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(原標(biāo)題:執(zhí)業(yè)光智科技財(cái)務(wù)審計(jì)存在問題,中興華所及2名會(huì)計(jì)師收警示函)
4月7日,黑龍江證監(jiān)局對(duì)中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及夏浩東、羅國(guó)洲采具警示函。
中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及夏浩東、羅國(guó)洲:
經(jīng)查,你們?cè)诠庵强萍脊煞萦邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱公司)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目(中興華審字(2022)第012571號(hào))執(zhí)業(yè)中存在以下問題:
1.存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位。你們首次承接公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù),未對(duì)存貨期初余額實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序;未對(duì)存貨監(jiān)盤差異進(jìn)行分析說明;對(duì)已識(shí)別出公司存貨核算不準(zhǔn)確錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行不到位。
上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第三十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1311號(hào)——對(duì)存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮》第五條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1331號(hào)——首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額》第八條的有關(guān)要求。
2.固定資產(chǎn)審計(jì)程序執(zhí)行不到位。你們首次承接公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù),未對(duì)固定資產(chǎn)期初余額實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。
上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1331號(hào)——首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額》第八條的有關(guān)要求。
3.函證程序執(zhí)行不到位。未對(duì)部分未回函及回函不符的往來款情況實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序;未對(duì)個(gè)別銀行賬戶進(jìn)行函證,且未說明原因。
上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十二條、第十九條、第二十一條的有關(guān)要求。
4.保留意見涉及事項(xiàng)內(nèi)容表述有誤。保留意見涉及事項(xiàng)“公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在期末存貨低估與營(yíng)業(yè)成本高估”的表述與實(shí)際情況相悖。
上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第三十條的有關(guān)要求。
你們上述執(zhí)業(yè)問題違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào),以下簡(jiǎn)稱《信披辦法》)第四十五條、第四十六條的規(guī)定,其中簽字會(huì)計(jì)師夏浩東、羅國(guó)洲對(duì)上述問題負(fù)主要責(zé)任。根據(jù)《信披辦法》第五十五條的規(guī)定,我局決定對(duì)你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施,將相關(guān)違規(guī)行為記入誠(chéng)信檔案。你們應(yīng)關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理,確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量,并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面報(bào)告。
本文源自:金融界
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