證券代碼：002313      證券簡稱：*ST日海      公告編號：2023-021

              日海智能科技股份有限公司

(資料圖片僅供參考)

  本公司及董事會全體成員保證公告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記

載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

  日海智能科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“日海智能”）第五屆董事

會第四十九次會議、第五屆監(jiān)事會第三十八次會議審議通過了《關(guān)于前期會計差

錯更正及追溯調(diào)整的議案》，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號-會計政策、會計估計

變更和差錯更正》、中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編

制規(guī)則第 19 號-財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2018 年修訂）等相關(guān)規(guī)定，公司

對相關(guān)會計差錯進(jìn)行更正，涉及 2019 年度、2020 年度、2021 年度的合并及母公

司財務(wù)報表，具體情況如下：

  一、前期會計差錯更正事項的主要原因及內(nèi)容

款能力重新評估，根據(jù)重新評估的結(jié)果，對應(yīng)收款項進(jìn)行梳理，調(diào)整部分應(yīng)收款

項的信用風(fēng)險組合，補(bǔ)計提壞賬準(zhǔn)備。

同資產(chǎn)可回收性進(jìn)行了重新評估，參照應(yīng)收賬款賬齡對應(yīng)的壞賬計提比例，補(bǔ)計

提合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

理，對個別項目的合同履約成本可收回性進(jìn)行了重新評估，補(bǔ)計提合同履約成本

減值準(zhǔn)備。

才邦技術(shù)有限公司等主要被投資單位股權(quán)投資進(jìn)行重新評估，并根據(jù)評估結(jié)果重

新確認(rèn)其他權(quán)益工具的公允價值變動損益。

合未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)情況、后續(xù)訂單情況等，對應(yīng)當(dāng)減值的商譽(yù)金額進(jìn)行了重新

確認(rèn)。

收入情況，公司追溯調(diào)整至相應(yīng)年度，并按企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定調(diào)整。

梳理結(jié)果對收入成本進(jìn)行調(diào)整；對收入進(jìn)行截止測試，并根據(jù)測試結(jié)果進(jìn)行了調(diào)

整。

實際為對原子公司的財務(wù)支持，由于沒有明確的清收計劃、在可預(yù)見的未來期間

無法收回，經(jīng)公司復(fù)核確認(rèn)，該款項實際上為對原子公司的凈投資，將其抵減處

置時投資收益。

產(chǎn)未獲得確定的購買承諾，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 42 號——持有待售的非流

動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》關(guān)于持有待售資產(chǎn)的定義。公司根據(jù)簽訂的《設(shè)備

租賃及技術(shù)服務(wù)合同》具體條款，該項資產(chǎn)實際屬于融資租賃業(yè)務(wù)，并調(diào)整至長

期應(yīng)收款進(jìn)行核算。

產(chǎn)品以及新研發(fā)產(chǎn)品中的應(yīng)用情況，對存在減值的無形資產(chǎn)補(bǔ)計提減值準(zhǔn)備。

務(wù)所確認(rèn)的收入成本進(jìn)行調(diào)整，采用凈額法核算。

  綜合上述情況，為更準(zhǔn)確反應(yīng)各會計期間的經(jīng)營成果，如實反應(yīng)相關(guān)會計科

目列報，準(zhǔn)確反應(yīng)各期間收入、成本、費(fèi)用情況，公司對前期會計差錯進(jìn)行追溯

調(diào)整。

     二、前期會計差錯更正事項對財務(wù)報表的影響

  根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，本公司前期會計差錯采用追溯重述法，影響的

  （以下如無特別說明，金額以人民幣元為單位）

     （一）對合并財務(wù)報表的影響

受影響的各個比較期間報表項目名稱             更正前金額              更正后金額               更正金額

        合并資產(chǎn)負(fù)債表

應(yīng)收票據(jù)                          33,088,345.91      37,112,185.91       4,023,840.00

應(yīng)收賬款                        1,797,051,902.80   2,121,918,403.19   324,866,500.39

預(yù)付款項                          74,943,613.04      64,787,553.79     -10,156,059.25

其他應(yīng)收款                        346,338,131.13     434,558,162.83     88,220,031.70

存貨                          1,483,492,179.26   1,060,364,025.06   -423,128,154.20

合同資產(chǎn)                        1,331,674,031.15    583,902,085.06    -747,771,946.09

持有待售資產(chǎn)                       225,799,519.92                       -225,799,519.92

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)                                      56,060,160.53     56,060,160.53

其他流動資產(chǎn)                       137,549,184.20     143,723,229.45       6,174,045.25

長期應(yīng)收款                                           284,971,362.40    284,971,362.40

