)有限公司     四方嘉善                       25%

武漢四方汽車電子有限公司     武漢四方汽車                     20%

重慶四方豪然汽車電子有限公司   重慶四方豪然                     20%

  (二)重要稅收優(yōu)惠政策及其依據(jù)

  (1)四方光電

  四方光電于2020年12月1日,取得由湖北省科學(xué)技術(shù)廳、湖北省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局湖北

省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》

                  (證書編號(hào)GR202042003427),認(rèn)定有效期三年。根

據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例,公司2020年度至2022年度適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。

  (2)湖北銳意

  湖北銳意于2021年12月3日,取得由湖北省科學(xué)技術(shù)廳、湖北省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局湖北

省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的“GR202142003683” 號(hào)《高新技術(shù)企業(yè)證書》,認(rèn)定有效期三年;根據(jù)《企

業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例,公司2022年度至2024年度適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。

  (3)廣東風(fēng)信

  廣東風(fēng)信于2022年12月22日,取得由廣東省科學(xué)技術(shù)廳、廣東省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局廣

東省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》

                   (證書編號(hào)GR202244008890),認(rèn)定有效期三年。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例,公司2022年度至2024年度適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。

  (4)廣東風(fēng)信、武漢四方汽車、重慶四方豪然

  根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商

戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》,自2021年1月1日至2022年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所

得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》

                                    (財(cái)稅 〔2019〕

慶四方豪然2022年度適用該政策。

  根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公

告》

 ,自2022年1月1日至2024年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超

過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值減除比例的公告(國(guó)家稅務(wù)總

局武漢市稅務(wù)局公告2020年第3號(hào))》

                  ,“自2020年1月1日起,武漢市按照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)

稅的納稅人,房產(chǎn)原值減除比例調(diào)整為百分之三十”。

務(wù)總局公告2021年第13號(hào))的規(guī)定:企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)

計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%

在稅前加計(jì)扣除。

年第28號(hào))規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具,

允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

抵、退”稅收政策。

  五、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及前期差錯(cuò)更正的說(shuō)明

  (一)會(huì)計(jì)政策的變更

                                        (財(cái)會(huì)〔2021〕35 號(hào))相

關(guān)規(guī)定,根據(jù)累積影響數(shù),調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目金額。會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致影響如下:

           會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因                        受影響的報(bào)表項(xiàng)目名稱和金額

號(hào)》(財(cái)會(huì)〔2021〕35 號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“解釋第 15 號(hào)”),“關(guān)于

企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過(guò)程中

                                        對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目無(wú)影響。

產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的會(huì)計(jì)處理”、“關(guān)于虧損合

同的判斷”內(nèi)容自 2022 年 1 月 1 日起施行。本公司自 2022

年 1 月 1 日起開始執(zhí)行。

                                         (財(cái)會(huì)〔2022〕31 號(hào))相

關(guān)規(guī)定,根據(jù)累積影響數(shù),調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目金額。會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致影響如下:

           會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因                        受影響的報(bào)表項(xiàng)目名稱和金額

號(hào)》(財(cái)會(huì)〔2022) 31 號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“解釋第 16 號(hào)”),“關(guān)于

發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影

                                        對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目無(wú)影響。

響的會(huì)計(jì)處理”、“關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改

為以權(quán)益結(jié)算”,內(nèi)容自 2022 年 1 月 1 日起施行。本公司

自 2022 年 1 月 1 日起開始執(zhí)行?!?/p>

   (二)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更

   公司本期不存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)。

   (三)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

   公司本期不存在前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的事項(xiàng)。

     六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

   說(shuō)明:期初指 2022 年 1 月 1 日,期末指 2022 年 12 月 31 日,上期指 2021 年度,本期指

   (一)貨幣資金

            項(xiàng)目                        期末余額               期初余額

現(xiàn)金                                            2,734.00          26,729.38

銀行存款                                    415,334,927.60     493,010,627.61

其他貨幣資金                                   12,641,997.45      11,226,808.74

            合計(jì)                          427,979,659.05     504,264,165.73

使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)”。

    (二)應(yīng)收票據(jù)

         項(xiàng)目                        期末余額                                     期初余額

銀行承兌匯票                                       15,404,366.59                         12,683,048.98

商業(yè)承兌匯票                                         481,204.36                          11,901,980.76

         合計(jì)                                  15,885,570.95                         24,585,029.74

         項(xiàng)目                期末終止確認(rèn)金額                    期末未終止確認(rèn)金額                      備注

銀行承兌匯票                            11,954,631.91                 13,979,550.57

商業(yè)承兌匯票

         合計(jì)                       11,954,631.91                 13,979,550.57

                                                    期末余額

                        賬面余額                           壞賬準(zhǔn)備

      類別

                                  比例                            計(jì)提比例               賬面價(jià)值

                    金額                            金額

                                  (%)                           (%)

按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備        15,910,897.49    100.00          25,326.54          0.16          15,885,570.95

其中:按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組

合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收票      15,910,897.49    100.00          25,326.54          0.16          15,885,570.95

據(jù)

單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)

提壞賬準(zhǔn)備

      合計(jì)         15,910,897.49    100.00          25,326.54                        15,885,570.95

    (續(xù)上表)

                                                    期初余額

                         賬面余額                             壞賬準(zhǔn)備

      類別

                                   比例                            計(jì)提比例               賬面價(jià)值

                     金額                             金額

                                  (%)                              (%)

按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備         25,211,449.78     100.00         626,420.04               2.48   24,585,029.74

                                                     期初余額

                            賬面余額                           壞賬準(zhǔn)備

       類別

                                     比例                              計(jì)提比例               賬面價(jià)值

                        金額                            金額

                                     (%)                              (%)

其中:按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組

合 計(jì) 提 壞 賬準(zhǔn) 備 的 應(yīng) 收   25,211,449.78    100.00         626,420.04                2.48    24,585,029.74

票據(jù)

單 項(xiàng) 金 額 不重 大 但 單 獨(dú)

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

       合計(jì)            25,211,449.78    100.00         626,420.04                        24,585,029.74

  按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

  (1)銀行承兌匯票組合:

                                                                  期末余額

名稱

                                         應(yīng)收票據(jù)                     壞賬準(zhǔn)備                計(jì)提比例(%)

               合計(jì)                        15,404,366.59

  (續(xù)上表)

                                                                  期初余額

名稱

                                         應(yīng)收票據(jù)                     壞賬準(zhǔn)備                計(jì)提比例(%)

               合計(jì)                        12,683,048.98

  根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策,詳見附注“三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)(十一)應(yīng)收票據(jù)”,因銀行

承兌匯票信用風(fēng)險(xiǎn)較低,不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  (2)商業(yè)承兌匯票組合:

                                                           期末余額

            名稱

                                     金額                    壞賬準(zhǔn)備                   計(jì)提比例(%)

            合計(jì)                         506,530.90                  25,326.54

  (續(xù)上表)

                                                           期初余額

            名稱

                                     金額                    壞賬準(zhǔn)備                   計(jì)提比例(%)

            合計(jì)                       12,528,400.80                626,420.04

                                                   本期變動(dòng)金額

    類別         期初余額                          收回或轉(zhuǎn)                                    期末余額

                                  計(jì)提                        轉(zhuǎn)銷或核銷         其他變動(dòng)

                                               回

信用風(fēng)險(xiǎn)組合         626,420.04      -601,093.50                                           25,326.54

    合計(jì)         626,420.04      -601,093.50                                           25,326.54

    (三)應(yīng)收賬款

              賬齡                             期末余額                           期初余額

              小計(jì)                                      191,938,514.70              111,613,507.40

減:壞賬準(zhǔn)備                                                 17,884,997.61               12,181,892.80

              合計(jì)                                      174,053,517.09               99,431,614.60

                                                            期末余額

                                   賬面余額                           壞賬準(zhǔn)備

         類別

                                             比例                          計(jì)提比例      賬面價(jià)值

                                金額                           金額

                                             (%)                         (%)

按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備                   191,938,514.70   100.00      17,884,997.61     9.32   174,053,517.09

其中:按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組

合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬                 191,938,514.70   100.00      17,884,997.61     9.32   174,053,517.09

         合計(jì)                 191,938,514.70   100.00      17,884,997.61            174,053,517.09

    (續(xù)上表)

                                                             期初余額

                                 賬面余額                              壞賬準(zhǔn)備

         類別

                                               比例                          計(jì)提比例             賬面價(jià)值

                             金額                              金額

                                              (%)                           (%)

按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備                111,613,507.40         100.00   12,181,892.80             10.91   99,431,614.60

其中:按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組

合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬              111,613,507.40         100.00   12,181,892.80             10.91   99,431,614.60

         合計(jì)              111,613,507.40         100.00   12,181,892.80                     99,431,614.60

    按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:

    組合計(jì)提項(xiàng)目:信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合

                                                             期末余額

         名稱

                                   應(yīng)收賬款                       壞賬準(zhǔn)備                   計(jì)提比例(%)

         合計(jì)                             191,938,514.70           17,884,997.61

    (續(xù)上表)

                                                                  期初余額

              名稱

                                            應(yīng)收賬款                  壞賬準(zhǔn)備                計(jì)提比例(%)

              合計(jì)                            111,613,507.40         12,181,892.80

                                                  本期變動(dòng)金額

    類別    期初余額                                                                              期末余額

                            計(jì)提              收回或轉(zhuǎn)回            轉(zhuǎn)銷或核銷          其他變動(dòng)

組合計(jì)提     12,181,892.80   5,824,402.91                        121,298.10                    17,884,997.61

    合計(jì)   12,181,892.80   5,824,402.91                        121,298.10                    17,884,997.61

                   項(xiàng)目                                       核銷金額

實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款                                                                  121,298.10

   應(yīng)收賬款核銷說(shuō)明:

   客戶進(jìn)行債務(wù)重組,四方光電將法院判決確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬核銷。

   其中重要的應(yīng)收賬款核銷情況

                                                                履行的       是否因關(guān)聯(lián)

            單位名稱         應(yīng)收賬款性質(zhì)           核銷金額 核銷原因

                                                               核銷程序        交易產(chǎn)生

SLYT 有限公司                     貨款         121,298.10     客戶破產(chǎn) 管理層審批                      否

             合計(jì)                          121,298.10

                                                  占應(yīng)收賬款期末余額

            單位名稱               期末余額                                   壞賬準(zhǔn)備期末余額

                                                   合計(jì)數(shù)的比例(%)

客戶一                            24,849,575.75                  12.95      1,242,478.79

客戶二                            16,891,905.73                   8.80       844,595.29

客戶三                              9,031,111.09                  4.71       451,555.55

客戶四                             8,584,138.97                   4.47       429,206.95

客戶五                             7,847,239.74                   4.09       392,361.99

             合計(jì)                67,203,971.28                  35.02      3,360,198.57

   (四)應(yīng)收款項(xiàng)融資

            項(xiàng)目                  期末余額                              期初余額

銀行承兌匯票                                     799,261.23                    4,061,727.50

            合計(jì)                             799,261.23                    4,061,727.50

   (五)預(yù)付款項(xiàng)

                             期末余額                                期初余額

            賬齡

                        金額             比例(%)               金額            比例(%)

                         期末余額                                      期初余額

         賬齡

                    金額             比例(%)                     金額            比例(%)

         合計(jì)         9,391,998.59            100.00          8,129,887.04       100.00

          單位名稱           期末余額                占預(yù)付賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)

供應(yīng)商一                        900,167.09                                             9.58

供應(yīng)商二                        541,982.87                                             5.77

供應(yīng)商三                        533,036.55                                             5.68

供應(yīng)商四                        471,170.00                                             5.02

供應(yīng)商五                        414,131.58                                             4.41

               合計(jì)         2,860,488.09                                            30.46

  (六)其他應(yīng)收款

         項(xiàng)目                期末余額                                    期初余額

應(yīng)收利息

應(yīng)收股利

其他應(yīng)收款                               2,560,827.14                            677,439.14

