證券代碼：600532       證券簡(jiǎn)稱：*ST 未來       公告編號(hào)：2023-016

        上海智匯未來醫(yī)療服務(wù)股份有限公司

         關(guān)于部分回復(fù)上海證券交易所關(guān)于

(資料圖片)

       對(duì)公司有關(guān)業(yè)績(jī)預(yù)告事項(xiàng)問詢函的公告

  本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述

或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

  重要內(nèi)容提示：

  ? 經(jīng)過問詢，公司自查發(fā)現(xiàn)，合同所示供應(yīng)商、客戶及數(shù)量等信息，與物

      流單據(jù)所示發(fā)貨人、收貨人及運(yùn)輸數(shù)量存在差異，初步原因系公司不承

      擔(dān)上下游的運(yùn)輸環(huán)節(jié)，物流運(yùn)單與合同的對(duì)應(yīng)關(guān)系仍在核實(shí)中，審計(jì)工

      作正在進(jìn)行中，最終結(jié)論以審計(jì)意見為準(zhǔn)。

  ?   經(jīng)過問詢，公司自查發(fā)現(xiàn)，公司本年度部分客戶與供應(yīng)商在歷史年度中

      曾經(jīng)與公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方存在基于相關(guān)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金往來，相

      關(guān)情況仍在核實(shí)中，最終結(jié)論以審計(jì)意見為準(zhǔn)。

  ?   截止本公告披露日，本次《問詢函》中問題一、問題二所涉部分事項(xiàng)尚

      未核查完畢，年審會(huì)計(jì)師的核查意見正在履行內(nèi)部審核流程，本次回復(fù)

      不包含年審會(huì)計(jì)師的核查意見，待公司核查完畢及年審會(huì)計(jì)師內(nèi)部審核

      流程履行完畢后，公司將及時(shí)回復(fù)并履行信息披露義務(wù)。

  ?   由于公司股票于 2022 年 7 月 1 日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。若公司 2022 年

      年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)且營(yíng)業(yè)收入低于 1 億元，或經(jīng)審計(jì)的期末凈資

      產(chǎn)為負(fù)值，或公司 2022 年度財(cái)務(wù)報(bào)告被出具保留意見、無法表示意見

      以及否定意見等類型的審計(jì)報(bào)告，或存在《上海證券交易所股票上市規(guī)

      則》 (2022 年修訂)第 9.3.11 條規(guī)定的其他情形，公司股票可能被上海

      證券交易所終止上市。請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

  上海智匯未來醫(yī)療服務(wù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于 2023 年 1 月

服務(wù)股份有限公司有關(guān)業(yè)績(jī)預(yù)告事項(xiàng)的問詢函》（上證公函[2023]0078 號(hào)）（以

下簡(jiǎn)稱《問詢函》），公司收到上述《問詢函》后高度重視，并積極組織相關(guān)部門

按照相關(guān)要求對(duì)所涉問題進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)并回復(fù)。截止本公告披露日，本次《問詢

函》中問題一、問題二所涉部分事項(xiàng)尚未核查完畢，待核查完畢后公司將及時(shí)回

復(fù)并履行信息披露義務(wù)。現(xiàn)將具體回復(fù)內(nèi)容公告如下：

  一、公告顯示，公司 2022 年?duì)I業(yè)收入主要為煤炭貿(mào)易收入，其中 17.73 億

元均在下半年予以確認(rèn)，占比達(dá) 98%。請(qǐng)你公司：（1）逐筆披露 2022 年貿(mào)易業(yè)

務(wù)收入的貨物流、資金流和票據(jù)流具體情況，包括銷售合同約定的客戶和供應(yīng)

商、銷售數(shù)量、價(jià)格及總價(jià)，物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和發(fā)貨人、實(shí)際發(fā)貨數(shù)量，

貨款付款方式、收款方及付款方名稱，發(fā)票類型、金額、開票抬頭和開票方；

                                 （2）

明確說明銷售合同約定的客戶和供應(yīng)商，和物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和發(fā)貨人是

否存在不一致；銷售合同約定的銷售數(shù)量與物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量是否

存在不一致；銷售合同約定的客戶、銀行賬戶付款方和發(fā)票開票抬頭是否存在

不一致；銷售合同約定的供應(yīng)商、銀行賬戶收款方和發(fā)票開票方是否存在不一

致，如存在，逐筆說明不一致情況及原因；（3）結(jié)合前述兩問情況，說明煤炭

貿(mào)易收入的確認(rèn)政策和具體依據(jù)，是否存在未滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)收入的

情形，是否存在提前確認(rèn)收入情況，以及是否存在以總額法代替凈額法核算的

情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

回復(fù)：

  公司本年度煤炭貿(mào)易主要分為兩類，港口業(yè)務(wù)與站臺(tái)業(yè)務(wù)。

  經(jīng)研判企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，港口業(yè)務(wù)在本年度公司確認(rèn)收入采取代理人認(rèn)定方式，

收入金額按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價(jià)款后的凈額確

認(rèn)，即公司本年度港口貿(mào)易的收入按銷售總額扣除采購(gòu)總額確認(rèn)。站臺(tái)業(yè)務(wù)在本

年度收入采取主要責(zé)任人認(rèn)定方式，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入，即公司

本年度站臺(tái)貿(mào)易的收入按銷售總額確認(rèn)。本回復(fù)涉及收入?yún)^(qū)分港口貿(mào)易（凈額法）、

站臺(tái)貿(mào)易（總額法）兩類。詳細(xì)情況參見下文“煤炭貿(mào)易收入的確認(rèn)政策和具體

依據(jù)”。

                               公司全年度銷售采購(gòu)情況匯總

日期     類別   銷售合同金額（元）          采購(gòu)合同金額（元）           身份認(rèn)定    收入確認(rèn)方法    收入認(rèn)定金額

       港口     605,992,607.00      596,900,300.46    代理人     凈額法         9,092,306.54

第三季

       站臺(tái)     349,772,263.80      347,024,971.50   主要責(zé)任人    總額法       349,772,263.80

 度

       合計(jì)     955,764,870.80      943,925,271.96                      358,864,570.34

       港口     502,793,056.04      459,650,162.47    代理人     凈額法        43,142,893.57

第四季

       站臺(tái)   1,351,878,503.91    1,296,638,279.99   主要責(zé)任人    總額法     1,351,878,503.91

 度

       合計(jì)   1,854,671,559.95    1,756,288,442.46                    1,395,021,397.48

       港口   1,108,785,663.04   1,056,550,462.93     代理人     凈額法       52,235,200.11

全年     站臺(tái)   1,701,650,767.71   1,643,663,251.49    主要責(zé)任人    總額法     1,701,650,767.71

       合計(jì)   2,810,436,430.75   2,700,213,714.42                     1,753,885,967.82

      （1）逐筆披露 2022 年貿(mào)易業(yè)務(wù)收入的貨物流、資金流和票據(jù)流具體情況，包

      括銷售合同約定的客戶和供應(yīng)商、銷售數(shù)量、價(jià)格及總價(jià)，物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收