長期股權(quán)投資                          6,750,251.84       9,283,156.16      2,532,904.32

其他權(quán)益工具投資                     215,009,378.89     170,426,844.59     -44,582,534.30

固定資產(chǎn)                         269,938,961.41     269,929,956.20          -9,005.21

使用權(quán)資產(chǎn)                         84,247,914.89      85,624,054.34       1,376,139.45

無形資產(chǎn)                         203,945,984.89     329,817,922.42    125,871,937.53

商譽(yù)                           445,604,240.39     409,176,816.17     -36,427,424.22

遞延所得稅資產(chǎn)                       80,415,812.65     119,870,862.42     39,455,049.77

其他非流動資產(chǎn)                       42,584,101.16      12,345,311.41     -30,238,789.75

短期借款                        1,618,866,193.02   1,619,512,781.74       646,588.72

應(yīng)付賬款                        2,145,028,855.32   2,146,646,177.25      1,617,321.93

合同負(fù)債                         150,834,123.86     165,656,590.26     14,822,466.40

應(yīng)付職工薪酬                        55,598,180.07      55,513,226.15         -84,953.92

應(yīng)交稅費(fèi)                          47,028,072.33     129,574,407.01     82,546,334.68

其他應(yīng)付款                        593,967,558.33     545,430,648.88     -48,536,909.45

一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債                   80,067,418.29      80,180,706.26        113,287.97

其他流動負(fù)債                        32,470,131.71      51,179,507.82     18,709,376.11

租賃負(fù)債                          60,734,812.81      60,675,295.54         -59,517.27

遞延所得稅負(fù)債                       13,388,512.39      14,514,439.84       1,125,927.45

其他綜合收益                        -14,484,355.50     -51,314,250.47    -36,829,894.97

盈余公積                           61,114,511.38     60,340,732.10       -773,779.28

未分配利潤                        145,555,457.70    -467,888,013.56    -613,443,471.26

少數(shù)股東權(quán)益                        21,186,933.25      16,772,694.54      -4,414,238.71

         合并利潤表

營業(yè)收入                        4,682,873,403.14   4,714,566,201.99    31,692,798.85

營業(yè)成本                        3,875,368,966.20   3,890,214,150.95    14,845,184.75

稅金及附加                         14,968,074.05      15,333,740.71        365,666.66

銷售費(fèi)用                         146,606,631.58     146,833,241.97        226,610.39

管理費(fèi)用                         195,527,774.69     197,009,149.75       1,481,375.06

受影響的各個比較期間報表項目名稱              更正前金額                更正后金額              更正金額

研發(fā)費(fèi)用                          258,554,683.56       258,989,030.91      434,347.35

財務(wù)費(fèi)用                           98,874,055.54        90,952,035.98     -7,922,019.56

其他收益                           59,032,458.96        57,184,314.75     -1,848,144.21

投資收益                            3,076,848.75         3,248,628.36       171,779.61

信用減值損失                       -127,077,449.42      -255,025,572.01   -127,948,122.59

資產(chǎn)減值損失                        -25,764,708.06      -103,400,205.84    -77,635,497.78

資產(chǎn)處置收益                          2,254,710.49         2,386,310.43       131,599.94

營業(yè)外收入                           7,360,928.36         7,358,972.17         -1,956.19

營業(yè)外支出                           3,204,650.70         3,336,250.64       131,599.94

所得稅費(fèi)用                           -1,776,204.84        2,059,684.82      3,835,889.66

凈利潤                            10,427,560.74      -178,408,635.88   -188,836,196.62

歸屬于母公司所有者的凈利潤                  22,294,409.05      -162,829,398.52   -185,123,807.57

少數(shù)股東損益                        -11,866,848.31       -15,579,237.36     -3,712,389.05

受影響的各個比較期間報表項目名稱             更正前金額               更正后金額               更正金額

       合并資產(chǎn)負(fù)債表

應(yīng)收賬款                     1,787,602,984.20       2,391,138,473.57    603,535,489.37

預(yù)付款項                         354,478,728.11      327,737,892.22      -26,740,835.89

其他應(yīng)收款                        337,952,425.38      344,913,555.38        6,961,130.00

存貨                       1,076,175,418.70        808,189,255.81     -267,986,162.89

合同資產(chǎn)                     1,442,497,318.55        531,434,282.40     -911,063,036.15

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)                                       81,532,604.01      81,532,604.01

其他流動資產(chǎn)                       106,840,741.18      108,518,664.86        1,677,923.68

長期應(yīng)收款                                             36,481,461.84      36,481,461.84

長期股權(quán)投資                         7,343,686.66         9,704,811.37       2,361,124.71