         合計(jì)                         2,560,827.14                            677,439.14

  (1)按賬齡披露

           賬齡                 期末余額                                  期初余額

           小計(jì)                            2,832,811.34                       872,379.76

減:壞賬準(zhǔn)備                                    271,984.20                        194,940.62

           合計(jì)                            2,560,827.14                       677,439.14

  (2)按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況

            款項(xiàng)性質(zhì)                   期末賬面余額                           期初賬面余額

往來(lái)款                                             34,000.00                     6,507.02

押金、保證金                                       2,283,701.95                   559,616.73

                  款項(xiàng)性質(zhì)                              期末賬面余額                      期初賬面余額

其他                                                              515,109.39           306,256.01

                    合計(jì)                                         2,832,811.34          872,379.76

    (3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況

                    第一階段                   第二階段                         第三階段

                     未來(lái) 12

    壞賬準(zhǔn)備                         整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失                    整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失            合計(jì)

                    個(gè)月預(yù)期

                                   (未發(fā)生信用減值)                      (已發(fā)生信用減值)

                    信用損失

余額

余額在本期

——轉(zhuǎn)入第二階

——轉(zhuǎn)入第三階

——轉(zhuǎn)回第二階

——轉(zhuǎn)回第一階

本期計(jì)提                                              132,793.58                         132,793.58

本期轉(zhuǎn)回

本期轉(zhuǎn)銷                                               55,750.00                          55,750.00

本期核銷

其他變動(dòng)

日余額

    (4)壞賬準(zhǔn)備的情況

                                                  本期變動(dòng)金額

    類別       期初余額                                                                    期末余額

                               計(jì)提           收回或轉(zhuǎn)回              轉(zhuǎn)銷或核銷          其他變動(dòng)

賬齡組合             194,940.62   132,793.58                        55,750.00            271,984.20

    合計(jì)           194,940.62   132,793.58                        55,750.00            271,984.20

    注:本期無(wú)重要的壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回。

    (5)本期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況

                                 項(xiàng)目                                                核銷金額

       實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款                                                                                      55,750.00

         其中重要其他應(yīng)收款核銷情況:

                                                                                 履行的核銷                是否因關(guān)聯(lián)

        單位名稱            其他應(yīng)收款性質(zhì)               核銷金額               核銷原因

                                                                                     程序               交易產(chǎn)生

      TZSY 有限公司          押金、保證金               55,750.00    廠房押金到期不退回             管理層審批                  否

         合計(jì)                                   55,750.00

         (6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款

                                                                                         占其他應(yīng)收

                                                                                           款          壞賬準(zhǔn)備期

              單位名稱                     款項(xiàng)性質(zhì)           期末余額               賬齡

                                                                                         總額的比例          末余額

                                                                                         (%)

      單位一                         押金、保證金              500,000.00     1 年以內(nèi)(含 1 年)           17.65       25,000.00

      單位二                         押金、保證金              500,000.00     1 年以內(nèi)(含 1 年)           17.65       25,000.00

      單位三                         押金、保證金              434,200.00     1-2 年(含 2 年)           15.33       54,710.00

      單位四                         代扣代繳款               317,258.97     1 年以內(nèi)(含 1 年)           11.20       15,862.95

      單位五                         押金、保證金              174,000.00     1 年以內(nèi)(含 1 年)              6.14      8,700.00

               合計(jì)                                    1,925,458.97                           67.97      129,272.95

        (7)期末無(wú)應(yīng)收政府補(bǔ)助款。

        (8)期末無(wú)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款。

        (9)期末無(wú)因其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)移且繼續(xù)涉入形式的資產(chǎn)、負(fù)債。

         (七)存貨

                                      期末余額                                                期初余額

  項(xiàng)目                賬面                                     賬面              賬面                                       賬面

                                  存貨跌價(jià)準(zhǔn)備                                                  存貨跌價(jià)準(zhǔn)

                    余額                                     價(jià)值              余額                                       價(jià)值

原材料            82,589,751.14          3,164,003.22     79,425,747.92     73,713,950.72     3,455,782.72      70,258,168.00

在產(chǎn)品            25,279,468.22                           25,279,468.22     31,584,696.13                       31,584,696.13

庫(kù)存商品           39,024,888.79          5,101,023.52     33,923,865.27     26,409,025.18     2,154,571.36      24,254,453.82

周轉(zhuǎn)材料               108,815.26           32,202.73           76,612.53      105,972.90           9,509.75            96,463.15

自制半成品             9,094,763.81         407,889.98         8,686,873.83    6,972,003.98      376,328.80        6,595,675.18

                                    期末余額                                                          期初余額

  項(xiàng)目                賬面                                     賬面                  賬面                                         賬面

                                 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備                                                        存貨跌價(jià)準(zhǔn)

                    余額                                     價(jià)值                  余額                                         價(jià)值

委托加工物資            1,958,484.40                            1,958,484.40         955,691.92                             955,691.92

發(fā)出商品            24,642,679.79       1,987,520.55         22,655,159.24       15,957,311.44                         15,957,311.44

合同履約成本            5,414,045.80                            5,414,045.80        2,596,501.38                           2,596,501.38

  合計(jì)           188,112,897.21      10,692,640.00        177,420,257.21      158,295,153.65        5,996,192.63    152,298,961.02

                                              本期增加金額                          本期減少金額

          項(xiàng)目              期初余額                                                                             期末余額

                                            計(jì)提              其他           轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷               其他

       原材料               3,455,782.72       97,358.15                    389,137.65                        3,164,003.22

       庫(kù)存商品              2,154,571.36   3,103,864.19                     157,412.03                        5,101,023.52

       周轉(zhuǎn)材料                 9,509.75        22,692.98                                                        32,202.73

       自制半成品              376,328.80       154,354.75                    122,793.57                         407,889.98

       發(fā)出商品                             1,987,520.55                                                       1,987,520.55

          合計(jì)             5,996,192.63   5,365,790.62                     669,343.25                       10,692,640.00

                    項(xiàng)目                          計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)                           轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因

       原材料                                       可變現(xiàn)凈值低于其成本                              領(lǐng)出生產(chǎn)或直接售出

       庫(kù)存商品                                      可變現(xiàn)凈值低于其成本                                       已銷售

       自制半成品                                     可變現(xiàn)凈值低于其成本                              領(lǐng)出生產(chǎn)或直接售出

         (八)合同資產(chǎn)

                                            期末余額                                             期初余額

         項(xiàng)    目

                           賬面余額              減值準(zhǔn)備                賬面價(jià)值         賬面余額           減值準(zhǔn)備            賬面價(jià)值

       應(yīng)收質(zhì)保金                2,144,702.90     107,235.15      2,037,467.75      890,075.04     44,503.75     845,571.29

          合計(jì)                2,144,702.90     107,235.15      2,037,467.75      890,075.04     44,503.75     845,571.29

                                                  本期變動(dòng)金額

    類別         期初余額                                                                    期末余額

                                    計(jì)提              收回或轉(zhuǎn)回             轉(zhuǎn)銷或核銷

應(yīng)收質(zhì)保金               44,503.75       62,731.40                                             107,235.15

    合計(jì)              44,503.75       62,731.40                                             107,235.15

    (九)其他流動(dòng)資產(chǎn)

             項(xiàng)目                              期末余額                                期初余額

留抵、待抵扣增值稅                                              5,636,030.23                      5,768,826.23

預(yù)繳企業(yè)所得稅額                                                  16,994.84                       500,743.08

             合計(jì)                                        5,653,025.07                      6,269,569.31

    (十)固定資產(chǎn)

          項(xiàng)目                             期末余額                                  期初余額

固定資產(chǎn)                                              162,212,381.58                       130,207,981.99

固定資產(chǎn)清理

          合計(jì)                                      162,212,381.58                       130,207,981.99

    (1)固定資產(chǎn)情況

                                                                      辦公設(shè)備及其

     項(xiàng)目        房屋建筑物              機(jī)器設(shè)備                運(yùn)輸設(shè)備                                 合計(jì)

                                                                           他

一、賬面原值

(1)購(gòu)置                             31,087,121.88       2,164,172.74      3,360,696.01    36,611,990.63

(2)在建工程

轉(zhuǎn)入

(1)處置或報(bào)

二、累計(jì)折舊

                                                                   辦公設(shè)備及其

     項(xiàng)目          房屋建筑物            機(jī)器設(shè)備                運(yùn)輸設(shè)備                                合計(jì)

                                                                          他

(1)計(jì)提              3,944,317.36    8,571,924.27       369,483.59       1,223,797.82    14,109,523.04

(1)處置或報(bào)

三、減值準(zhǔn)備

(1)計(jì)提

(1)處置或報(bào)

四、賬面價(jià)值

    (2)本期無(wú)暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)。

    (3)本期無(wú)通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)。

    (4)期末無(wú)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)。

    (十一)在建工程

          項(xiàng)目                             期末余額                                 期初余額

在建工程                                              91,837,033.60                        55,642,247.98

工程物資

          合計(jì)                                      91,837,033.60                        55,642,247.98

    (1)在建工程情況

                          期末余額                                           期初余額

    項(xiàng)目

           賬面余額           減值準(zhǔn)備         賬面價(jià)值              賬面余額           減值準(zhǔn)備            賬面價(jià)值

嘉善園區(qū)

建設(shè)

                               期末余額                                            期初余額

    項(xiàng)目

             賬面余額              減值準(zhǔn)備            賬面價(jià)值             賬面余額           減值準(zhǔn)備         賬面價(jià)值

技術(shù)中心

改造

    合計(jì)      91,837,033.60                     91,837,033.60   55,642,247.98              55,642,247.98

    (2)重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況

                                                                                   本期其

                                                                     本期轉(zhuǎn)入

                                                     本期增加                          他

 項(xiàng)目名稱                預(yù)算數(shù)              期初余額                          固定資產(chǎn)金                   期末余額

                                                        金額                         減少金

                                                                        額

                                                                                   額

嘉善園區(qū)建

設(shè)

技術(shù)中心改

    合計(jì)            180,000,000.00   55,642,247.98   45,845,068.50    9,650,282.88         91,837,033.60

    (續(xù)上表)

工程累計(jì)投入占

                       工程進(jìn)度            利息資本化            其中:本期利               本期利息資本

    預(yù)算的比例                                                                                   資金來(lái)源

                        (%)             累計(jì)金額            息資本化金額               化率(%)

     (%)

                                                                                         募集資金/自有

                                                                                         資金

     合計(jì)

    (十二)使用權(quán)資產(chǎn)

                  項(xiàng)目                                房屋建筑物                              合計(jì)

一、賬面原值

 其中:本期租入                                                      5,359,033.43                  5,359,033.43

    其中:本期到期                                                    801,240.83                    801,240.83

二、累計(jì)折舊

           項(xiàng)目            房屋建筑物                          合計(jì)

(1)計(jì)提                             629,914.79                  629,914.79

(1)處置                             406,404.18                  406,404.18

三、減值準(zhǔn)備

(1)計(jì)提

(1)處置

四、賬面價(jià)值

  (十三)無(wú)形資產(chǎn)

         項(xiàng)目     土地使用權(quán)                   軟件               合計(jì)

一、賬面原值

(1)購(gòu)置                                    1,930,896.67        1,930,896.67

二、累計(jì)攤銷

(1)計(jì)提              540,806.40              126,545.34         667,351.74

三、減值準(zhǔn)備

           項(xiàng)目                  土地使用權(quán)                            軟件                       合計(jì)

(1)計(jì)提

(1)處置

四、賬面價(jià)值

    (十四)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

     項(xiàng)目         期初余額           本期增加金額              本期攤銷金額             其他減少額              期末余額

廠區(qū)裝修改造          6,657,875.01    2,215,812.09          2,057,371.69                        6,816,315.41