      貨人和發(fā)貨人、實(shí)際發(fā)貨數(shù)量，貨款付款方式、收款方及付款方名稱，發(fā)票類

      型、金額、開票抬頭和開票方；

      （一）港口貿(mào)易

        公司自查發(fā)現(xiàn)合同約定的客戶和供應(yīng)商與物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和發(fā)貨人

      存在不一致的情形。由于公司的代理人身份，物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和發(fā)貨人在

      公司的港口貿(mào)易中，并未進(jìn)行約定，因此物流運(yùn)單與合同的對(duì)應(yīng)關(guān)系尚在梳理中。

      影響貨物流，不承擔(dān)上下游的運(yùn)輸環(huán)節(jié)，主要貨物流信息體現(xiàn)為各港口的“貨物

      交接清單”。煤炭在裝船后，由港口管理公司出具“貨物交接清單”，提交至承運(yùn)

      人（具體船舶），該單隨船同行，各貿(mào)易商均基于該貨物交接清單的電子文件確

      認(rèn)銷售采購(gòu)數(shù)量，因此該單不記載各中間貿(mào)易商。

        故公司有關(guān)港口貿(mào)易的相關(guān)單證僅有隨船同行的“貨物交接清單”。

      與銷售上下游不完全是對(duì)應(yīng)關(guān)系，公司有權(quán)決定煤炭的銷售去向。

      （二）站臺(tái)貿(mào)易

        站臺(tái)貿(mào)易中，銷售環(huán)節(jié)的汽車物流運(yùn)輸不涉及公司的工作；火車運(yùn)輸?shù)蔫F路

      發(fā)運(yùn)系統(tǒng)中記載的發(fā)運(yùn)人為公司的受托公司（系公司與站臺(tái)方簽約的代理公司），

      發(fā)貨地顯示站臺(tái)，同時(shí)火車運(yùn)輸鐵路發(fā)運(yùn)系統(tǒng)中記載的收貨人及收貨地均與公司

      收到的客戶發(fā)貨通知列示的信息一致，但物流運(yùn)單與合同的對(duì)應(yīng)關(guān)系尚在梳理中。

具體情況如下：

  下游客戶承擔(dān)運(yùn)輸環(huán)節(jié)，因此銷售采取的運(yùn)輸方式取決于下游客戶的要求，

公司在收到下游的發(fā)貨通知后，安排工作人員及站臺(tái)管理人員于站臺(tái)按照客戶的

要求進(jìn)行出場(chǎng)發(fā)貨工作。發(fā)貨存在鐵路、汽車兩種運(yùn)輸方式。汽運(yùn)為出廠地磅稱

重完成，裝車（汽車）時(shí)完成商品交付；火運(yùn)為軌道衡數(shù)據(jù)生成，裝車（火車）

時(shí)完成商品交付。

負(fù)責(zé)物流環(huán)節(jié)，汽車將煤炭自供方煤礦運(yùn)輸至站臺(tái)，煤炭在站臺(tái)完成入場(chǎng)磅單稱

重及質(zhì)量檢測(cè)工作，供應(yīng)商完成對(duì)商品的交付。

  公司在站臺(tái)對(duì)存貨進(jìn)行管理（存儲(chǔ)/排矸/篩配）。后根據(jù)銷售合同，按下游

客戶的要求，由客戶負(fù)責(zé)物流，公司完成對(duì)煤炭的出廠稱重及質(zhì)量檢測(cè)后，裝車

發(fā)送。

與銷售上下游不完全是對(duì)應(yīng)關(guān)系，公司有權(quán)決定煤炭的銷售去向。

  公司不承擔(dān)上下游的運(yùn)輸環(huán)節(jié)。

  上游供應(yīng)商采取的運(yùn)輸方式全部為汽車運(yùn)輸，公司在收到上游的發(fā)貨通知后，

安排工作人員及站臺(tái)管理人員于站臺(tái)進(jìn)行入場(chǎng)接貨工作，因此采購(gòu)環(huán)節(jié)的物流運(yùn)

輸不涉及公司的工作。

（2）明確說明銷售合同約定的客戶和供應(yīng)商，和物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和發(fā)貨

人是否存在不一致；銷售合同約定的銷售數(shù)量與物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量

是否存在不一致；銷售合同約定的客戶、銀行賬戶付款方和發(fā)票開票抬頭是否

存在不一致；銷售合同約定的供應(yīng)商、銀行賬戶收款方和發(fā)票開票方是否存在

不一致，如存在，逐筆說明不一致情況及原因；

是否存在不一致；

  公司自查發(fā)現(xiàn)，銷售合同約定的客戶和供應(yīng)商，和物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和

發(fā)貨人存在不一致的情形。初步核查發(fā)現(xiàn)系因?yàn)楣镜拇砣松矸?，銷售合同約

定的客戶和供應(yīng)商，和物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和發(fā)貨人存在較多不一致的情況，

如：公司與嘉興民豐集團(tuán)有限公司簽訂的 ZHWL-JXMFJT22070802 銷售合同，發(fā)貨

人與收貨人均非公司合同約定的客戶和供應(yīng)商。

  詳述如下：

  ①有關(guān)港口貿(mào)易

  因公司在港口貿(mào)易承擔(dān)了代理人身份，不直接影響貨物流，不承擔(dān)上下游的

運(yùn)輸環(huán)節(jié)，主要貨物流信息體現(xiàn)為各港口的“貨物交接清單”。煤炭在裝船后，

由港口管理公司出具“貨物交接清單”，提交至承運(yùn)人（具體船舶），該單隨船同

行，各貿(mào)易商均基于該貨物交接清單的電子文件確認(rèn)銷售采購(gòu)數(shù)量，因此該單不

記載各中間貿(mào)易商。

  由于公司的代理人身份，物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和發(fā)貨人在公司的港口貿(mào)易

中，并未進(jìn)行約定。物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和發(fā)貨人不是公司合同約定的客戶及

供應(yīng)商。

  ②有關(guān)站臺(tái)貿(mào)易：

  上游供應(yīng)商采取的運(yùn)輸方式全部為汽車運(yùn)輸，公司在收到上游的發(fā)貨通知后，

安排工作人員及站臺(tái)管理人員于站臺(tái)進(jìn)行入場(chǎng)接貨工作，因此采購(gòu)環(huán)節(jié)的物流運(yùn)

輸不涉及公司的工作。

  下游客戶承擔(dān)運(yùn)輸環(huán)節(jié)，因此銷售采取的運(yùn)輸方式取決于下游客戶的要求，

公司在收到下游的發(fā)貨通知后，安排工作人員及站臺(tái)管理人員于站臺(tái)按照客戶的

要求進(jìn)行出場(chǎng)發(fā)貨工作。發(fā)貨存在鐵路、汽車兩種運(yùn)輸方式。汽運(yùn)為出廠地磅稱

重完成，裝車（汽車）時(shí)完成商品交付；火運(yùn)為軌道衡數(shù)據(jù)生成，裝車（火車）

時(shí)完成商品交付。因此銷售環(huán)節(jié)的汽車物流運(yùn)輸不涉及公司的工作；火車運(yùn)輸?shù)?/p>

鐵路發(fā)運(yùn)系統(tǒng)中記載的發(fā)運(yùn)人為公司的受托公司，發(fā)貨地顯示站臺(tái)，同時(shí)火車運(yùn)