其他權(quán)益工具投資                     215,634,975.53      214,095,501.00       -1,539,474.53

固定資產(chǎn)                         293,390,104.25      308,417,670.77      15,027,566.52

在建工程                          12,484,529.50         1,764,923.46     -10,719,606.04

無形資產(chǎn)                         245,699,620.92      256,419,226.96      10,719,606.04

遞延所得稅資產(chǎn)                       74,641,049.13      106,768,970.55      32,127,921.42

其他非流動資產(chǎn)                       53,009,394.10         6,522,151.70     -46,487,242.40

應(yīng)付賬款                     1,862,083,161.16       1,728,294,069.51    -133,789,091.65

預(yù)收款項                                              10,000,000.00      10,000,000.00

合同負(fù)債                         146,642,341.12      170,739,377.47      24,097,036.35

應(yīng)交稅費(fèi)                          79,650,909.60      129,976,077.56      50,325,167.96

其他流動負(fù)債                                              5,050,649.69       5,050,649.69

盈余公積                          61,114,511.38       60,340,732.10        -773,779.28

未分配利潤                        123,261,048.65     -305,058,615.04     -428,319,663.69

少數(shù)股東權(quán)益                        30,022,143.97       29,320,294.28        -701,849.69

        合并利潤表

營業(yè)收入                     3,783,362,103.87       3,940,145,054.70    156,782,950.83

受影響的各個比較期間報表項目名稱              更正前金額               更正后金額             更正金額

營業(yè)成本                         3,339,044,086.19   3,425,496,810.31    86,452,724.12

銷售費(fèi)用                          214,825,401.28     215,049,618.28        224,217.00

管理費(fèi)用                          251,232,772.17     251,381,508.83        148,736.66

財務(wù)費(fèi)用                          132,927,531.17     124,661,284.38      -8,266,246.79

投資收益                            39,090,552.06    -28,613,397.11     -67,703,949.17

信用減值損失                         -90,172,209.62   -278,805,330.66    -188,633,121.04

資產(chǎn)減值損失                        -146,026,539.18   -209,516,796.87     -63,490,257.69

所得稅費(fèi)用                          -23,992,690.30     -51,625,377.45    -27,632,687.15

凈利潤                           -561,574,603.92   -775,545,724.83    -213,971,120.91

歸屬于母公司所有者的凈利潤                 -546,635,841.18   -759,869,849.04    -213,234,007.86

少數(shù)股東損益                         -14,938,762.74     -15,675,875.79       -737,113.05

受影響的各個比較期間報表項目名稱              更正前金額              更正后金額               更正金額

       合并資產(chǎn)負(fù)債表

應(yīng)收賬款                         1,759,535,958.36   1,956,523,424.71    196,987,466.35

預(yù)付款項                          442,372,506.38     427,374,485.71     -14,998,020.67

其他應(yīng)收款                         290,873,996.75     292,527,696.75       1,653,700.00

存貨                           2,530,780,112.86   2,089,901,068.42   -440,879,044.44

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)                                       74,032,714.55      74,032,714.55

長期應(yīng)收款                          11,523,292.42     118,677,232.79     107,153,940.37

長期股權(quán)投資                           3,921,418.23       5,857,994.58      1,936,576.35

其他權(quán)益工具投資                      193,404,475.53     191,865,001.00      -1,539,474.53

商譽(yù)                            515,570,134.79     484,268,157.98     -31,301,976.81

遞延所得稅資產(chǎn)                        48,917,690.11      53,477,901.56       4,560,211.45

應(yīng)付賬款                         1,790,430,230.09   1,891,191,165.47    100,760,935.38

預(yù)收款項                          125,623,123.38     103,623,123.38     -22,000,000.00

應(yīng)交稅費(fèi)                           70,154,932.98     101,473,828.70      31,318,895.72

其他流動負(fù)債                                              3,385,696.64      3,385,696.64

長期應(yīng)付款                         252,311,655.59     247,311,655.59      -5,000,000.00

遞延收益                                                5,000,000.00      5,000,000.00

盈余公積                            61,114,511.38     60,340,732.10        -773,779.28

未分配利潤                         669,896,889.83     454,811,233.99    -215,085,655.84

        合并利潤表

營業(yè)收入                         4,639,815,897.77   4,773,459,061.60    133,643,163.83

營業(yè)成本                         3,711,840,824.75   3,857,256,346.40    145,415,521.65

管理費(fèi)用                          247,474,418.08     247,701,532.93         227,114.85

財務(wù)費(fèi)用                          134,253,895.37     122,849,547.74     -11,404,347.63