捷豹路虎定點(diǎn)項(xiàng)

模具費(fèi)              139,261.63                            139,261.63

其他                                140,300.00            56,722.94                           83,577.06

     合計(jì)         8,840,243.67    2,356,112.09          2,574,711.91                        8,621,643.85

    (十五)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債

                               期末余額                                               期初余額

      項(xiàng)目

                可抵扣暫時(shí)性差異                 遞延所得稅資產(chǎn)              可抵扣暫時(shí)性差異                遞延所得稅資產(chǎn)

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備               28,982,183.50           4,433,125.30             19,043,949.84       2,879,953.12

內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)               879,260.87             131,889.13                775,633.20        116,344.98

可抵扣虧損                  2,984,948.92            745,776.87              2,477,624.53        474,328.02

遞延收益                   1,664,060.94            249,609.14              1,130,524.69        169,578.70

使用權(quán)資產(chǎn)                   195,971.66                29,395.75

      合計(jì)             34,706,425.89           5,589,796.19             23,427,732.26       3,640,204.82

                               期末余額                                               期初余額

      項(xiàng)目

                可抵扣暫時(shí)性差異                 遞延所得稅負(fù)債              可抵扣暫時(shí)性差異                遞延所得稅負(fù)債

固定資產(chǎn)加速折舊             10,673,596.44           1,601,039.47

      合計(jì)             10,673,596.44           1,601,039.47

  (十六)其他非流動(dòng)資產(chǎn)

           項(xiàng)目          期末余額                        期初余額

預(yù)付設(shè)備、工程款                         16,421,245.57           10,886,751.03

預(yù)付專利款                                                      200,000.00

           合計(jì)                    16,421,245.57           11,086,751.03

  (十七)短期借款

        項(xiàng)目          期末余額                          期初余額

保證借款                        14,714,275.00

抵押+保證借款                      8,008,222.22            18,338,944.58

質(zhì)押+保證借款                                              15,005,316.67

        合計(jì)                  22,722,497.22            33,344,261.25

                                      (四十九)所

有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)”。

  (十八)應(yīng)付票據(jù)

         種類           期末余額                        期初余額

商業(yè)承兌匯票

銀行承兌匯票                       29,920,823.24               33,344,307.05

         合計(jì)                  29,920,823.24               33,344,307.05

  注:期末無(wú)已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)。

  (十九)應(yīng)付賬款

            項(xiàng)目          期末余額                       期初余額

               合計(jì)                 95,004,576.32          75,668,044.04

             項(xiàng)目                        期末余額                           未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因

JSRD 有限公司                                         3,773,106.98                      尚未結(jié)算

合計(jì)                                                3,773,106.98

  (二十)合同負(fù)債

             項(xiàng)目                     期末余額                                  期初余額

             合計(jì)                               9,495,949.53                       14,071,176.87

  (二十一)應(yīng)付職工薪酬

         項(xiàng)    目           期初余額                 本期增加               本期減少           期末余額

一、短期薪酬                    16,962,191.80       138,859,180.69 133,355,651.28      22,465,721.21

二、離職后福利中-設(shè)定提存計(jì)劃負(fù)債               112,935.42       8,293,191.49     8,404,381.87        1,745.04

三、辭退福利

四、一年內(nèi)到期的其他福利

             合計(jì)           17,075,127.22       147,152,372.18 141,760,033.15      22,467,466.25

         項(xiàng)    目           期初余額                 本期增加               本期減少           期末余額

一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼             16,772,756.17       127,174,245.45 121,697,264.91      22,249,736.71

二、職工福利費(fèi)                                          5,105,922.03     5,105,922.03

三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)                          61,675.23       4,294,801.22     4,329,107.15       27,369.30

其中:醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)                         54,100.80       3,830,394.28     3,863,309.06       21,186.02

     工傷保險(xiǎn)費(fèi)                        2,840.61        163,524.66        166,305.90           59.37

     生育保險(xiǎn)費(fèi)                        4,733.82        300,882.28        299,492.19        6,123.91

四、住房公積金                         127,760.40       2,284,211.99     2,223,357.19      188,615.20

五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

六、短期帶薪缺勤

七、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃

八、其他短期薪酬

             合計(jì)           16,962,191.80       138,859,180.69 133,355,651.28      22,465,721.21

        項(xiàng)目        期初余額                 本期增加                     本期減少             期末余額

       項(xiàng)目          期初余額          本期增加                       本期減少           期末余額

       合計(jì)           112,935.42        8,293,191.49          8,404,381.87        1,745.04

  (二十二)應(yīng)交稅費(fèi)

            稅費(fèi)項(xiàng)目                  期末余額                                期初余額

企業(yè)所得稅                                      3,148,781.32                    13,238,500.35

增值稅                                        4,579,780.28                       922,701.00

城市維護(hù)建設(shè)稅                                     440,680.45                        248,257.30

教育費(fèi)附加及地方教育附加                                315,435.57                        180,198.54

代扣代繳個(gè)人所得稅                                    244,580.11                       154,559.32

房產(chǎn)稅                                         143,378.62                         76,674.67

印花稅                                           61,048.13                        37,756.23

土地使用稅                                         11,441.43                        20,608.11

環(huán)境保護(hù)稅                                                4.78

             合計(jì)                            8,945,130.69                    14,879,255.52

  (二十三)其他應(yīng)付款

            項(xiàng)目                    期末余額                                 期初余額

應(yīng)付利息

應(yīng)付股利

其他應(yīng)付款                                      2,125,789.17                     2,192,461.07

            合計(jì)                             2,125,789.17                     2,192,461.07

  (1)按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款

            款項(xiàng)性質(zhì)                  期末余額                                期初余額

往來(lái)款                                        1,492,283.26                     1,564,476.06

員工報(bào)銷款                                       343,187.62                        455,231.38

押金、保證金                                      108,967.66                         65,540.91

代扣代繳社保                                        30,175.03                        80,329.96

其他                                            151,175.6                        26,882.76

             合計(jì)                            2,125,789.17                     2,192,461.07

  (2)期末無(wú)賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款。

  (二十四)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

          項(xiàng)目                            期末余額                                   期初余額

          合計(jì)                                        696,701.66                          297,588.10

  (二十五)其他流動(dòng)負(fù)債

            項(xiàng)目                               期末余額                                   期初余額

未終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)(已背書轉(zhuǎn)讓)                                    13,721,550.57                     9,771,315.03

預(yù)收增值稅                                                   702,973.09                      708,454.50

應(yīng)收賬款債權(quán)憑證                                                664,894.35

            合計(jì)                                       15,089,418.01                    10,479,769.53

  (二十六)長(zhǎng)期借款

   借款條件類別                      期末余額                           期初余額                      利率區(qū)間

質(zhì)押+保證借款                            19,800,000.00                                               4.05%

保證借款                                4,700,000.00                                               4.20%

       合計(jì)                          24,500,000.00

  (二十七)租賃負(fù)債

            項(xiàng)目                              期末余額                                期初余額

最低租賃付款額                                             6,108,560.00                        568,373.24

減:未確認(rèn)融資費(fèi)用                                           1,063,939.05                           24,571.24

  重分類至一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債                                    466,468.33                         297,588.10

            合     計(jì)                                 4,578,152.62                        246,213.90

  (二十八)遞延收益

  項(xiàng)目        期初余額               本期增加              本期減少              期末余額               形成原因

政府補(bǔ)助            1,130,524.69   983,000.00        449,463.75          1,664,060.94     政府撥款

  合計(jì)            1,130,524.69   983,000.00        449,463.75          1,664,060.94

                                                                                                    與資產(chǎn)相

                                                      本期新增         本期計(jì)入其他

                 項(xiàng)目                    期初余額                                          期末余額           關(guān)/與收益

                                                      補(bǔ)助金額          收益金額

                                                                                                         相關(guān)

         引領(lǐng)典型行業(yè)率先碳達(dá)峰的

                                                                                                    綜合性補(bǔ)

         質(zhì)量基礎(chǔ)協(xié)同控制技術(shù)體系                                 583,000.00                      583,000.00

                                                                                                    助

         研究與應(yīng)用項(xiàng)目

         項(xiàng)資金                                                                                        關(guān)

         頁(yè)巖含氣量與組成智能檢測(cè)                                                                               與收益相

         關(guān)鍵技術(shù)項(xiàng)目合作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助                                                                               關(guān)

         建設(shè)專項(xiàng)項(xiàng)目                                                                                     關(guān)

         專項(xiàng)資金                                                                                       關(guān)

         省院合作專項(xiàng)東湖高新區(qū)財(cái)                                                                               綜合性補(bǔ)

         政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)                                                                                      助

         項(xiàng)目擬立項(xiàng)補(bǔ)貼                                                                                    關(guān)

                 合計(jì)                   1,130,524.69    983,000.00    449,463.75       1,664,060.94

           (二十九)股本

                                                               本期增減變動(dòng)(+、-)

     項(xiàng)目               期初余額              發(fā)行新               公積金轉(zhuǎn)                                                期末余額

                                                     送股                其他                   合計(jì)

                                          股                    股

一、有限售條件股份             54,826,519.00                                  -5,734,619.00       -5,734,619.00        49,091,900.00

其中:境內(nèi)法人持股             52,534,019.00                                  -4,084,019.00       -4,084,019.00        48,450,000.00

    境內(nèi)自然人持股            1,550,000.00                                  -1,550,000.00       -1,550,000.00

其中:境外法人持股

    境外自然人持股

二、無(wú)限售條件流通股

                                                            本期增減變動(dòng)(+、-)

       項(xiàng)目               期初余額        發(fā)行新                公積金轉(zhuǎn)                                           期末余額

                                                送股                           其他       合計(jì)

                                     股                      股

       股份合計(jì)         70,000,000.00                                                                     70,000,000.00

            注 1:2022 年 2 月 9 日,公司首次公開發(fā)行部分限售股(含戰(zhàn)略配售股份)上市流通,對(duì)

        應(yīng)的限售股股份數(shù)量為 5,634,019 股。

            注 2:海通創(chuàng)新證券投資有限公司參與公司首次公開發(fā)行戰(zhàn)略配售獲得的限售股份為

                    《科創(chuàng)板轉(zhuǎn)融通證券出借和轉(zhuǎn)融券業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定,

        股。截至本報(bào)告期末,共借出 233,100 股,借出部分體現(xiàn)為無(wú)限售條件。

            (三十)資本公積

                   項(xiàng)目                     期初余額               本期增加             本期減少     期末余額

        資本溢價(jià)(或股本溢價(jià))                       480,874,958.22                               480,874,958.22

        其他資本公積                              3,337,099.83        806,307.12                  4,143,406.95

                   合計(jì)                     484,212,058.05        806,307.12             485,018,365.17

            注:本期其他資本公積增加806,307.12元,主要系本期確認(rèn)的股份支付費(fèi)用806,307.12元,

        詳見附注“十三、股份支付”。

            (三十一)盈余公積

              項(xiàng)目            期初余額                    本期增加                     本期減少      期末余額

        法定盈余公積            24,628,778.05           10,371,221.95                       35,000,000.00

              合計(jì)          24,628,778.05           10,371,221.95                       35,000,000.00

            注:本期盈余公積按注冊(cè)資本的50%為上限計(jì)提。

            (三十二)未分配利潤(rùn)

                          項(xiàng)目                                      本期金額                上期金額

        調(diào)整前上期期末未分配利潤(rùn)                                                 250,014,282.60    117,347,517.16

        調(diào)整期初未分配利潤(rùn)調(diào)整合計(jì)數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)

        調(diào)整后期初未分配利潤(rùn)                                                   250,014,282.60    117,347,517.16

        加:本期歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)                                            145,463,250.07    179,679,975.14

        減:提取法定盈余公積                                                    10,371,221.95        16,913,209.70

            提取任意盈余公積

            提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

            應(yīng)付普通股股利                                                   87,500,000.00        30,100,000.00