輸鐵路發(fā)運(yùn)系統(tǒng)中記載的收貨人及收貨地均與公司收到的客戶發(fā)貨通知列示的

信息一致。

  由于公司不承擔(dān)上下游的運(yùn)輸環(huán)節(jié)，物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和發(fā)貨人在公司

的站臺(tái)貿(mào)易中，并未進(jìn)行約定。物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的收貨人和發(fā)貨人不是公司合同約

定的客戶及供應(yīng)商。

  公司自查發(fā)現(xiàn)銷售合同約定的銷售數(shù)量與物流運(yùn)單對(duì)應(yīng)的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量存

在不一致的情形，系正常業(yè)務(wù)結(jié)算現(xiàn)象。由于公司的年度審計(jì)仍在推進(jìn)中，最終

結(jié)果以審計(jì)意見為準(zhǔn)。如：公司與嘉興民豐集團(tuán)有限公司簽訂的

ZHWL-JXMFJT22070802 銷售合同，實(shí)際發(fā)貨 26.8 萬噸，隨船同行的貨物交接清

單數(shù)量為 26.8 萬噸，合同約定的數(shù)量為 23 萬噸，雙方最終結(jié)算數(shù)量以雙方簽章

的結(jié)算單數(shù)據(jù) 26.8 萬噸為準(zhǔn)，按實(shí)際發(fā)貨量結(jié)算。

  公司銷售合同的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量均符合合同約定的銷售數(shù)量（實(shí)際發(fā)貨數(shù)量為

約定銷售數(shù)量的合理范圍內(nèi)波動(dòng)），因市場(chǎng)行情變化，個(gè)別銷售合同的實(shí)際發(fā)貨

數(shù)量超過合同約定的銷售數(shù)量，公司已與客戶在結(jié)算時(shí)達(dá)成一致，按照實(shí)際發(fā)貨

數(shù)量完成結(jié)算。

售合同約定的供應(yīng)商、銀行賬戶收款方和發(fā)票開票方是否存在不一致

  經(jīng)公司將銷售合同、銀行回單及發(fā)票核對(duì)后，未發(fā)現(xiàn)銷售合同約定的客戶、

銀行賬戶付款方和發(fā)票開票抬頭存在不一致的情形；亦未發(fā)現(xiàn)銷售合同約定的供

應(yīng)商、銀行賬戶收款方和發(fā)票開票方存在不一致的情形。

（3）結(jié)合前述兩問情況，說明煤炭貿(mào)易收入的確認(rèn)政策和具體依據(jù)，是否存在

未滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)收入的情形，是否存在提前確認(rèn)收入情況，以及是

否存在以總額法代替凈額法核算的情形。

（一）煤炭貿(mào)易收入的確認(rèn)政策和具體依據(jù)

（Ⅰ）港口貿(mào)易

  海運(yùn)的港口平倉(cāng)業(yè)務(wù)模式為：各貿(mào)易公司根據(jù)對(duì)煤炭行情的研判，在即將上

漲的行情下先鎖定部分貨源后根據(jù)實(shí)際情況安排銷售節(jié)奏，在即將下跌的行情下

先鎖定部分訂單后根據(jù)實(shí)際情況安排采購(gòu)節(jié)奏，以獲取利潤(rùn)。操作中供應(yīng)商負(fù)責(zé)

將煤炭運(yùn)輸至北方各港口，由客戶負(fù)責(zé)物流，公司監(jiān)督供應(yīng)商的供貨進(jìn)度及貨物

品質(zhì)。后根據(jù)銷售合同，完成對(duì)煤炭的銷售交付。海運(yùn)煤業(yè)務(wù)采取平倉(cāng)交貨的方

式，由下游客戶負(fù)責(zé)物流，公司協(xié)調(diào)安排裝船、檢測(cè)事宜。

  公司在三季度預(yù)判煤炭行情上漲，因此先行確認(rèn)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)鎖貨，后確

定下游銷售客戶。在四季度預(yù)判煤炭行情發(fā)生了變化，所以公司在簽訂相關(guān)供應(yīng)

商采購(gòu)合同、客戶銷售合同時(shí)出現(xiàn)了部分調(diào)整。公司主要基于煤炭行情的變化，

賺取銷售采購(gòu)貿(mào)易差價(jià)，相關(guān)貨物（煤炭）在上下游供應(yīng)商客戶之間的交付不變

更存儲(chǔ)地點(diǎn)及運(yùn)輸方式（主要表現(xiàn)為煤炭不下船即完成銷售采購(gòu)的交付），因此

收入確認(rèn)按代理人身份，采取凈額法確認(rèn)收入。

  業(yè)務(wù)總負(fù)責(zé)人主要為公司總經(jīng)理，公司配置的主要業(yè)務(wù)人員如下：

 ① 上海總部業(yè)務(wù)經(jīng)理 主要負(fù)責(zé)合同、發(fā)票、對(duì)賬單、結(jié)算單、付款等工作

 ② 上?？偛繕I(yè)務(wù)助理   配合業(yè)務(wù)經(jīng)理的工作

 ③ 北方各港口現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人 主要負(fù)責(zé)對(duì)接上下游供應(yīng)商客戶的現(xiàn)場(chǎng)對(duì)接、煤

   炭質(zhì)量檢測(cè)、必要時(shí)協(xié)調(diào)港口工作人員。

  a、數(shù)量損耗：煤炭供方均以裝船數(shù)量為準(zhǔn)，最終使用方亦均以使用方的到

廠數(shù)量為準(zhǔn)，在煤炭運(yùn)輸過程中，海運(yùn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在損耗，且損耗不確定性

較大。由于數(shù)量損耗可能的存在，中間環(huán)節(jié)貿(mào)易商承擔(dān)了相關(guān)損耗風(fēng)險(xiǎn)，因此貿(mào)

易商有存在的必要性。

  b、質(zhì)量波動(dòng)：煤炭供方均以裝船時(shí)的品質(zhì)為準(zhǔn)，在裝船時(shí)進(jìn)行采樣質(zhì)量檢

測(cè)，確定裝船時(shí)的煤炭質(zhì)量。最終使用方亦均以使用方的到廠質(zhì)量為準(zhǔn)。煤炭的

化驗(yàn)結(jié)果，和采樣的合理性、化驗(yàn)時(shí)的溫度濕度、化驗(yàn)時(shí)具體工作人員的檢測(cè)習(xí)