投資收益                            36,338,194.90     36,735,296.72         397,101.82

信用減值損失                         -47,530,569.52     -64,126,110.70    -16,595,541.18

資產(chǎn)減值損失                         -16,743,060.98     -17,692,559.67       -949,498.69

所得稅費(fèi)用                            2,946,113.00      -1,273,993.90     -4,220,106.90

受影響的各個比較期間報表項目名稱             更正前金額             更正后金額              更正金額

凈利潤                           68,800,653.20     55,277,697.01     -13,522,956.19

歸屬于母公司所有者的凈利潤                 78,135,811.07     64,612,854.88     -13,522,956.19

      （二）對母公司財務(wù)報表的影響

受影響的各個比較期間報表項目名稱             更正前金額             更正后金額              更正金額

        資產(chǎn)負(fù)債表

應(yīng)收賬款                         463,006,990.76    496,300,702.96     33,293,712.20

其他應(yīng)收款                    1,783,671,094.70     1,813,458,705.40    29,787,610.70

存貨                           310,960,751.66    162,141,340.55    -148,819,411.11

合同資產(chǎn)                                              3,356,988.62      3,356,988.62

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)                                     35,053,175.52     35,053,175.52

其他流動資產(chǎn)                         4,191,776.43       5,869,700.11      1,677,923.68

長期股權(quán)投資                   1,824,766,482.29     1,076,816,482.29   -747,950,000.00

遞延所得稅資產(chǎn)                       30,855,746.45     44,531,377.74     13,675,631.29

應(yīng)付賬款                         243,344,785.44    349,147,230.74    105,802,445.30

應(yīng)交稅費(fèi)                             446,653.48       7,733,714.74      7,287,061.26

其他應(yīng)付款                        565,938,431.62    568,773,592.36       2,835,160.74

盈余公積                          61,114,511.38     60,340,732.10       -773,779.28

未分配利潤                        233,240,296.25   -661,834,960.87    -895,075,257.12

         利潤表

營業(yè)收入                     1,250,384,259.38     1,315,665,501.52    65,281,242.14

營業(yè)成本                         983,420,671.55   1,039,762,660.50    56,341,988.95

財務(wù)費(fèi)用                          57,697,188.01     53,225,452.65      -4,471,735.36

其他收益                           4,246,769.78       2,396,669.78     -1,850,100.00

信用減值損失                       -36,348,625.23     -28,176,905.23      8,171,720.00

資產(chǎn)減值損失                        -2,449,000.00   -760,865,990.25    -758,416,990.25

所得稅費(fèi)用                          3,558,875.30       8,725,592.95      5,166,717.65

凈利潤                           52,197,475.02   -691,653,624.33    -743,851,099.35

受影響的各個比較期間報表項目名稱             更正前金額             更正后金額              更正金額

        資產(chǎn)負(fù)債表

應(yīng)收賬款                         600,630,783.05    514,480,390.47     -86,150,392.58

其他應(yīng)收款                    1,798,945,884.28     1,838,945,884.28    40,000,000.00

存貨                           332,907,036.16    185,221,745.54    -147,685,290.62

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)                                     36,647,830.81     36,647,830.81

其他流動資產(chǎn)                         8,714,222.44     10,392,146.12       1,677,923.68

長期應(yīng)收款                                           31,938,353.13     31,938,353.13

遞延所得稅資產(chǎn)                       33,711,414.67     52,553,763.61     18,842,348.94

應(yīng)付賬款                         316,066,983.02    317,541,171.52       1,474,188.50

應(yīng)交稅費(fèi)                           1,142,758.96       6,937,280.87      5,794,521.91

受影響的各個比較期間報表項目名稱              更正前金額            更正后金額                  更正金額

其他應(yīng)付款                         548,148,171.85   588,148,171.85         40,000,000.00

盈余公積                           61,114,511.38    60,340,732.10           -773,779.28

未分配利潤                         181,042,821.23    29,818,663.46        -151,224,157.77

          利潤表

營業(yè)收入                          853,907,280.64   861,156,724.79           7,249,444.15

營業(yè)成本                          669,093,676.24   651,377,529.99         -17,716,146.25

銷售費(fèi)用                           86,444,510.26   127,277,016.69         40,832,506.43

財務(wù)費(fèi)用                           83,227,195.31    78,663,214.58          -4,563,980.73

信用減值損失                        -19,927,017.16    -40,803,075.42        -20,876,058.26

資產(chǎn)減值損失                         -3,462,361.50    -53,296,150.87        -49,833,789.37

所得稅費(fèi)用                         -14,901,358.65    -29,259,768.07        -14,358,409.42