             項(xiàng)目                               本期金額                        上期金額

   轉(zhuǎn)作股本的普通股股利

期末未分配利潤(rùn)                                         297,606,310.72             250,014,282.60

  (三十三)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本

                           本期發(fā)生額                                 上期發(fā)生額

     項(xiàng)目

                    收入                   成本                收入                  成本

     主營(yíng)業(yè)務(wù)          589,657,793.62   325,120,726.45       543,907,939.28    265,223,709.21

     其他業(yè)務(wù)           12,786,847.62    10,787,746.91         3,559,186.44      3,441,049.82

      合計(jì)           602,444,641.24   335,908,473.36       547,467,125.72    268,664,759.03

            合同分類                                             合計(jì)

商品類型:

氣體傳感器                                                                      483,037,363.73

氣體分析儀器                                                                      96,075,912.24

其他                                                                          23,331,365.27

             合計(jì)                                                            602,444,641.24

按經(jīng)營(yíng)地區(qū)分類:

內(nèi)銷                                                                         431,376,718.12

外銷                                                                         171,067,923.12

             合計(jì)                                                            602,444,641.24

按商品轉(zhuǎn)讓的時(shí)間分類

某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)                                                                     602,444,641.24

             合計(jì)                                                            602,444,641.24

  本公司銷售商品的業(yè)務(wù)通常僅包括轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù),在商品已經(jīng)發(fā)出并收到客戶的對(duì)

賬單、收貨回執(zhí)單或取得提貨單、簽收單、報(bào)關(guān)單等收入確認(rèn)單據(jù)時(shí),本公司確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

  本報(bào)告期末已簽訂合同、但尚未履行或尚未履行完畢的履約義務(wù)所對(duì)應(yīng)的收入金額為

  (三十四)稅金及附加

              項(xiàng)目                  本期發(fā)生額                   上期發(fā)生額

城市維護(hù)建設(shè)稅                                  1,656,502.91           1,738,340.05

教育費(fèi)附加及地方教育附加                             1,194,345.11           1,258,112.80

印花稅                                       328,908.55             433,180.73

房產(chǎn)稅                                       963,765.73             419,701.27

土地使用稅                                     176,972.83              66,441.48

車船使用稅                                        5,795.00              4,035.00

其他                                             23.43                  22.28

              合計(jì)                         4,326,313.56           3,919,833.61

     (三十五)銷售費(fèi)用

        項(xiàng)目         本期發(fā)生額                                上期發(fā)生額

職工薪酬                   29,419,158.11                        20,624,823.78

廣告宣傳費(fèi)                   3,962,800.51                         4,284,808.03

差旅費(fèi)                     2,762,438.91                         2,489,008.03

業(yè)務(wù)招待費(fèi)                   2,087,808.75                            979,286.02

代理服務(wù)費(fèi)                   1,611,286.70                         1,542,245.76

折舊攤銷                    1,043,775.92                            444,481.04

辦公會(huì)務(wù)費(fèi)                       742,012.70                          678,251.23

水電燃?xì)赓M(fèi)                       632,323.51                          317,628.40

運(yùn)雜費(fèi)                         428,001.51                          224,232.00

車輛使用費(fèi)                       127,469.30                           92,082.85

測(cè)試認(rèn)證費(fèi)                                                             11,792.45

其他                          481,430.68                          333,227.82

        合計(jì)             43,298,506.60                        32,021,867.41

     (三十六)管理費(fèi)用

         項(xiàng)目          本期發(fā)生額                              上期發(fā)生額

職工薪酬                         14,925,883.95                   10,707,144.84

折舊攤銷                          4,018,313.40                      3,147,570.74

中介咨詢費(fèi)                         2,692,383.51                      1,729,937.88

辦公會(huì)務(wù)費(fèi)                         1,008,785.41                      1,224,241.36

股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用                          806,307.12                       806,307.12

水電燃?xì)赓M(fèi)                           672,439.52                       445,959.09

修理費(fèi)                             646,109.98                       442,183.93

         項(xiàng)目               本期發(fā)生額                                 上期發(fā)生額

車輛使用費(fèi)                              360,441.61                           526,878.89

差旅費(fèi)                                222,497.58                           360,710.54

業(yè)務(wù)招待費(fèi)                              155,500.43                           527,590.49

其他                                 633,422.22                           648,704.92

         合計(jì)                     26,142,084.73                       20,567,229.80

     (三十七)研發(fā)費(fèi)用

         項(xiàng)目               本期發(fā)生額                                 上期發(fā)生額

職工薪酬                            34,969,657.39                       23,145,318.96

材料費(fèi)                             12,493,325.81                       13,971,179.46

折舊攤銷                             4,528,160.50                        3,290,763.68

咨詢服務(wù)費(fèi)                            2,529,204.21                        2,045,446.58

動(dòng)力費(fèi)                              1,015,421.85                           480,040.47

差旅費(fèi)                                108,967.53                           196,846.30

租賃費(fèi)                                                                     195,929.49

其他                                 657,094.96                           393,639.18

         合計(jì)                     56,301,832.25                       43,719,164.12

     (三十八)財(cái)務(wù)費(fèi)用

          項(xiàng)目              本期發(fā)生額                                 上期發(fā)生額

利息支出                             1,290,139.91                           251,981.74

減:利息收入                          10,967,783.32                       11,739,783.28

手續(xù)費(fèi)及其他                             213,534.88                           215,038.44

匯兌損益                             -7,341,817.41                       1,453,492.39

未確認(rèn)融資費(fèi)用                            217,385.19                            32,645.29

          合計(jì)                    -16,588,540.75                      -9,786,625.42

     (三十九)其他收益

                 項(xiàng)目                       本期發(fā)生額                   上期發(fā)生額

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退補(bǔ)貼                                13,276,111.14          15,950,005.50

上市獎(jiǎng)勵(lì)                                             2,500,000.00        1,000,000.00

武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)財(cái)政和國(guó)資監(jiān)管局創(chuàng)新發(fā)展專項(xiàng)資金(第

一批)

穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼                                            279,365.38              1,440.19

                  項(xiàng)目             本期發(fā)生額          上期發(fā)生額

企業(yè)服務(wù)局 2022 年國(guó)家級(jí)省級(jí)專精特新小巨人企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金     200,000.00

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還                             49,663.29       18,459.05

武漢市失業(yè)保險(xiǎn)管理辦公室失業(yè)保險(xiǎn)基金擴(kuò)崗補(bǔ)助款             24,000.00

省院合作專項(xiàng)東湖高新區(qū)財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)                   21,008.62       21,008.64

武漢市企業(yè)上市融資獎(jiǎng)勵(lì)                                       4,000,000.00

專利權(quán)、注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押貸款貼息及保費(fèi)補(bǔ)貼                             405,400.00

科技人員服務(wù)企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)-湖北專項(xiàng)                                  100,000.00

武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)自貿(mào)綜合協(xié)調(diào)局-中小開補(bǔ)貼                             52,000.00

企業(yè)培育補(bǔ)貼                                              50,000.00

企業(yè)運(yùn)營(yíng)類專利導(dǎo)航項(xiàng)目(海外知識(shí)產(chǎn)權(quán)預(yù)警)                               37,800.00

                       項(xiàng)目                   本期發(fā)生額               上期發(fā)生額

金種子獎(jiǎng)勵(lì)                                                                 25,800.00

外國(guó)發(fā)明專利授權(quán)補(bǔ)助                                                            10,000.00

信用評(píng)級(jí)報(bào)告費(fèi)補(bǔ)貼                                                               8,000.00

                       合計(jì)                     19,187,021.56       22,953,365.11

     (四十)投資收益

        產(chǎn)生投資收益的來(lái)源                 本期發(fā)生額                         上期發(fā)生額

遠(yuǎn)期結(jié)售匯取得的投資收益                                438,600.00

           合計(jì)                               438,600.00

     (四十一)信用減值損失

              項(xiàng)    目              本期發(fā)生額                         上期發(fā)生額

應(yīng)收票據(jù)壞賬損失                                    601,093.50              -382,092.53

應(yīng)收賬款壞賬損失                                  -5,824,402.91           -2,836,612.50

其他應(yīng)收款壞賬損失                                   -132,793.58              -96,383.81

              合計(jì)                          -5,356,102.99           -3,315,088.84

     (四十二)資產(chǎn)減值損失

          項(xiàng)    目                  本期發(fā)生額                         上期發(fā)生額

一、存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失                       -5,365,790.62           -2,377,766.11

二、合同資產(chǎn)減值損失                                  -62,731.40                -8,209.50

           合計(jì)                             -5,428,522.02           -2,385,975.61

     (四十三)資產(chǎn)處置收益

              項(xiàng)目                  本期發(fā)生額                         上期發(fā)生額

處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)收益                          26,682.32                 74,678.76

              合計(jì)                           26,682.32                 74,678.76

     (四十四)營(yíng)業(yè)外收入

                                                                計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性

          項(xiàng)    目            本期發(fā)生額              上期發(fā)生額

                                                                 損益的金額

其他                            47,896.13             17,509.32        47,896.13

           合計(jì)                 47,896.13             17,509.32        47,896.13

     (四十五)營(yíng)業(yè)外支出

                                                                 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性

           項(xiàng)       目     本期發(fā)生額               上期發(fā)生額

                                                                  損益的金額

非流動(dòng)資產(chǎn)毀損、報(bào)廢損失              132,900.99                 2,102.77         132,900.99

捐贈(zèng)支出                      400,000.00                                  400,000.00

其他                         37,176.11                 4,279.57          37,176.11

              合計(jì)          570,077.10                 6,382.34         570,077.10

     (四十六)所得稅費(fèi)用

          項(xiàng)    目           本期發(fā)生額                                上期發(fā)生額

當(dāng)期所得稅費(fèi)用                            15,059,087.36                   24,802,407.27

遞延所得稅費(fèi)用                                -348,551.90                   -589,451.24

          合計(jì)                       14,710,535.46                   24,212,956.03

              項(xiàng)目          本期發(fā)生額                                 上期發(fā)生額

利潤(rùn)總額                           161,401,469.39                      205,699,003.57

按適用稅率(15%)計(jì)算的所得稅費(fèi)用              24,210,220.40                       30,854,850.55

子公司適用不同稅率的影響                      -513,948.62                         563,531.58

調(diào)整以前期間所得稅的影響                       704,561.79                           15,958.53

非應(yīng)稅收入的影響

不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響                   253,735.73                         215,556.00

使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵

扣虧損的影響

本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫

時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除                        -7,828,164.53                       -6,557,874.62

其他                              -2,115,869.31                         -879,066.01

所得稅費(fèi)用合計(jì)                         14,710,535.46                       24,212,956.03

     (四十七)合并現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋

              項(xiàng)目               本期發(fā)生額                            上期發(fā)生額

收到的政府補(bǔ)助                                 6,394,783.38                 7,192,040.19

收到的保證金、押金及往來(lái)款                            658,830.48                  8,943,436.91

收到的利息收入及其他                             11,164,746.07                12,425,631.80

           項(xiàng)目                本期發(fā)生額                     上期發(fā)生額

           合計(jì)                    18,218,359.93            28,561,108.90

         項(xiàng)目             本期發(fā)生額                          上期發(fā)生額

付現(xiàn)期間費(fèi)用                        38,060,492.65               36,547,268.19

支付的保證金、押金及往來(lái)款                  5,025,049.48                7,726,716.70

支付的手續(xù)費(fèi)及其他                       650,710.99                  219,318.01

         合計(jì)                   43,736,253.12               44,493,302.90

          項(xiàng)目             本期發(fā)生額                         上期發(fā)生額

支付上市公司發(fā)行費(fèi)                            3,994.28             20,440,744.02

支付的租賃負(fù)債                            654,080.70               290,084.12

          合計(jì)                       658,074.98             20,730,828.14

 (四十八)合并現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

                補(bǔ)充資料               本期發(fā)生額                上期發(fā)生額

一、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

凈利潤(rùn)                                  146,690,933.93      181,486,047.54

加:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備                                5,428,522.02       2,385,975.61