慣等各自影響因素，均有關(guān)系，國(guó)家同樣約定了一定范圍內(nèi)的誤差是合理的，但

相關(guān)誤差結(jié)合總運(yùn)輸量，對(duì)最終交易價(jià)格會(huì)產(chǎn)生影響。

  c、間接費(fèi)用：船舶由于各種天氣原因、排隊(duì)發(fā)運(yùn)等因素，會(huì)產(chǎn)生滯留港口

的情況。船舶滯留港口會(huì)產(chǎn)生高額的滯港費(fèi)，該項(xiàng)費(fèi)用由船舶承租方承擔(dān)，電廠

等終端使用方由于其自身業(yè)務(wù)的限制，對(duì)港口運(yùn)營(yíng)不具備協(xié)調(diào)應(yīng)對(duì)能力，因此貿(mào)

易商承擔(dān)了可能存在的滯港費(fèi)等其他間接費(fèi)用。

  d、資源匹配/資金實(shí)力：公司有比較充裕的供應(yīng)商、客戶資源、良好的港口

協(xié)調(diào)能力，根據(jù)對(duì)煤炭行情的判斷，考慮上下游客戶不同的信用政策，可以及時(shí)

鎖貨等完成相關(guān)貿(mào)易代理行為。

  e、公司資源及過程管控：公司的主要負(fù)責(zé)人在北方從事港口業(yè)務(wù)多年，在

供應(yīng)商及客戶處信譽(yù)和口碑較好，能在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)形成信用作用，以便各交易方順

利達(dá)成業(yè)務(wù)。另外結(jié)合煤炭?jī)r(jià)格的波動(dòng)情況，在交易的敞口期，通過調(diào)控采購(gòu)貨

物和銷售貨物的時(shí)間，把握住行情趨勢(shì)，獲取一定的價(jià)格波動(dòng)利潤(rùn)。

  <1>采購(gòu)環(huán)節(jié)

  公司向上游供應(yīng)商采購(gòu)煤炭時(shí)，與上游供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，上游供應(yīng)商根

據(jù)公司的要求，向上上游進(jìn)行采購(gòu)。煤炭在裝船后，由港口管理公司出具“貨物

交接清單”，提交至承運(yùn)人（具體船舶），該單隨船同行，各貿(mào)易商均基于該貨物

交接清單的電子文件確認(rèn)銷售采購(gòu)數(shù)量，因此該單不記載各中間貿(mào)易商。

  公司根據(jù)合同條款向上游供應(yīng)商支付貨款，進(jìn)行貨權(quán)轉(zhuǎn)移、結(jié)算、發(fā)票開具

等經(jīng)濟(jì)行為。大部分業(yè)務(wù)，公司在裝貨港完成聘請(qǐng)第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行煤炭質(zhì)量

檢測(cè)；存在個(gè)別情況下，公司在卸貨港完成聘請(qǐng)第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行煤炭質(zhì)量檢

測(cè)。上下游客戶均認(rèn)可公司的檢測(cè)報(bào)告。

     <2>銷售環(huán)節(jié)

  公司向下游客戶銷售煤炭時(shí)，與下游客戶簽訂銷售合同，下游客戶根據(jù)其自

身的銷售行為，向電廠等煤炭終端使用方發(fā)送煤炭。

  公司根據(jù)合同條款向下游客戶收回貨款，進(jìn)行貨權(quán)轉(zhuǎn)移、結(jié)算、發(fā)票開具等

經(jīng)濟(jì)行為。

  由于此類貿(mào)易的采購(gòu)及銷售在商品交付時(shí)，地點(diǎn)不發(fā)生變化，公司以收到雙

方蓋章確認(rèn)的結(jié)算單的時(shí)間作為銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，完成上下游之間的代理行

為。

（Ⅱ）站臺(tái)貿(mào)易

  陸地運(yùn)輸?shù)恼九_(tái)發(fā)貨業(yè)務(wù)模式為：站臺(tái)收貨為汽車運(yùn)輸，供應(yīng)商負(fù)責(zé)物流，

汽車將煤炭運(yùn)輸至站臺(tái)，公司在站臺(tái)對(duì)存貨進(jìn)行管理。后根據(jù)銷售合同，完成對(duì)

煤炭的發(fā)送，站臺(tái)發(fā)貨采取鐵路、汽車兩種運(yùn)輸方式，客戶負(fù)責(zé)物流。

  上游供應(yīng)商有煤礦資源，由于煤礦產(chǎn)出煤炭品質(zhì)存在差異、煤炭行情價(jià)格波

動(dòng)、并且煤炭出礦無質(zhì)量檢測(cè)環(huán)節(jié)，因此煤炭自煤礦直接運(yùn)輸至電廠存在較大的

質(zhì)量數(shù)量損耗風(fēng)險(xiǎn)。公司向上游供應(yīng)商采購(gòu)煤炭后，煤炭采用汽車運(yùn)輸至站臺(tái)，

在站臺(tái)完成第一道質(zhì)量檢測(cè)，必要時(shí)進(jìn)行加工（排矸/洗煤/篩配），臨時(shí)存儲(chǔ)在站

臺(tái)煤庫(kù)。由于煤炭終端使用方電廠等公司對(duì)煤炭?jī)r(jià)格較為敏感，下游客戶接受電

廠的采購(gòu)需求后，向公司采購(gòu)煤炭后，公司按照下游客戶的發(fā)運(yùn)需求發(fā)貨，或采

用火運(yùn)（鐵路）、或采用汽運(yùn)。

  在上述業(yè)務(wù)模式中，煤礦負(fù)責(zé)生產(chǎn)，上游供應(yīng)商負(fù)責(zé)上游運(yùn)輸，下游客戶負(fù)

責(zé)下游運(yùn)輸，終端電廠負(fù)責(zé)最終使用煤礦，其余工作均由上市公司完成。

  公司的上下游客戶不產(chǎn)生直接業(yè)務(wù)關(guān)系，各自提供各自的煤礦、電廠渠道需

求，并負(fù)責(zé)中間的運(yùn)輸環(huán)節(jié)，上市公司進(jìn)行存貨的質(zhì)量檢測(cè)、加工、臨時(shí)存儲(chǔ)等

工作，承擔(dān)了貨物臨時(shí)存儲(chǔ)的滅失風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

  公司選取了第三方公司作為受托公司（系公司與站臺(tái)方簽約的代理公司），

主要配合公司完成貨物在站臺(tái)的接收、加工、存儲(chǔ)、管理、發(fā)運(yùn)等工作。

  業(yè)務(wù)總負(fù)責(zé)人主要為公司總經(jīng)理，公司配置的主要業(yè)務(wù)人員如下：

 ④ 上海總部業(yè)務(wù)經(jīng)理 主要負(fù)責(zé)合同、發(fā)票、對(duì)賬單、結(jié)算單、付款等工作

 ⑤ 上?？偛繕I(yè)務(wù)助理   配合業(yè)務(wù)經(jīng)理的工作

 ⑥ 站臺(tái)工作負(fù)責(zé)人員   主要負(fù)責(zé)煤炭在站臺(tái)的接收、存儲(chǔ)、發(fā)出等現(xiàn)場(chǎng)工作，