凈利潤                           -79,540,957.91   -147,195,331.42        -67,654,373.51

受影響的各個比較期間報表項目名稱              更正前金額            更正后金額                   更正金額

         資產(chǎn)負(fù)債表

應(yīng)收賬款                          536,582,442.59    489,846,993.92        -46,735,448.67

存貨                            312,456,304.42    192,573,469.47       -119,882,834.95

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)                                       36,647,830.81        36,647,830.81

長期應(yīng)收款                                             64,022,203.21        64,022,203.21

遞延所得稅資產(chǎn)                        18,810,056.02      23,293,995.54         4,483,939.52

應(yīng)付賬款                          332,001,634.15    346,454,198.79         14,452,564.64

應(yīng)交稅費(fèi)                           10,373,685.34      18,800,374.16         8,426,688.82

長期應(yīng)付款                           5,000,000.00                     -     -5,000,000.00

遞延收益                                               5,000,000.00         5,000,000.00

盈余公積                           61,114,511.38      60,340,732.10          -773,779.28

未分配利潤                         260,583,779.14    177,013,994.88        -83,569,784.26

          利潤表

營業(yè)收入                          877,097,047.63    868,882,593.54         -8,214,454.09

營業(yè)成本                          613,292,294.94    632,798,017.38         19,505,722.44

財務(wù)費(fèi)用                           92,634,784.61      86,689,337.39        -5,945,447.22

信用減值損失                          7,077,165.40        361,832.60         -6,715,332.80

資產(chǎn)減值損失                         -1,063,100.16      -2,465,968.19        -1,402,868.03

所得稅費(fèi)用                          -1,116,769.99      -5,600,709.51        -4,483,939.52

凈利潤                             7,737,792.79     -17,671,197.83       -25,408,990.62

       三、會計師出具的前期會計差錯更正專項說明的審核報告

       天衡會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對本次前期會計差錯更正及追溯調(diào)整事

 項出具了《關(guān)于日海智能科技股份有限公司前期會計差錯更正專項說明審核報告》

 （ 天 衡 專 字 （ 2023 ） 00680 號 ）。 具 體 內(nèi) 容 詳 見 公 司 同 日 在 巨 潮 資 訊 網(wǎng)

 （www.cninfo.com.cn）披露的相關(guān)報告。

  就本次會計差錯更正，公司已告知執(zhí)行調(diào)整年度財務(wù)報表審計的審計機(jī)構(gòu)。

     四、董事會、監(jiān)事會、獨立董事對上述事項所作的說明

     （一）董事會意見

  公司本次前期會計差錯更正事項符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號——會計政策、

會計估計變更和差錯更正》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號

——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的相關(guān)規(guī)定，更正后的財務(wù)報表能更加客觀、

準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有利于提高公司財務(wù)信息質(zhì)量。因此，

同意本次會計差錯更正及追溯重述事項。公司將在今后的工作中，進(jìn)一步強(qiáng)化財

務(wù)管理工作，避免類似問題發(fā)生。

     （二）監(jiān)事會意見

  公司本次前期會計差錯更正事項符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號——會計政策、

會計估計變更和差錯更正》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號

——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的相關(guān)規(guī)定，更正后的財務(wù)報表能更加客觀、

準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有利于提高公司財務(wù)信息質(zhì)量。董事會

關(guān)于前期會計差錯更正事項的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》的

規(guī)定，有利于維護(hù)公司與股東的合法利益，監(jiān)事會同意本次前期會計差錯更正事

項。

     （三）獨立董事意見

  公司本次前期會計差錯更正事項符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號——會計政策、

會計估計變更和差錯更正》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號

——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)規(guī)定和要求，有利于更客觀、準(zhǔn)確地反

映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有利于提高公司財務(wù)信息質(zhì)量。董事會關(guān)于本次前

期會計差錯更正事項的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定，

不存在損害公司及全體股東特別是中小股東利益的情況，因此，我們同意本次前

期會計差錯更正事項。

     五、其他事項

  本次關(guān)于前期會計差錯更正暨追溯調(diào)整，公司積極推進(jìn)相關(guān)工作，并將在規(guī)

定期限內(nèi)完成會計差錯更正有關(guān)的披露工作。公司指定信息披露媒體為《上海證

券報》和巨潮資訊網(wǎng)（www.cninfo.com.cn），公司所有信息均以在上述指定媒體

刊登的公告為準(zhǔn)，敬請廣大投資者注意投資風(fēng)險。

  六、備查文件

                   《關(guān)于日海智能科技股份有限公司前

期會計差錯更正專項說明審核報告》。

  特此公告。

                         日海智能科技股份有限公司

                              董事會

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