 信用減值損失                                 5,356,102.99       3,315,088.84

 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊              14,124,972.93        9,878,098.09

 使用權(quán)資產(chǎn)攤銷                                 629,914.79         286,873.53

 無(wú)形資產(chǎn)攤銷                                  667,351.74         583,704.12

 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷                               2,574,711.91       1,838,471.32

 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失

                                          -26,682.32         -74,678.76

 (收益以“-”號(hào)填列)

 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“-”號(hào)填列)                     132,900.99            2,102.77

 公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“-”號(hào)填列)

 財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列)                       -4,048,630.81       1,842,539.46

 投資損失(收益以“-”號(hào)填列)                        -438,600.00

 遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“-”號(hào)填列)                  -1,949,591.37        -589,451.24

 遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“-”號(hào)填列)                   1,601,039.47

            補(bǔ)充資料                         本期發(fā)生額                  上期發(fā)生額

 存貨的減少(增加以“-”號(hào)填列)                         -30,487,086.81         -67,326,626.95

 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“-”號(hào)填列)                    -71,749,742.64         -33,895,515.51

 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“-”號(hào)填列)                     16,206,363.60         33,590,740.05

 其他                                          806,307.12             806,307.12

       經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~                       85,518,787.54        134,129,675.99

二、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng):

債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券

融資租入固定資產(chǎn)

三、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況:

現(xiàn)金的期末余額                                   417,589,136.99        494,991,552.60

減:現(xiàn)金的期初余額                                 494,991,552.60         73,099,926.49

加:現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額

減:現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額                              -77,402,415.61        421,891,626.11

 無(wú)。

 無(wú)。

                 項(xiàng)目                              期末余額             期初余額

一、現(xiàn)金                                           417,589,136.99   494,991,552.60

其中:庫(kù)存現(xiàn)金                                              2,734.00        26,729.38

  可隨時(shí)用于支付的銀行存款                                 415,334,927.60   493,010,627.61

  可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金(支付寶、PayPal)                     2,251,475.39     1,954,195.61

二、現(xiàn)金等價(jià)物

其中:三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資

三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額                                 417,589,136.99   494,991,552.60

 (四十九)所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)

       項(xiàng)目             期末賬面價(jià)值                         受限原因

固定資產(chǎn)                    12,376,804.64   抵押取得借款

           項(xiàng)目          期末賬面價(jià)值                            受限原因

貨幣資金                      10,390,522.06    銀行承兌匯票保證金

合計(jì)                        22,767,326.70

    (五十)外幣貨幣性項(xiàng)目

    外幣貨幣性項(xiàng)目

                項(xiàng)目           期末外幣余額                 折算匯率       期末折算人民幣余額

貨幣資金                                                              93,811,983.86

其中:美元                           13,236,324.20         6.9646      92,185,703.52

      歐元                            179,996.56        7.4229       1,336,096.46

      日元                           4,129,038.20      0.05236        216,196.44

      英鎊                              8,814.22        8.3941         73,987.44

應(yīng)收賬款                                                              15,329,793.33

其中:美元                              2,180,318.58       6.9646      15,185,046.78

      歐元                             19,500.00        7.4229        144,746.55

    (五十一)政府補(bǔ)助

                 種類                    金額           列報(bào)項(xiàng)目       計(jì)入當(dāng)期損益的金額

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退補(bǔ)貼                       13,276,111.14     其他收益         13,276,111.14

上市獎(jiǎng)勵(lì)                                 2,500,000.00     其他收益          2,500,000.00

引領(lǐng)典型行業(yè)率先碳達(dá)峰的質(zhì)量基礎(chǔ)協(xié)同控制技術(shù)體

系研究與應(yīng)用項(xiàng)目

頁(yè)巖含氣量與組成智能檢測(cè)關(guān)鍵技術(shù)項(xiàng)目合作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)

武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)財(cái)政和國(guó)資監(jiān)管局創(chuàng)新發(fā)展專

項(xiàng)資金(第一批)

穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼                                 279,365.38     其他收益            279,365.38

企業(yè)服務(wù)局 2022 年國(guó)家級(jí)省級(jí)專精特新小巨人企業(yè)獎(jiǎng)

勵(lì)資金

發(fā)展)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)專項(xiàng)資金質(zhì)押貸款貼息補(bǔ)貼                        73,800.00     財(cái)務(wù)費(fèi)用             73,800.00

             種類                    金額            列報(bào)項(xiàng)目    計(jì)入當(dāng)期損益的金額

                        (第

二批)

武漢市失業(yè)保險(xiǎn)管理辦公室失業(yè)保險(xiǎn)基金擴(kuò)崗補(bǔ)助款             24,000.00     其他收益         24,000.00

             合計(jì)                  19,770,577.85              18,787,577.85

  無(wú)。

   七、合并范圍的變更

  (一)非同一控制下企業(yè)合并:無(wú)。

  (二)同一控制下企業(yè)合并:無(wú)。

  (三)反向購(gòu)買:無(wú)。

  (四)處置子公司:無(wú)。

  (五)其他原因的合并范圍變動(dòng):無(wú)。

   八、在其他主體中的權(quán)益

  (一)在子公司中的權(quán)益

                                       持股比例

 子公司全稱    主要經(jīng)營(yíng)地   注冊(cè)地      業(yè)務(wù)性質(zhì)         (%)           表決權(quán)比例(%) 取得方式

                                     直接       間接

湖北銳意自控

          武漢      武漢    氣體分析儀器研發(fā)制造   100.00               100.00 投資設(shè)立

系統(tǒng)有限公司

四方光電(嘉

          嘉善      嘉善    儀器儀表制造業(yè)      100.00               100.00 投資設(shè)立

善)有限公司

廣東風(fēng)信電機(jī)

有限公司      東莞      東莞    電氣機(jī)械和器材制造業(yè)    51.00                51.00 投資設(shè)立

(注)

武漢四方汽車

          武漢      武漢    汽車制造業(yè)        100.00               100.00 投資設(shè)立

電子有限公司

重慶四方豪然

汽車電子有限    重慶      重慶    汽車制造業(yè)                 51.00        51.00 投資設(shè)立

公司

     注:根據(jù)工商登記,四方光電持有廣東風(fēng)信認(rèn)繳1,000萬(wàn)元注冊(cè)資本中的510萬(wàn)元,持股比

例為51.00%;但根據(jù)公司章程相關(guān)規(guī)定“按照實(shí)繳出資比例分取紅利”和“公司終止,在公司辦理

清算完畢后,按照實(shí)繳出資比例分享剩余資產(chǎn)”,四方光電按實(shí)繳出資比例60.00%享有相關(guān)權(quán)

益。

     無(wú)。

     無(wú)。

     無(wú)。

     無(wú)。

     (二)在子公司的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化且仍控制的子公司的交易

     無(wú)。

     (三)投資性主體

     無(wú)。

     (四)在合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的權(quán)益

  無(wú)。

  (五)重要的共同經(jīng)營(yíng)

  無(wú)。

  (六)在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的權(quán)益

  無(wú)。

  九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

  本公司的主要金融工具,除衍生工具外,包括銀行借款、貨幣資金等。這些金融工具的主

要目的在于為本公司的運(yùn)營(yíng)融資。本公司具有多種因經(jīng)營(yíng)而直接產(chǎn)生的其他金融資產(chǎn)和負(fù)債,

如應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等。

  本公司的金融工具導(dǎo)致的主要風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

  (一)金融工具分類

  (1)2022年12月31日

                                    以公允價(jià)值計(jì)量 以公允價(jià)值計(jì)量

            以攤余成本計(jì)量的金融 且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng) 且其變動(dòng)計(jì)入其

  金融資產(chǎn)項(xiàng)目                                                    合計(jì)

                    資產(chǎn)              期損益的金融資 他綜合收益的金

                                          產(chǎn)   融資產(chǎn)

貨幣資金               427,979,659.05                          427,979,659.05

應(yīng)收票據(jù)                15,885,570.95                           15,885,570.95

應(yīng)收賬款               174,053,517.09                          174,053,517.09

應(yīng)收款項(xiàng)融資                                        799,261.23      799,261.23

其他應(yīng)收款                2,560,827.14                            2,560,827.14

合同資產(chǎn)                 2,037,467.75                            2,037,467.75

       合計(jì)          622,517,041.98             799,261.23   623,316,303.21

  (2)2021年12月31日

                                    以公允價(jià)值計(jì)量 以公允價(jià)值計(jì)量

            以攤余成本計(jì)量的金融 且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng) 且其變動(dòng)計(jì)入其

  金融資產(chǎn)項(xiàng)目                                                    合計(jì)

                    資產(chǎn)              期損益的金融資 他綜合收益的金

                                          產(chǎn)   融資產(chǎn)

貨幣資金               504,264,165.73                          504,264,165.73

應(yīng)收票據(jù)                24,585,029.74                           24,585,029.74

                                      以公允價(jià)值計(jì)量 以公允價(jià)值計(jì)量

               以攤余成本計(jì)量的金融 且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng) 且其變動(dòng)計(jì)入其

  金融資產(chǎn)項(xiàng)目                                                            合計(jì)

                      資產(chǎn)              期損益的金融資 他綜合收益的金

                                            產(chǎn)    融資產(chǎn)

應(yīng)收賬款                  99,431,614.60                                 99,431,614.60

應(yīng)收款項(xiàng)融資                                          4,061,727.50         4,061,727.50

其他應(yīng)收款                   677,439.14                                    677,439.14

合同資產(chǎn)                    845,571.29                                    845,571.29

       合計(jì)            629,803,820.50             4,061,727.50       633,865,548.00

  (1)2022年12月31日

                                  以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)

            金融負(fù)債項(xiàng)目                                其他金融負(fù)債               合計(jì)

                                  計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

短期借款                                               22,722,497.22    22,722,497.22

應(yīng)付票據(jù)                                               29,920,823.24    29,920,823.24

應(yīng)付賬款                                               95,004,576.32    95,004,576.32

其他應(yīng)付款                                               2,125,789.17     2,125,789.17

其他流動(dòng)負(fù)債                                             14,386,444.92    14,386,444.92

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債                                           696,701.66      696,701.66

租賃負(fù)債                                                4,578,152.62     4,578,152.62

長(zhǎng)期借款                                               24,500,000.00    24,500,000.00

              合計(jì)                                  193,934,985.15   193,934,985.15

  (2)2021年12月31日

                                  以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)

            金融負(fù)債項(xiàng)目                                其他金融負(fù)債               合計(jì)

                                  計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

短期借款                                               33,344,261.25    33,344,261.25

應(yīng)付票據(jù)                                               33,344,307.05    33,344,307.05

應(yīng)付賬款                                               75,668,044.04    75,668,044.04

其他應(yīng)付款                                               2,192,461.07     2,192,461.07

其他流動(dòng)負(fù)債                                              9,771,315.03     9,771,315.03

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債                                           297,588.10      297,588.10

租賃負(fù)債                                                  246,213.90      246,213.90

              合計(jì)                                  154,864,190.44   154,864,190.44

  (二)信用風(fēng)險(xiǎn)

  本公司僅與經(jīng)認(rèn)可的、信譽(yù)良好的第三方進(jìn)行交易。按照本公司的政策,需對(duì)所有要求采

用信用方式進(jìn)行交易的客戶進(jìn)行信用審核。另外,本公司對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控,以確

保本公司不致面臨重大壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于未采用相關(guān)經(jīng)營(yíng)單位的記賬本位幣結(jié)算的交易,除非本

公司信用控制部門特別批準(zhǔn),否則本公司不提供信用交易條件。

  本公司其他金融資產(chǎn)包括貨幣資金及其他應(yīng)收款,這些金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)源自交易對(duì)手