   協(xié)調(diào)并監(jiān)督第三方受托公司的工作

 ⑦ 站臺(tái)工作配合人員   配合站臺(tái)工作負(fù)責(zé)人的工作

  公司采用上述業(yè)務(wù)方式，而非直接從上游礦方購(gòu)貨并直接銷售給最終使用方

的原因如下：

  a、數(shù)量損耗：上游礦方均以礦方的出礦數(shù)量為準(zhǔn)，最終使用方亦均以使用

方的到廠數(shù)量為準(zhǔn)，在煤炭運(yùn)輸過程中，汽運(yùn)和火運(yùn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)均存在損耗，

且損耗不確定性較大。由于數(shù)量損耗可能的存在，中間環(huán)節(jié)貿(mào)易商承擔(dān)了相關(guān)損

耗風(fēng)險(xiǎn)，因此貿(mào)易商有存在的必要性。

  b、質(zhì)量波動(dòng)：上游礦方均以礦方的出礦質(zhì)量為準(zhǔn)，在出礦環(huán)節(jié)不予進(jìn)行質(zhì)

量檢測(cè)，一次性定價(jià)結(jié)算；最終使用方亦均以使用方的到廠質(zhì)量為準(zhǔn)。煤炭的化

驗(yàn)結(jié)果，和采樣的合理性、化驗(yàn)時(shí)的溫度濕度、化驗(yàn)時(shí)具體工作人員的檢測(cè)習(xí)慣

等各自影響因素，均有關(guān)系，國(guó)家同樣約定了一定范圍內(nèi)的誤差是合理的，但相

關(guān)誤差結(jié)合總運(yùn)輸量，對(duì)最終交易價(jià)格會(huì)產(chǎn)生影響。

  c、運(yùn)費(fèi)結(jié)算：汽運(yùn)業(yè)務(wù)的承運(yùn)人較大部分為個(gè)體戶/地方村民，運(yùn)費(fèi)結(jié)算的

方式基本為現(xiàn)金，并且常規(guī)情況下不提供運(yùn)費(fèi)發(fā)票。因此公司基于稅務(wù)合規(guī)性管

理，結(jié)合上下游的汽車運(yùn)輸較多情況下無法提供發(fā)票的情況，選擇不承擔(dān)上下游

運(yùn)輸環(huán)節(jié)，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  d、資源匹配：公司供應(yīng)商的資源主要為上游礦方，在采購(gòu)價(jià)格、發(fā)貨及不

同質(zhì)量貨物的優(yōu)先性等方面。公司客戶的資源主要為最終使用方，在銷售價(jià)格、

供貨的優(yōu)先性、到廠質(zhì)量的可控性等方面。公司則基于對(duì)煤炭行情的判斷、上下

游資源的整合、不同的信用政策、鐵路站臺(tái)的發(fā)運(yùn)管理、加工（排矸/洗煤/篩配）

等因素完成相關(guān)貿(mào)易行為。同時(shí)公司租用煤場(chǎng)和設(shè)備，根據(jù)客戶需求，進(jìn)行煤炭

的洗選加工。第三方受托公司僅具備代理收發(fā)存加工煤炭等基礎(chǔ)工作，并不具備

客戶、供應(yīng)商資源，因此其本身不能獨(dú)立完成與公司客戶供應(yīng)商之間的銷售采購(gòu)

行為。

  e、公司管控能力及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)：供應(yīng)商與公司的交貨地點(diǎn)為站臺(tái)，公司與客

戶的交貨地點(diǎn)亦為站臺(tái)，數(shù)量和質(zhì)量均以公司站臺(tái)的磅秤或軌道衡數(shù)據(jù)、質(zhì)量檢

測(cè)為準(zhǔn)，煤炭由于其產(chǎn)品特性，煤炭存儲(chǔ)存在數(shù)量損耗，堆放時(shí)間影響煤炭質(zhì)量，

因此公司在站臺(tái)煤礦承擔(dān)了數(shù)量損耗與質(zhì)量降低風(fēng)險(xiǎn)。由于煤炭?jī)r(jià)格變化較頻繁，

在存儲(chǔ)期間存在價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)公司承擔(dān)了洗煤與篩配等加工業(yè)務(wù)。

  <1>采購(gòu)環(huán)節(jié)

  公司向上游供應(yīng)商采購(gòu)煤炭時(shí)，與上游供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，上游供應(yīng)商根

據(jù)公司的要求，向煤礦進(jìn)行采購(gòu)。煤礦將煤炭稱重（磅秤）后，由上游供應(yīng)商負(fù)

責(zé)安排汽車運(yùn)輸，將煤礦運(yùn)送至站臺(tái)。

  公司根據(jù)合同條款向上游供應(yīng)商支付貨款，進(jìn)行貨權(quán)轉(zhuǎn)移、對(duì)賬、結(jié)算、發(fā)

票開具等經(jīng)濟(jì)行為。

  <2>站臺(tái)管理環(huán)節(jié)

 ① 上游供應(yīng)商將煤炭自礦方運(yùn)送至站臺(tái)，公司將上述到貨的煤炭進(jìn)行入場(chǎng)稱

   重（磅秤），上游供應(yīng)商在該環(huán)節(jié)同步完成質(zhì)量檢測(cè)，委托第三方檢測(cè)機(jī)

   構(gòu)出具檢測(cè)報(bào)告，公司根據(jù)磅單與檢測(cè)報(bào)告完成與上游供應(yīng)商的對(duì)賬結(jié)算

   工作；

 ② 稱重完成后，相關(guān)煤炭在登記入庫(kù)，轉(zhuǎn)入站臺(tái)煤庫(kù)。等待公司安排發(fā)貨；

 ③ 若上述煤炭由于品質(zhì)差異，需要進(jìn)行加工（排矸/洗煤/篩配）工作，則公

   司進(jìn)行加工工作；

 ④ 公司在簽訂銷售合同后，按下游客戶的發(fā)貨需求安排出庫(kù)發(fā)貨， 客戶負(fù)

   責(zé)運(yùn)輸環(huán)節(jié)。當(dāng)客戶選取的運(yùn)輸方式為汽運(yùn)時(shí)，公司將上述預(yù)備發(fā)送的煤

   炭進(jìn)行出場(chǎng)稱重（磅秤），公司在該環(huán)節(jié)同步完成質(zhì)量檢測(cè)，由公司委托

   第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具檢測(cè)報(bào)告，公司根據(jù)磅單與檢測(cè)報(bào)告完成與下游客戶

      的對(duì)賬結(jié)算工作；當(dāng)客戶選取的運(yùn)輸方式為火運(yùn)時(shí)，公司安排鐵路發(fā)運(yùn)工

      作，鐵路系統(tǒng)自動(dòng)生成軌道衡數(shù)據(jù)（重量），由公司委托第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)

      出具檢測(cè)報(bào)告，公司根據(jù)軌道衡與檢測(cè)報(bào)告完成與下游客戶的對(duì)賬結(jié)算工

      作；

     <3>銷售環(huán)節(jié)

  公司向下游客戶銷售煤炭時(shí)，與下游客戶簽訂銷售合同，下游客戶根據(jù)其自

身的銷售行為，向電廠等煤炭終端使用方發(fā)送煤炭。公司將煤炭稱重（汽運(yùn)為磅

秤、火運(yùn)為軌道衡）后，由下游客戶負(fù)責(zé)安排汽車運(yùn)輸，將煤礦自站臺(tái)運(yùn)離。

  公司根據(jù)合同條款向下游客戶收回貨款，進(jìn)行貨權(quán)轉(zhuǎn)移、對(duì)賬、結(jié)算、發(fā)票

開具等經(jīng)濟(jì)行為。

  此類貿(mào)易由于公司不承擔(dān)發(fā)出商品后的運(yùn)輸環(huán)節(jié)，以下游客戶提貨為商品發(fā)

出（汽運(yùn)為出廠稱重完成，裝車時(shí)完成商品交付；火運(yùn)為軌道衡數(shù)據(jù)生成，裝車

時(shí)完成商品交付），視同商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移至客戶。在發(fā)出商品后，雙方盡快完成

結(jié)算數(shù)量及金額的確認(rèn)，基于謹(jǐn)慎性原則和準(zhǔn)確性的要求，公司以收到雙方蓋章

確認(rèn)的結(jié)算單作為銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，公司確認(rèn)銷售收入。

（二）是否存在未滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)收入的情形，是否存在提前確認(rèn)收

入情況，以及是否存在以總額法代替凈額法核算的情形

  由于此類貿(mào)易的采購(gòu)及銷售在商品交付時(shí)，地點(diǎn)不發(fā)生變化，公司以收到雙

方蓋章確認(rèn)的結(jié)算單的時(shí)間作為銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，完成上下游之間的代理行

為。

  公司主要基于煤炭行情的變化，賺取銷售采購(gòu)貿(mào)易差價(jià)，相關(guān)貨物（煤炭）

在上下游供應(yīng)商客戶之間的交付不變更存儲(chǔ)地點(diǎn)及運(yùn)輸方式（主要表現(xiàn)為煤炭不

下船即完成銷售采購(gòu)的交付）。因此公司基于謹(jǐn)慎性原則判斷，港口貿(mào)易收入確

認(rèn)按代理人身份，采取凈額法確認(rèn)收入。

  此類貿(mào)易由于公司不承擔(dān)發(fā)出商品后的運(yùn)輸環(huán)節(jié)，以下游客戶提貨為商品發(fā)

出（汽運(yùn)為出廠稱重完成，裝車時(shí)完成商品交付；火運(yùn)為軌道衡數(shù)據(jù)生成，裝車

時(shí)完成商品交付），視同商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移至客戶。在發(fā)出商品后，雙方盡快完成

結(jié)算數(shù)量及金額的確認(rèn)，基于謹(jǐn)慎性原則和準(zhǔn)確性的要求，公司以收到雙方蓋章

確認(rèn)的結(jié)算單作為銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，公司確認(rèn)銷售收入。

  ① 制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)——公司取得產(chǎn)品控制權(quán)

  供應(yīng)商在站臺(tái)、廠庫(kù)等場(chǎng)地通過汽運(yùn)的方式分批將貨物交付公司后，公司與

供應(yīng)商通過磅單、交接單、結(jié)算單等單據(jù)作為控制權(quán)轉(zhuǎn)移的依據(jù)，接收存貨入庫(kù)

管理，必要時(shí)進(jìn)行排矸/篩配等加工行為，公司由此取得該批貨物的控制權(quán)，進(jìn)

行實(shí)質(zhì)性管理。

  ②定價(jià)政策和依據(jù)——公司具有產(chǎn)品定價(jià)權(quán)

  合同約定公司貿(mào)易業(yè)務(wù)的定價(jià)原則是參考各大商務(wù)平臺(tái)實(shí)時(shí)公布的貨物價(jià)

格、鐵路運(yùn)輸價(jià)格，并結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)自主定價(jià)。公司擁有自主選擇供應(yīng)商和客戶

的權(quán)利，交易中公司承擔(dān)了與產(chǎn)品銷售及服務(wù)有關(guān)的主要信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司

具有產(chǎn)品定價(jià)權(quán)。

  ③貨物風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)——公司具有主要責(zé)任人的身份

  貨物交付前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由公司承擔(dān)，貨物交付后的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由

客戶承擔(dān)。公司在貿(mào)易業(yè)務(wù)中，獨(dú)立與客戶訂立合同，自主確定交易價(jià)格，承擔(dān)

了向客戶轉(zhuǎn)讓商品的主要責(zé)任，承擔(dān)了與商品相關(guān)的存貨風(fēng)險(xiǎn)，主導(dǎo)整個(gè)交易并

從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。因此，公司為主要責(zé)任人。

  站臺(tái)貿(mào)易由于公司自供應(yīng)商取得商品（煤炭）控制權(quán)后，轉(zhuǎn)入站臺(tái)存儲(chǔ)/加

工，再轉(zhuǎn)讓給客戶；公司承擔(dān)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的主要責(zé)任，公司在轉(zhuǎn)讓商品（煤

炭）之前承擔(dān)了該商品（煤炭）的存貨（站臺(tái)存儲(chǔ)）風(fēng)險(xiǎn)；公司有權(quán)自主決定所

交易商品（煤炭）的價(jià)格；上述分析表明公司的站臺(tái)貿(mào)易屬于主要責(zé)任人身份，

按總額法確認(rèn)收入。

  關(guān)于公司以總額法確認(rèn)收入的合理性，最終以審計(jì)結(jié)論為準(zhǔn)。

  二、請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：（1）2022 年煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)前十大客戶及供應(yīng)商名

稱、交易金額、銷售/采購(gòu)占比，逐家核實(shí)是否與公司、控股股東、實(shí)際控制人

及其關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、其他業(yè)務(wù)往來或資金往來；（2）明確說明上述客戶

和供應(yīng)商于 2020 年以來，是否與上市公司關(guān)聯(lián)方、實(shí)際控制人控股的子公司發(fā)

生資金往來或業(yè)務(wù)往來，如發(fā)生，請(qǐng)逐筆說明具體情況；（3）明確說明上述客

戶和供應(yīng)商是否與公司前期資金占用所涉銀行賬戶相關(guān)，是否曾參與配合控股

股東違規(guī)占用上市公司資金，相關(guān)煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)收入是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，收入

        是否真實(shí)可靠。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

        回復(fù)：

        （1）2022 年煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)前十大客戶及供應(yīng)商名稱、交易金額、銷售/采購(gòu)占

        比，逐家核實(shí)是否與公司、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、

        其他業(yè)務(wù)往來或資金往來；

          前十大供應(yīng)商采購(gòu)情況：                                           單位：人民幣萬元

                                                                            是否存

                                                                      是否存         是否存

                        采購(gòu)金額         采購(gòu)金       計(jì)入本年?duì)I         營(yíng)業(yè)成            在其他

類別       供應(yīng)商名稱                                                        在關(guān)聯(lián)         在資金