違約,最大風(fēng)險(xiǎn)敞口等于這些工具的賬面金額。本公司還因提供財(cái)務(wù)擔(dān)保而面臨信用風(fēng)險(xiǎn),詳

見本附注 “十二、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易(八)關(guān)聯(lián)方承諾事項(xiàng)”中披露。

  由于本公司僅與經(jīng)認(rèn)可的且信譽(yù)良好的第三方進(jìn)行交易,所以無(wú)需擔(dān)保物。信用風(fēng)險(xiǎn)集中

按照客戶進(jìn)行管理。于2022年12月31日,本公司具有特定信用風(fēng)險(xiǎn)集中,本公司的應(yīng)收賬款的

何擔(dān)保物或其他信用增級(jí)。

  信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加判斷標(biāo)準(zhǔn)

  本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。

  在確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加時(shí),本公司考慮在無(wú)須付出不必要的額外成本

或努力即可獲得合理且有依據(jù)的信息,包括基于本公司歷史數(shù)據(jù)的定性和定量分析、外部信用

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)以及前瞻性信息。本公司以單項(xiàng)金融工具或者具有相似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融工具組合

為基礎(chǔ),通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn),

以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的變化情況。

  當(dāng)觸發(fā)以下一個(gè)或多個(gè)定量、定性標(biāo)準(zhǔn)時(shí),本公司認(rèn)為金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已發(fā)生顯著增

加:

  ? 定量標(biāo)準(zhǔn)主要為報(bào)告日剩余存續(xù)期違約概率較初始確認(rèn)時(shí)上升超過(guò)一定比例

  ? 定性標(biāo)準(zhǔn)主要債務(wù)人經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)情況出現(xiàn)重大不利變化、預(yù)警客戶清單等已發(fā)生信用減

值資產(chǎn)的定義

  為確定是否發(fā)生信用減值,本公司所采用的界定標(biāo)準(zhǔn),與內(nèi)部針對(duì)相關(guān)金融工具的信用風(fēng)

險(xiǎn)管理目標(biāo)保持一致,同時(shí)考慮定量、定性指標(biāo)。本公司評(píng)估債務(wù)人是否發(fā)生信用減值時(shí),主

要考慮以下因素:

  ? 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難;

  ? 債務(wù)人違反合同,如償付利息或本金違約或逾期等;

  ? 債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮,給予債務(wù)人在任何其他情況下都

不會(huì)做出的讓步;

  ? 債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組;

  ? 發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場(chǎng)消失;

  ? 以大幅折扣購(gòu)買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn),該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí);

  金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值,有可能是多個(gè)事件的共同作用所致,未必是可單獨(dú)識(shí)別的事件所

致。

  預(yù)期信用損失計(jì)量的參數(shù)

  根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生顯著增加以及是否已發(fā)生信用減值,本公司對(duì)不同的資產(chǎn)分別以12

個(gè)月或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量減值準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失計(jì)量的關(guān)鍵參數(shù)包括違約概率、

違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)敞口。本公司考慮歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)(如交易對(duì)手評(píng)級(jí)、擔(dān)保方式及抵質(zhì)押物

類別、還款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立違約概率、違約損失率及違約風(fēng)險(xiǎn)敞口模型。

  相關(guān)定義如下:

  違約概率是指?jìng)鶆?wù)人在未來(lái)12個(gè)月或在整個(gè)剩余存續(xù)期,無(wú)法履行其償付義務(wù)的可能性。

本公司的違約概率以應(yīng)收款項(xiàng)歷史遷移率模型為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整,加入前瞻性信息,以反映當(dāng)前

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下債務(wù)人違約概率;

  違約損失率是指本公司對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露發(fā)生損失程度作出的預(yù)期。根據(jù)交易對(duì)手的類型、

追索的方式和優(yōu)先級(jí),以及擔(dān)保品的不同,違約損失率也有所不同。違約損失率為違約發(fā)生時(shí)

風(fēng)險(xiǎn)敞口損失的百分比,以未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算;

  違約風(fēng)險(xiǎn)敞口是指,在未來(lái)12個(gè)月或在整個(gè)剩余存續(xù)期中,在違約發(fā)生時(shí),本公司應(yīng)被償

付的金額。

  前瞻性信息

  信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的評(píng)估及預(yù)期信用損失的計(jì)算均涉及前瞻性信息。本公司通過(guò)進(jìn)行歷史

數(shù)據(jù)分析,識(shí)別出影響各業(yè)務(wù)類型信用風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)期信用損失的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

  本公司因應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的量化數(shù)據(jù),詳見本附注“六、(三)

應(yīng)收賬款”和“六、(六)其他應(yīng)收款”。

  (三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

  本公司采用循環(huán)流動(dòng)性計(jì)劃工具管理資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。該工具既考慮其金融工具的到期日,

也考慮本公司運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量。

  本公司的目標(biāo)是運(yùn)用銀行借款等多種融資手段以保持融資的持續(xù)性與靈活性的平衡。于

所作的到期期限分析:

       項(xiàng)目     1 年以內(nèi)(含 1        1-2 年(含 2       2-3 年(含 3

                 年)              年)              年)

短期借款           22,722,497.22                                                  22,722,497.22

應(yīng)付票據(jù)           29,920,823.24                                                  29,920,823.24

應(yīng)付賬款           88,469,456.39    5,201,779.23      306,778.59   1,026,562.11   95,004,576.32

其他應(yīng)付款           2,034,448.55       27,872.96       31,077.66     32,390.00     2,125,789.17

其他流動(dòng)負(fù)債         14,386,444.92                                                  14,386,444.92

長(zhǎng)期借款           24,500,000.00                                                  24,500,000.00

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債      696,701.66                                                     696,701.66

租賃負(fù)債            4,578,152.62                                                   4,578,152.62

  (續(xù)上表)

       項(xiàng)目     1 年以內(nèi)(含 1        1-2 年(含 2       2-3 年(含 3

                 年)              年)              年)

短期借款           33,344,261.25                                                  33,344,261.25

應(yīng)付票據(jù)           33,344,307.05                                                  33,344,307.05

應(yīng)付賬款           74,176,925.98      384,357.49      446,840.55    659,920.02    75,668,044.04

其他應(yīng)付款           2,119,682.81       40,388.26        2,350.00     30,040.00     2,192,461.07

其他流動(dòng)負(fù)債          9,771,315.03                                                   9,771,315.03

長(zhǎng)期借款

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債      297,588.10                                                     297,588.10

租賃負(fù)債             246,213.90                                                     246,213.90

  (四)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

  市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),是指金融工具的公允價(jià)值或未來(lái)現(xiàn)金流量因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)和其他價(jià)格風(fēng)險(xiǎn),如權(quán)益工具投資價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

  利率風(fēng)險(xiǎn),是指金融工具的公允價(jià)值或未來(lái)現(xiàn)金流量因市場(chǎng)利率變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

  本公司借款的借款合同對(duì)借款利率均進(jìn)行了明確約定,故本公司金融負(fù)債不存在市場(chǎng)利率

變動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

  外匯風(fēng)險(xiǎn),是指金融工具的公允價(jià)值或未來(lái)現(xiàn)金流量因外匯匯率變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

本公司承受外匯風(fēng)險(xiǎn)主要與所持有的美元等外幣和部分客戶貨款與人民幣之間的匯率變動(dòng)。本

公司因銷售收到的外幣一般加快結(jié)匯人民幣入賬周期,以控制匯率風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),本公司采用遠(yuǎn)

期外匯合同來(lái)抵銷部分匯率風(fēng)險(xiǎn)。鑒于匯率波動(dòng)較大,本公司基于謹(jǐn)慎性考慮,期末測(cè)算后,

若預(yù)計(jì)未來(lái)可能獲利,則不確認(rèn)金融資產(chǎn),若預(yù)計(jì)未來(lái)可能虧損,則確認(rèn)金融負(fù)債。

  權(quán)益工具投資價(jià)格風(fēng)險(xiǎn),是指權(quán)益性證券的公允價(jià)值因股票指數(shù)水平和個(gè)別證券價(jià)值的變

化而降低的風(fēng)險(xiǎn)。本公司無(wú)權(quán)益工具投資,故本公司無(wú)權(quán)益工具投資價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

     十、資本管理

  本公司資本管理的主要目標(biāo)是確保本公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力,并保持健康的資本比率,以支

持業(yè)務(wù)發(fā)展并使股東價(jià)值最大化。

  本公司管理資本結(jié)構(gòu)并根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及相關(guān)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征的變化對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。為維

持或調(diào)整資本結(jié)構(gòu),本公司可以調(diào)整對(duì)股東的利潤(rùn)分配、向股東歸還資本或發(fā)行新股。本公司

不受外部強(qiáng)制性資本要求約束。報(bào)告期資本管理目標(biāo)、政策或程序未發(fā)生變化。

  本公司采用資產(chǎn)負(fù)債率(即總負(fù)債除以總資產(chǎn))為基礎(chǔ)對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)控。2022年12月

     十一、公允價(jià)值的披露

  (一) 以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債的期末公允價(jià)值

                                      期末公允價(jià)值

        項(xiàng)目        第一層次公允        第二層次公允        第三層次公允   合計(jì)

                   價(jià)值計(jì)量          價(jià)值計(jì)量         價(jià)值計(jì)量

一、持續(xù)的公允價(jià)值計(jì)量

(一)其他債權(quán)投資

(二)應(yīng)收款項(xiàng)融資                        799,261.23            799,261.23

(三)其他權(quán)益工具投資

  (二)持續(xù)和非持續(xù)第一層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目市價(jià)的確定依據(jù)

  無(wú)。

  (三)持續(xù)和非持續(xù)第二層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目,采用估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定量

信息

  本公司第二層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目系應(yīng)收款項(xiàng)融資,其剩余期限較短,賬面余額與公允價(jià)

值接近。

  (四)持續(xù)和非持續(xù)第三層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目,采用估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定量

信息

  無(wú)。

  (五)持續(xù)的第三層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目,期初與期末賬面價(jià)值間的調(diào)節(jié)信息及不可觀察

參數(shù)敏感性分析

  無(wú)。

  (六)持續(xù)的公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目,本期內(nèi)發(fā)生各層級(jí)之間轉(zhuǎn)換的,轉(zhuǎn)換的原因及確定轉(zhuǎn)換

時(shí)點(diǎn)的政策

  無(wú)。

  (七)本期內(nèi)發(fā)生的估值技術(shù)變更及變更原因

  無(wú)。

  (八)不以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值情況

  無(wú)。

  (九)其他

  無(wú)。

     十二、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

  (一)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

  一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?,以及兩方或兩方以上同受一方控制?/p>

共同控制或重大影響的,構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。

  (二)本公司的母公司有關(guān)信息

 母公司名稱          公司類型         注冊(cè)地        法人代表      業(yè)務(wù)性質(zhì)       注冊(cè)資本

武漢佑輝科技有        有限責(zé)任公司(自                        軟件和信息技術(shù)

                          湖北省武漢市        熊友輝                 1,000.00 萬(wàn)元

限公司            然人投資或控股)                            服務(wù)業(yè)

  接上表:

母公司對(duì)本公司的持股         母公司對(duì)本公司的表決權(quán)

                                        本公司最終控制方         組織機(jī)構(gòu)代碼

      比例(%)            比例(%)

  (三)本公司的子公司情況

   本公司子公司的情況詳見本附注“八、在其他主體中的權(quán)益(一)在子公司中的權(quán)益”。

   (四)本公司的合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況

   無(wú)。

   (五)本公司的其他關(guān)聯(lián)方情況

               其他關(guān)聯(lián)方名稱                          其他關(guān)聯(lián)方與本公司關(guān)系

  武漢大山精密爐業(yè)有限公司                                 本公司實(shí)際控制人控制企業(yè)

  武漢吉耐德科技有限公司                                  本公司實(shí)際控制人控制企業(yè)