                       （不含稅）         額占比       業(yè)成本金額         本占比            業(yè)務(wù)往

                                                                       關(guān)系          往來

                                                                             來

     寧波龍霞貿(mào)易有限責(zé)任公司       23,508.48      8.70%           -         -     否       尚在核查

     寧波新億塔貿(mào)易有限公司        26,545.59      9.83%           -         -     否       尚在核查

     寧波旋雅英瑞進(jìn)出口有限公司      18,927.87      7.01%           -         -     否       尚在核查

     寧波云震貿(mào)易有限責(zé)任公司       10,812.69      4.00%           -         -     否       尚在核查

港口

     寧波中昉集團(tuán)有限公司         13,947.02      5.17%           -         -     否       尚在核查

     山東左水國(guó)際貿(mào)易有限公司       11,913.40      4.41%           -         -     否       尚在核查

     上海賽孚燃料檢測(cè)股份有限公司         17.16      0.01%           -         -     否       尚在核查

     小計(jì)                105,672.21     39.13%           -         -     /     /      /

     寧波普多達(dá)國(guó)際貿(mào)易有限公司      59,307.93     21.97%    59,307.93    35.33%    否       尚在核查

     寧波新億塔貿(mào)易有限公司        26,313.00      9.75%    26,313.00    15.67%    否       尚在核查

站臺(tái)   寧波中昉集團(tuán)有限公司         77,471.54     28.69%    77,471.54    46.15%    否       尚在核查

     山西鴻勝鑫商貿(mào)有限公司         1,245.57      0.46%     1,245.57     0.74%    否       尚在核查

     小計(jì)                164,338.04     60.87%   164,338.03    97.89%    /     /      /

     總計(jì)                270,010.25    100.00%   164,338.03    97.89%    /     /      /

          前十大客戶銷售情況：                                         單位：人民幣萬元

                                                                            是否存

                                                                      是否存        是否存

                         銷售金額         銷售額      計(jì)入本年?duì)I         營(yíng)業(yè)收            在其他

類別        客戶名稱                                                        在關(guān)聯(lián)        在資金

                        （不含稅）         占比       業(yè)收入金額         入占比            業(yè)務(wù)往

                                                                      關(guān)系          往來

                                                                             來

     嘉興民豐集團(tuán)有限公司          36,181.91    12.88%        282.15    0.16%    否      尚在核查

     寧波易德凱利科技有限公司        26,734.50     9.51%      3,649.81    2.02%    否      尚在核查

港口   山東硅塘物流有限公司           5,510.66     1.96%        100.21    0.06%    否      尚在核查

貿(mào)易   浙江諾勝供應(yīng)鏈有限公司         41,999.37    14.94%      1,175.25    0.65%    否      尚在核查

     舟山宏榮能源有限公司             452.13     0.16%         16.09    2.89%    否      尚在核查

     小計(jì)                 110,878.57    39.45%      5,223.51    2.89%    /     /     /

     嘉興市實(shí)業(yè)資產(chǎn)投資集團(tuán)有限公司     35,413.19    12.60%     35,413.19   19.57%    否      尚在核查

     寧波易德凱利科技有限公司        64,373.70    22.91%     64,373.70   35.58%    否      尚在核查

站臺(tái)

     浙江諾勝供應(yīng)鏈有限公司         11,866.92     4.22%     11,866.92    6.56%    否      尚在核查

貿(mào)易

     舟山宏榮能源有限公司          58,511.27    20.82%     58,511.27   32.34%    否      尚在核查

     小計(jì)                 170,165.08    60.55%    170,165.08   94.05%    /     /     /

總計(jì)                      281,043.65   100.00%    175,388.59   96.94%    /     /     /

（2）明確說明上述客戶和供應(yīng)商于 2020 年以來，是否與上市公司關(guān)聯(lián)方、實(shí)

際控制人控股的子公司發(fā)生資金往來或業(yè)務(wù)往來，如發(fā)生，請(qǐng)逐筆說明具體情

況；

  根據(jù)公司目前初步核查進(jìn)展，存在個(gè)別客戶及供應(yīng)商與上市公司關(guān)聯(lián)方、實(shí)

際控制人控股的子公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的情況。2020 年 12 月 31 日公司全資子公

司深圳宏達(dá)醫(yī)療管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“深圳宏達(dá)”) 向公司關(guān)聯(lián)方上海啟寧

能源化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上海啟寧”)匯款 5000 萬元，上海啟寧于當(dāng)日將

上述款項(xiàng)匯給公司的關(guān)聯(lián)方上海寰亞電力運(yùn)營(yíng)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上海寰

亞”)，上述資金系前期控股股東資金占用款的一筆，后上海寰亞與嘉興市實(shí)業(yè)

資產(chǎn)投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“嘉興實(shí)業(yè)”）產(chǎn)生資金支付活動(dòng)。

  初步原因?yàn)楣?ensp;2020 年發(fā)生的關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用中（相關(guān)情況詳見

公司披露的 2022-045 號(hào)《上海智匯未來醫(yī)療服務(wù)股份有限公司關(guān)于上海證券交

易所關(guān)于公司 2021 年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函回復(fù)的公告》以及

委員會(huì)上海監(jiān)管局<行政處罰決定書>的公告》），上海啟寧承擔(dān)了通道方的角色。

  控股股東資金占用后，通過通道方上海啟寧償還上海寰亞的借款 5000 萬元

（上海寰亞曾經(jīng)借款給控股股東）。上海寰亞收到控股股東歸還的前期借款后，

用于自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。公司向上海寰亞了解上述資金交易背景：上海寰亞主營(yíng)業(yè)務(wù)

為煤炭貿(mào)易，并于 2021 年度因同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)受到監(jiān)管部門的處罰。上海寰亞向嘉興

實(shí)業(yè)產(chǎn)生資金支付活動(dòng)，系上海寰亞向嘉興實(shí)業(yè)采購(gòu)煤炭的業(yè)務(wù)款項(xiàng)之一，公司

已核查該業(yè)務(wù)相關(guān)的資料（采購(gòu)/銷售合同、貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明、結(jié)算單、采購(gòu)/銷售

發(fā)票、銀行收付款回單）。

  由于公司的年度審計(jì)仍在推進(jìn)中，最終結(jié)果以審計(jì)意見為準(zhǔn)。

  由于上述工作涉及范圍廣、時(shí)間跨度久（2020 年-2022 年三個(gè)完整的會(huì)計(jì)年

度），因此該項(xiàng)工作仍在核查中。

（3）明確說明上述客戶和供應(yīng)商是否與公司前期資金占用所涉銀行賬戶相關(guān)，

是否曾參與配合控股股東違規(guī)占用上市公司資金，相關(guān)煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)收入是否

具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，收入是否真實(shí)可靠。

  根據(jù)公司目前初步核查進(jìn)展，存在個(gè)別客戶及供應(yīng)商與上市公司關(guān)聯(lián)方、實(shí)

際控制人控股的子公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的情況。嘉興實(shí)業(yè)、嘉興民豐集團(tuán)有限公司、