   (六)關(guān)聯(lián)方交易

   采購(gòu)商品/接受勞務(wù)情況表

               關(guān)聯(lián)方                    關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容        本期發(fā)生額              上期發(fā)生額

 武漢吉耐德科技有限公司                           采購(gòu)商品               101,376.57

 武漢大山精密爐業(yè)有限公司                          采購(gòu)商品                                   5,309.73

                合計(jì)                                        101,376.57          5,309.73

   無(wú)。

   無(wú)。

                                                                                擔(dān)保是否

                擔(dān)保金額

擔(dān)保方     被擔(dān)保方                授信/貸款銀行       擔(dān)保起始日               擔(dān)保到期日             已經(jīng)履行

                (萬(wàn)元)

                                                                                  完畢

四方光電   湖北銳意      500.00    武漢農(nóng)商行光谷分行   2022 年 6 月 29 日     2023 年 6 月 20 日         否

四方光電   湖北銳意      500.00    武漢農(nóng)商行光谷分行   2022 年 6 月 29 日     2024 年 6 月 20 日         否

四方光電   湖北銳意     3,000.00   招商銀行武漢分行    2022 年 7 月 26 日     2023 年 7 月 25 日         否

湖北銳意   四方光電     2,000.00   武漢農(nóng)商行光谷分行   2022 年 8 月 2 日      2024 年 8 月 1 日          否

湖北銳意   四方光電      800.00    漢口銀行光谷分行    2023 年 1 月 12 日     2024 年 1 月 12 日         否

四方光電   湖北銳意     1,000.00   武漢農(nóng)商行光谷分行   2020 年 6 月 18 日     2022 年 6 月 17 日         是

湖北銳意   四方光電      800.00    漢口銀行光谷分行    2021 年 12 月 17 日    2022 年 12 月 17 日        是

湖北銳意   四方光電     1,200.00   武漢農(nóng)商行光谷分行   2020 年 6 月 18 日     2022 年 6 月 17 日         是

湖北銳意   四方光電     1,800.00   武漢農(nóng)商行光谷分行   2020 年 6 月 18 日     2022 年 6 月 17 日         是

           項(xiàng)目               本期發(fā)生額                 上期發(fā)生額

關(guān)鍵管理人員報(bào)酬                        7,109,232.61            5,563,841.10

關(guān)鍵管理人員股份支付費(fèi)用                     653,428.05              653,428.05

           合計(jì)                   7,762,660.66            6,217,269.15

  無(wú)。

  (七)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)

  無(wú)。

 項(xiàng)目名稱                關(guān)聯(lián)方            期末賬面金額            期初賬面金額

 應(yīng)付賬款      武漢吉耐德科技有限公司                  762.41

  合計(jì)                                    762.41

  (八)關(guān)聯(lián)方承諾事項(xiàng)

  無(wú)。

  (九)其他

  無(wú)。

  十三、股份支付

  (一)股份支付總體情況

                項(xiàng)目                               內(nèi)容

公司本期授予的各項(xiàng)權(quán)益工具總額                                           935,000.00

公司本期行權(quán)的各項(xiàng)權(quán)益工具總額                                           806,307.12

公司本期失效的各項(xiàng)權(quán)益工具總額                    無(wú)

公司期末發(fā)行在外的股份期權(quán)價(jià)格的范圍和合同剩余期限          行權(quán)價(jià)格為 77.60 元/股,合同剩余期限 2

                                   年 3 個(gè)月

公司期末其他權(quán)益工具行權(quán)價(jià)格的范圍和合同剩余期限           無(wú)

  股份支付情況的說(shuō)明:

  首次授予的第二類限制性股票

限制性股票的議案》,授予106名激勵(lì)對(duì)象115.00萬(wàn)股第二類限制性股票,其中首次授予93.50萬(wàn)

股,預(yù)留部分21.50萬(wàn)股。授予日為2022年4月1日,授予價(jià)格為77.60元/股,按 30%:30%:40%

的比例分批逐年解鎖。股票來(lái)源為公司向激勵(lì)對(duì)象定向發(fā)行公司 A 股普通股。

  激勵(lì)對(duì)象獲授的權(quán)益能否歸屬將根據(jù)公司、激勵(lì)對(duì)象兩個(gè)層面的考核結(jié)果共同確定。

  (1)公司層面的業(yè)績(jī)考核要求:

  在2022年-2024年會(huì)計(jì)年度中,分年度對(duì)公司的業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行考核,以達(dá)到業(yè)績(jī)考核目標(biāo)作

為激勵(lì)對(duì)象當(dāng)年度的歸屬條件之一。本激勵(lì)計(jì)劃授予的限制性股票的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)如下表所示:

                       業(yè)績(jī)考核目標(biāo)(A)檔                 業(yè)績(jī)考核目標(biāo)(B)檔

        歸屬期

                       公司歸屬系數(shù) 100%                 公司歸屬系數(shù) 80%

         第一個(gè)歸屬期

                  于 30.00%                   于 24.00%

首次授予及

預(yù)留授予的    第二個(gè)歸屬期

                  增長(zhǎng)不低于 192.50%              增長(zhǎng)不低于 172.80%

限制性股票

         第三個(gè)歸屬期

                  增長(zhǎng)不低于 387.50%              增長(zhǎng)不低于 345.41%

  注1:上述“凈利潤(rùn)”指經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn),但剔除本次及其它員工激勵(lì)計(jì)劃股份支付

費(fèi)用影響的數(shù)值作為計(jì)算依據(jù)。

  注2:如果在本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施期間,若公司發(fā)生重大資產(chǎn)并購(gòu)等導(dǎo)致考核當(dāng)期的歸屬于上市公司股

東的凈利潤(rùn)發(fā)生重大變化的行為,則計(jì)算考核條件時(shí)應(yīng)剔除相關(guān)行為產(chǎn)生的影響。

  歸屬期內(nèi),公司為滿足歸屬條件的激勵(lì)對(duì)象辦理股票歸屬登記事宜。若各歸屬期內(nèi),公司

當(dāng)期業(yè)績(jī)水平未達(dá)到業(yè)績(jī)考核目標(biāo)(B)檔條件的,所有激勵(lì)對(duì)象對(duì)應(yīng)考核當(dāng)年可歸屬的限制

性股票全部取消歸屬,并作廢失效。

  第一個(gè)歸屬期未達(dá)到對(duì)應(yīng)公司層面業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。

  (2)激勵(lì)對(duì)象個(gè)人層面的績(jī)效考核要求:

  激勵(lì)對(duì)象個(gè)人層面的考核根據(jù)公司內(nèi)部績(jī)效考核相關(guān)制度實(shí)施。激勵(lì)對(duì)象個(gè)人考核評(píng)級(jí)由

個(gè)人績(jī)效考核結(jié)果決定。其中,個(gè)人績(jī)效分為“A”、“B”、“C”、“D” 四個(gè)等級(jí)。根據(jù)激勵(lì)個(gè)人

考核結(jié)果確定其個(gè)人層面歸屬系數(shù),對(duì)應(yīng)的可歸屬情況如下:

        考核評(píng)級(jí)                 A          B               C        D

個(gè)人層面歸屬系數(shù)                     100.00%    80.00%          60.00%   0.00%

  在公司業(yè)績(jī)目標(biāo)達(dá)成的前提下,激勵(lì)對(duì)象當(dāng)年實(shí)際歸屬的限制性股票數(shù)量=個(gè)人當(dāng)年計(jì)劃

歸屬的數(shù)量*公司歸屬系數(shù)*個(gè)人層面歸屬系數(shù)。

  激勵(lì)對(duì)象當(dāng)期計(jì)劃歸屬的限制性股票因考核原因不能歸屬或不能完全歸屬的,作廢失效,

不可遞延至下一年度。

 (二)以權(quán)益結(jié)算的股份支付情況

             項(xiàng)目                         內(nèi)容

                             上市前股權(quán)激勵(lì):外部投資者入股價(jià)格

                             第二類限制性股票:

授予日權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法             采用布萊克-斯科爾期權(quán)定價(jià)模型(Black-

                             Scholes Model)確定第二類限制性股票在

                             授予日的公允價(jià)值。

                             上市前股權(quán)激勵(lì):立即行權(quán)

                             第二類限制性股票:等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)

                             債表日,根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)

可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的確定依據(jù)

                             變動(dòng)以及業(yè)績(jī)指標(biāo)完成情況等后續(xù)信息作

                             出最佳估計(jì),修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的權(quán)益工具

                             數(shù)量

本期估計(jì)與上期估計(jì)有重大差異的原因            無(wú)

以權(quán)益結(jié)算的股份支付計(jì)入資本公積的累計(jì)金額                          3,093,406.95

本期以權(quán)益結(jié)算的股份支付確認(rèn)的費(fèi)用總額                             806,307.12

 無(wú)。

 無(wú)。

 (三)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付情況

 無(wú)。

 (四)股份支付的修改、終止情況的說(shuō)明

 無(wú)。

 (五)其他

 無(wú)。

  十四、承諾及或有事項(xiàng)

 (一)重要承諾事項(xiàng)

 截至資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司無(wú)需披露的承諾事項(xiàng)。

 (二)或有事項(xiàng)

  截至資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司無(wú)需披露的或有事項(xiàng)。

  (三)其他

  無(wú)。

   十五、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

  (一)重要的非調(diào)整事項(xiàng)

  無(wú)。

  (二)利潤(rùn)分配情況

  本公司于 2023 年 4 月 19 日召開了第二屆董事會(huì)第五次會(huì)議,審議通過(guò)了本公司 2022 年

利潤(rùn)分配預(yù)案:公司擬以實(shí)施 2022 年度權(quán)益分派股權(quán)登記日的總股本為基數(shù),向全體股東每

算預(yù)計(jì)派發(fā)現(xiàn)金紅利總額為 6,300 萬(wàn)元,占公司 2022 年度合并報(bào)表歸屬上市公司股東凈利潤(rùn)的

股本發(fā)生變動(dòng)的,擬維持分配總額不變,相應(yīng)調(diào)整每股分配比例。

  (三)銷售退回

  無(wú)。

  (四)其他資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明

  無(wú)。

   十六、其他重要事項(xiàng)

  (一)債務(wù)重組

  無(wú)。

  (二)資產(chǎn)置換

  無(wú)。

  (三)年金計(jì)劃

  無(wú)。

  (四)終止經(jīng)營(yíng)

  無(wú)。

  (五)分部信息

  無(wú)。

  (六)借款費(fèi)用

  無(wú)。

  (七)外幣折算

       項(xiàng)目             本期發(fā)生額                         上期發(fā)生額

匯兌損益                          -7,341,817.41                 1,453,492.39

       合計(jì)                     -7,341,817.41                 1,453,492.39

  無(wú)。

  (八)租賃

                 項(xiàng)目                                金額

租賃負(fù)債的利息費(fèi)用                                                      654,080.70

計(jì)入當(dāng)期損益的短期租賃費(fèi)用                                                  157,183.04

與租賃相關(guān)的總現(xiàn)金流出                                                    811,263.74

  (九)其他對(duì)投資者決策有影響的重要交易和事項(xiàng)

  無(wú)。

  (十)其他

  無(wú)。

  十七、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋

  (一)應(yīng)收賬款

            賬齡                期末余額                      期初余額

               賬齡                     期末余額                             期初余額

               小計(jì)                            146,428,009.53                    92,045,400.63

減:壞賬準(zhǔn)備                                            11,463,977.00                 9,390,043.87

               合計(jì)                            134,964,032.53                    82,655,356.76

                                                       期末余額

                            賬面余額                             壞賬準(zhǔn)備

         類別

                                     比例                             計(jì)提比例        賬面價(jià)值

                        金額                               金額

                                     (%)                            (%)

按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備           146,428,009.53    100.00        11,463,977.00     7.83    134,964,032.53

其中:按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)