     浙江諾勝供應(yīng)鏈有限公司、寧波新億塔貿(mào)易有限公司、寧波普多達(dá)國(guó)際貿(mào)易有限

     公司、山東左水國(guó)際貿(mào)易有限公司系公司本年度客戶或供應(yīng)商，上述公司在 2020

     年底與上海啟寧產(chǎn)生資金業(yè)務(wù)往來。公司向上海啟寧了解上述資金交易背景：上

     海啟寧主營(yíng)業(yè)務(wù)為煤炭貿(mào)易，相關(guān)客戶供應(yīng)商在歷史年份與控股股東或其關(guān)聯(lián)方

     存在煤炭貿(mào)易行為，公司核查了上海啟寧相關(guān)業(yè)務(wù)采購(gòu)銷售匯總表、上海啟寧

     票、銀行收付款回單，初步認(rèn)定相關(guān)資金往來系上海啟寧與相關(guān)單位的正常貿(mào)易

     行為。

         由于公司的年度審計(jì)仍在推進(jìn)中，最終結(jié)果以審計(jì)意見為準(zhǔn)。

         由于上述工作涉及范圍廣、時(shí)間跨度久（2020 年-2022 年三個(gè)完整的會(huì)計(jì)年

     度），因此該項(xiàng)工作仍在核查中。

         三、請(qǐng)公司補(bǔ)充披露營(yíng)業(yè)收入扣除的具體情況及扣除原因。同時(shí)請(qǐng)逐條對(duì)

     照《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第 2 號(hào)—業(yè)務(wù)辦理》附件第七號(hào)《財(cái)

     務(wù)類退市指標(biāo)：營(yíng)業(yè)收入扣除》有關(guān)規(guī)定，說明公司未扣除的相關(guān)業(yè)務(wù)是否為

     未形成或難以形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式的業(yè)務(wù)、是否存在與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)或不具備商

     業(yè)實(shí)質(zhì)的情形，是否存在應(yīng)扣除收入未按規(guī)定扣除的情況。如公司扣除后的營(yíng)

     業(yè)收入觸及財(cái)務(wù)類退市情形的，公司股票將被終止上市。請(qǐng)公司充分提示相關(guān)

     風(fēng)險(xiǎn)。

     回復(fù)：

         公司未扣除的相關(guān)業(yè)務(wù)為煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)及醫(yī)療服務(wù)收入。根據(jù)《上海證券交

     易所上市公司自律監(jiān)管指南第 2 號(hào)—業(yè)務(wù)辦理》附件第七號(hào)《財(cái)務(wù)類退市指標(biāo)：

     營(yíng)業(yè)收入扣除》有關(guān)規(guī)定主要如下：“與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入是指與上市公

     司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，或者雖與正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于其性質(zhì)特殊、

     具有偶發(fā)性和臨時(shí)性，影響報(bào)表使用者對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力做出正常判斷的各項(xiàng)

     收入。不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入是指未導(dǎo)致未來現(xiàn)金流發(fā)生顯著變化等不具有商業(yè)

     合理性的各項(xiàng)交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的收入?！?/p>

         營(yíng)業(yè)收入扣除的具體項(xiàng)目及扣除情況見下表：

                                    本年度

                項(xiàng)目                              具體扣除情況

                                    （萬元）

營(yíng)業(yè)收入金額                                181,000

營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)目合計(jì)金額                           3,400

營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)目合計(jì)金額占營(yíng)業(yè)收入的比重                   1.88%

一、與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入

銷售材料，用材料進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換，經(jīng)營(yíng)受托管理業(yè)務(wù)等實(shí)現(xiàn)的

收入，以及雖計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但屬于上市公司正常經(jīng)營(yíng)之外的收入。

及上一會(huì)計(jì)年度新增的類金融業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，如擔(dān)保、商業(yè)保理、

小額貸款、融資租賃、典當(dāng)?shù)葮I(yè)務(wù)形成的收入，為銷售主營(yíng)產(chǎn)品而開展

的融資租賃業(yè)務(wù)除外。

                                                 收入

與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入小計(jì)                            3400

二、不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入

產(chǎn)生的收入。

收入，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)手段或其他方法構(gòu)造交易產(chǎn)生的虛假收入等。

司或業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入。

不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入小計(jì)

三、與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)或不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的其他收入

營(yíng)業(yè)收入扣除后金額                              177,600

         注 1：以上預(yù)告數(shù)據(jù)僅為初步核算數(shù)據(jù)，具體準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以公司正式披露的經(jīng)審計(jì)

     后的 2022 年年報(bào)為準(zhǔn)。

        注 2：以上數(shù)據(jù)已經(jīng)對(duì)港口貿(mào)易采取凈額法確認(rèn)進(jìn)行初步核算統(tǒng)計(jì)。

        經(jīng)公司逐條對(duì)照《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第 2 號(hào)—業(yè)務(wù)辦

     理》附件第七號(hào)《財(cái)務(wù)類退市指標(biāo)：營(yíng)業(yè)收入扣除》有關(guān)規(guī)定，未扣除的業(yè)務(wù)不

     屬于未形成或難以形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式的業(yè)務(wù)，不存在與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)或不具備商

     業(yè)實(shí)質(zhì)的情形，不存在應(yīng)扣除收入未按規(guī)定扣除的情況。最終結(jié)果尚需以公司

        風(fēng)險(xiǎn)提示：

        上述營(yíng)業(yè)收入相關(guān)數(shù)據(jù)最終以經(jīng)審計(jì)的結(jié)果為準(zhǔn)。若公司 2022 年年度經(jīng)審

     計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)且扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)或不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的營(yíng)業(yè)收入低于 1 億

元，公司股票將被終止上市。請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

  四、若公司涉嫌虛增收入以規(guī)避終止上市情形，我部將及時(shí)提請(qǐng)啟動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)

檢查等監(jiān)管措施，并對(duì)公司及有關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分。如根據(jù)最終現(xiàn)場(chǎng)檢查

結(jié)果，公司扣除相關(guān)影響后觸及終止上市情形，本所將依法依規(guī)對(duì)公司做出終

止上市的決定。請(qǐng)公司充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

回復(fù)：

  風(fēng)險(xiǎn)提示：

  公司由于 2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，

公司股票于 2022 年 7 月 1 日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

  公司嚴(yán)格對(duì)照《會(huì)計(jì)法》、

             《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、

                     《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類

度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)且營(yíng)業(yè)收入低于 1 億元，或經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，

或公司 2022 年度財(cái)務(wù)報(bào)告被出具保留意見、無法表示意見以及否定意見等類型

的審計(jì)報(bào)告，或存在《上海證券交易所股票上市規(guī)則》 (2022 年修訂)第 9.3.11

條規(guī)定的其他情形，公司股票可能被上海證券交易所終止上市。請(qǐng)廣大投資者注

意投資風(fēng)險(xiǎn)。

  特此公告。

                    上海智匯未來醫(yī)療服務(wù)股份有限公司董事會(huì)

                           二〇二三年二月十五日

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標(biāo)簽： 上海證券交易所 股份有限公司