提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

   合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合        16,003,931.96        10.93                                16,003,931.96

         合計(jì)         146,428,009.53    100.00        11,463,977.00             134,964,032.53

  (續(xù)上表)

                                                       期初余額

                            賬面余額                             壞賬準(zhǔn)備

         類別

                                     比例                             計(jì)提比例        賬面價(jià)值

                        金額                              金額

                                     (%)                            (%)

按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備           92,045,400.63     100.00         9,390,043.87     10.22    82,655,356.76

其中:按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提

壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

   合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合          174,920.00          0.19                                  174,920.00

         合計(jì)         92,045,400.63     100.00         9,390,043.87              82,655,356.76

  按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:

  組合計(jì)提項(xiàng)目:信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合

                                                         期末余額

        名稱

                              應(yīng)收賬款                      壞賬準(zhǔn)備                      計(jì)提比例(%)

        合計(jì)                     130,424,077.57              11,463,977.00

   (續(xù)上表)

                                                         期初余額

        名稱

                              應(yīng)收賬款                       壞賬準(zhǔn)備                     計(jì)提比例(%)

        合計(jì)                       91,870,480.63              9,390,043.87

                                              本期變動(dòng)金額

  類別           期初余額                                                                 期末余額

                               計(jì)提                 收回或轉(zhuǎn)回            轉(zhuǎn)銷或核銷

組合計(jì)提           9,390,043.87   2,195,231.23                           121,298.10     11,463,977.00

  合計(jì)           9,390,043.87   2,195,231.23                           121,298.10     11,463,977.00

                      項(xiàng)目                                                 核銷金額

實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款                                                              121,298.10

                      合計(jì)                                               121,298.10

   其中重要的應(yīng)收賬款核銷情況

                                                                             履行的     是否因關(guān)聯(lián)

            單位名稱                 應(yīng)收賬款性質(zhì)            核銷金額 核銷原因

                                                                             核銷程序      交易產(chǎn)生

SLYT 有限公司                            貨款            121,298.10 客戶破產(chǎn) 管理層審批                  否

               合計(jì)                                  121,298.10

                                          占應(yīng)收賬款期末余 壞賬準(zhǔn)備期末余額

           單位名稱          期末余額              額合計(jì)數(shù)的比例

                                                   (%)

客戶一                       16,891,905.73                  11.54          844,595.29

客戶二                       11,220,080.75                   7.66          561,004.04

客戶三                        8,584,138.97                   5.86          429,206.95

客戶四                        8,284,127.07                   5.66          414,206.35

客戶五                        7,797,110.00                   5.32          389,855.50

               合計(jì)         52,777,362.52                  36.04      2,638,868.13

  (二)其他應(yīng)收款

         項(xiàng)目              期末余額                                    期初余額

應(yīng)收利息

應(yīng)收股利

其他應(yīng)收款                          70,253,735.46                        20,346,988.67

         合計(jì)                    70,253,735.46                        20,346,988.67

  (1)按賬齡披露

                    賬齡                    期末余額                     期初余額

                    小計(jì)                         70,493,802.28        20,464,582.21

減:壞賬準(zhǔn)備                                           240,066.82             117,593.54

                    合計(jì)                         70,253,735.46        20,346,988.67

  (2)按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況

              款項(xiàng)性質(zhì)                             期末賬面余額                     期初賬面余額

往來(lái)款                                                     68,534,597.45          19,779,799.45

押金、保證金                                                   1,956,304.83            435,716.73

員工備用金                                                        2,900.00            249,066.03

                   合計(jì)                                   70,493,802.28          20,464,582.21

    (3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況

                         第一階段            第二階段                   第三階段

                        未來(lái) 12 個(gè)月預(yù)      整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信            整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用

     壞賬準(zhǔn)備                                                                         合計(jì)

                            期          用損失(未發(fā)生信            損失(已發(fā)生信用減

                         信用損失            用減值)                      值)

額在本期

——轉(zhuǎn)入第二階段

——轉(zhuǎn)入第三階段

——轉(zhuǎn)回第二階段

——轉(zhuǎn)回第一階段

本期計(jì)提                                       122,473.28                            122,473.28

本期轉(zhuǎn)回

本期轉(zhuǎn)銷

本期核銷

其他變動(dòng)

余額

    (4)壞賬準(zhǔn)備的情況

                                          本期變動(dòng)金額

    類別      期初余額                                                                 期末余額

                            計(jì)提         收回或轉(zhuǎn)回        轉(zhuǎn)銷或核銷               其他變動(dòng)

賬齡組合       117,593.54     122,473.28                                            240,066.82

    合計(jì)     117,593.54     122,473.28                                            240,066.82

    (5)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款

                                                                            占其他應(yīng)收款

                                                                                               壞賬準(zhǔn)備期

          單位名稱                 款項(xiàng)性質(zhì)          期末余額                賬齡             總額的比例

                                                                                                 末余額

                                                                                 (%)

                           合并內(nèi)關(guān)聯(lián)方

單位一                                    68,181,150.48 年)

                                                      ; 1-2 年(含                    96.72

                           往來(lái)

單位二                        押金、保證金            500,000.00 1 年以內(nèi)

                                                            (含 1 年)                    0.71     25,000.00

單位三                        押金、保證金            500,000.00 1 年以內(nèi)

                                                            (含 1 年)                    0.71     25,000.00

單位四                        押金、保證金            434,200.00                                0.62     54,710.00

                                                           ; 1-2 年(含

                                                          年)

單位五                        代扣代繳款             317,258.97                                0.45     15,862.95

                                                             ;2-3 年(含

          合計(jì)                           69,932,609.45                               99.21       120,572.95

 (6)本期無(wú)實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款。

 (7)期末無(wú)應(yīng)收政府補(bǔ)助款。

 (8)期末無(wú)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款。

 (9)期末無(wú)因其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)移且繼續(xù)涉入形式的資產(chǎn)、負(fù)債。

 (三)長(zhǎng)期股權(quán)投資

                               期末余額                                             期初余額

     項(xiàng)目

                 賬面余額          減值準(zhǔn)備          賬面價(jià)值            賬面余額               減值準(zhǔn)備           賬面價(jià)值

對(duì)子公司投資         84,280,050.69             84,280,050.69      80,786,419.37                     80,786,419.37

對(duì)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)

企業(yè)投資

     合計(jì)        84,280,050.69             84,280,050.69      80,786,419.37                     80,786,419.37

                                                                                 本期計(jì)

                                               本期減                                            減值準(zhǔn)備期末

被投資單位           期初余額            本期增加                          期末余額               提減值

                                                  少                                               余額

                                                                                 準(zhǔn)備

湖北銳意自

控系統(tǒng)有限          44,686,419.37     93,631.32                   44,780,050.69

公司

廣東風(fēng)信電           5,100,000.00                                     5,100,000.00

                                                                              本期計(jì)

                                              本期減                                      減值準(zhǔn)備期末

被投資單位        期初余額               本期增加                       期末余額               提減值

                                               少                                           余額

                                                                               準(zhǔn)備

機(jī)有限公司

四方光電(嘉

善)有限公司

武漢四方汽

車電子有限        1,000,000.00      3,400,000.00                    4,400,000.00

公司

  合計(jì)        80,786,419.37      3,493,631.32                84,280,050.69

  (四)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本

                                    本期發(fā)生額                                     上期發(fā)生額

     項(xiàng)目

                             收入                    成本                   收入                 成本

     主營(yíng)業(yè)務(wù)                   483,944,117.28    295,266,283.24          489,350,741.20   252,109,863.06

     其他業(yè)務(wù)                    14,092,230.00     11,678,425.26            3,743,794.83     3,516,988.99

      合計(jì)                    498,036,347.28    306,944,708.50          493,094,536.03   255,626,852.05

               合同分類                                                       合計(jì)

商品類型:

氣體傳感器                                                                                  479,439,504.37

氣體分析儀器                                                                                   1,073,442.22

其他                                                                                      17,523,400.69

                  合計(jì)                                                                   498,036,347.28

按經(jīng)營(yíng)地區(qū)分類:

內(nèi)銷                                                                                     361,547,131.42

外銷                                                                                     136,489,215.86

                  合計(jì)                                                                   498,036,347.28

按商品轉(zhuǎn)讓的時(shí)間分類

某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)                                                                                 498,036,347.28

                  合計(jì)                                                                   498,036,347.28

  本公司銷售商品的業(yè)務(wù)通常僅包括轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù),在商品已經(jīng)發(fā)出并收到客戶的對(duì)

賬單、收貨回執(zhí)單或取得提貨單、簽收單、報(bào)關(guān)單等收入確認(rèn)單據(jù)時(shí),本公司確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

     本報(bào)告期末已簽訂合同、但尚未履行或尚未履行完畢的履約義務(wù)所對(duì)應(yīng)的收入金額為

     (五)投資收益

        產(chǎn)生投資收益的來(lái)源                  本期發(fā)生額                      上期發(fā)生額

遠(yuǎn)期結(jié)售匯取得的投資收益                               438,600.00

            合計(jì)                             438,600.00

     十八、補(bǔ)充資料

     (一)按照證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》的

  要求,報(bào)告期非經(jīng)常性損益情況

                 非經(jīng)常性損益明細(xì)                       金額             說(shuō)明

   (1)非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損益                                  26,682.32

   (2)越權(quán)審批或無(wú)正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免

   (3)計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助(與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān),按照國(guó)家統(tǒng)一

   標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外)

   (4)計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)

   (5)企業(yè)取得子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資成本小于取得投資

   時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生的收益

   (6)非貨幣性資產(chǎn)交換損益

   (7)委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益

   (8)因不可抗力因素,如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

   (9)債務(wù)重組損益

   (10)企業(yè)重組費(fèi)用,如安置職工的支出、整合費(fèi)用等

   (11)交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過(guò)公允價(jià)值部分的損益

   (12)同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益

   (13)與公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的或有事項(xiàng)產(chǎn)生的損益

   (14)除同公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外,持有交易

   性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債產(chǎn)生的

   公允價(jià)值變動(dòng)損益,以及處置交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、交易

   性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債和其他債權(quán)投資取得的投資收益

   (15)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回

   (16)對(duì)外委托貸款取得的損益

             非經(jīng)常性損益明細(xì)                             金額              說(shuō)明

(17)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

產(chǎn)生的損益

(18)根據(jù)稅收、會(huì)計(jì)等法律、法規(guī)的要求對(duì)當(dāng)期損益進(jìn)行一次性調(diào)

整對(duì)當(dāng)期損益的影響

(19)受托經(jīng)營(yíng)取得的托管費(fèi)收入

(20)除上述各項(xiàng)之外的其他營(yíng)業(yè)外收入和支出                            -522,180.97

(21)其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目

非經(jīng)常性損益合計(jì)                                         5,904,031.81

減:所得稅影響金額                                         869,968.89

扣除所得稅影響后的非經(jīng)常性損益                                  5,034,062.92

其中:歸屬于母公司所有者的非經(jīng)常性損益                              4,985,278.97

   歸屬于少數(shù)股東的非經(jīng)常性損益                                  48,783.95

界定的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目,以及把《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)

常性損益》中列舉的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目界定為經(jīng)常性損益的項(xiàng)目,應(yīng)說(shuō)明原因。

        項(xiàng)目                 涉及金額                             原因

                                                 符合國(guó)家政策規(guī)定、按照一定

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退補(bǔ)貼                    13,276,111.14   標(biāo)準(zhǔn)定額或定量持續(xù)享受的政

                                                 府補(bǔ)助

  (二)凈資產(chǎn)收益率及每股收益

                   加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率                        每股收益

     報(bào)告期利潤(rùn)

                        (%)              基本每股收益                 稀釋每股收益

歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)                  17.09               2.08               2.08

扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司

普通股股東的凈利潤(rùn)

                                                    四方光電股份有限公司

                                                    二〇二三年四月十九日

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